259400KV9G7ARDY89677

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

FINANSOWE PragmaGO S.A. ZA 2022

ROK

PRAGMAGO.PL

2

Spis treści

Wprowadzenie do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PragmaGO S.A. za okres od 1

stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku ..................................................................................... ……………3

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe PragmaGO S.A. za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia

2022 roku .......................................................................................... …………………………………………………27

Noty do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PragmaGO S.A. za okres od 1 stycznia 2022

do 31 grudnia 2022 roku ........................................................................................... ………………………….33

3

WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO PragmaGO S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 DO 31

GRUDNIA 2022 ROKU

1. Podstawowe informacje o Spółce

Nazwa:

PragmaGO S.A.

Adres:

Siedziba:

40-584 Katowice, ul. Brynowska 72

Polska

Telefon:

32 44 20 200

Fax:

32 42 20 240

Sąd rejestrowy:

Sąd Rejonowy w Katowicach

Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

REGON:

277573126

NIP:

634-24-27-710

KRS:

Kraj rejestracji:

0000267847

Polska

Adres poczty elektronicznej:

biuro@pragmago.pl

Adres strony internetowej:

https://pragmago.pl/

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki są usługi faktoringowe oraz pożyczkowe. Spółka świadczy usługi w

Polsce.

Czas trwania działalności Spółki jest nieoznaczony.

Spółka działa na podstawie statutu oraz przepisów Kodeksu spółek handlowych.

W 2021 r. większościowym akcjonariuszem PragmaGO S.A. stał się Polish Enterprise Funds SCA.

Od dnia 14.06.2007 r. do 08.09.2021 r. akcje Jednostki Dominującej były notowane na rynku regulowanym Giełdy

Papierów Wartościowych w Warszawie.

Z dniem 09.09.2021 r. akcje zostały wykluczone z GPW w Warszawie.

4

Kapitał zakładowy Spółki

Kapitał zakładowy Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 5.933.860 zł i dzielił się na 5.933.860 sztuk akcji o

wartości nominalnej 1 zł każda.

W dniu 25 marca 2022 r. Sąd Rejonowy Katowice-Wschód zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego

Emitenta o kwotę 190 012,00 zł.

Podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta nastąpiło na skutek emisji 154.889 akcji na okaziciela serii F oraz

35.123 akcji na okaziciela serii G.

W dniu 12 maja 2022 r. Sąd Rejonowy Katowice-Wschód zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego

Emitenta o kwotę 1 334 222,00 zł.

Podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta nastąpiło na skutek emisji 1 334 222 akcji na okaziciela serii H.

Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki

Skład Zarządu Spółkina dzień 31 grudnia 2022 roku był następujący:

Prezes Zarządu

Tomasz Boduszek

Wiceprezes Zarządu

Jacek Obrocki

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2021r. nastąpiły zmiany w

Zarządzie PragmaGO S.A.

W dniu 23.03.2022 r. Pan Daniel Mączyński złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki.

W dniu 23.02.2023 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu powołano Panią Danutę Czapeczko i Pana Łukasza

Ramczewskiego. a 23.03.2023 na stanowisko Wiceprezesa Zarządu powołano Pana Tomasza Bogusa.

Do dnia sporządzenia sprawozdania skład Zarządu Jednostki Dominującej nie uległ zmianie.

5

Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2022 roku był następujący:

Przewodniczący Rady Nadzorczej Dariusz Prończuk

Członek Rady Nadzorczej Piotr Lach

Członek Rady Nadzorczej Jakub Kuberski

Członek Rady Nadzorczej Michał Kolmasiak

Członek Rady Nadzorczej Agnieszka Kamola

Członek Rady Nadzorczej Bartosz Chytła

Członek Rady Nadzorczej Grzegorz Grabowicz

Na dzień 31 grudnia 2021 skład Rady Nadzorczej był taki sam.

Do dnia sporządzenia sprawozdania skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

2. Grupa Kapitałowa tworzona przez Spółkę

W skład Grupy Kapitałowej na 31 grudnia 2022 r. wchodzi:

▪ PRAGMAGO S.A. jako Jednostka Dominująca

▪ BRUTTO SP. Z O.O. z siedzibą w Warszawie jako Jednostka Zależna

▪ PragmaGO TECH SP. Z O.O. z siedzibą w Krakowie jako Jednostka Zależna

Spółka posiadała udziały w następujących podmiotach:

▪ „Brutto” sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Spółka posiada 2.907 udziałów o wartości nominalnej

100 zł każdy, stanowiących 99,42% kapitału zakładowego „Brutto” sp. z o.o. W spółce PragmaGO TECH SP.

Z O.O. na dzień 31 grudnia 2022 roku 520 udziałów o wartości nominalnej 50 zł. każdy, co stanowi 100 %

udziałów PragmaGO TECH Sp. z o.o.

3. Informacje o zasadach przyjętych przy sporządzaniu sprawozdania

finansowego na dzień 31 grudnia 2022 roku.

6

Oświadczenie o zgodności

Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF”).

Zasady prezentacji

Spółka zastosowała w niniejszym sprawozdaniu finansowym MSSF obowiązujące na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę

w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie

stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych

Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski, niniejsze sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach

złotych.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 01

stycznia 2022 r.

▪ Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych. ✔

▪ Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie

przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania ✔

▪ Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt. kosztów

ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia. ✔

▪ Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne

standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów

Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo”

oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”

Wymienione powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie

finansowe Spółki.

7

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze

w życie.

▪ MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17. Data wejścia w życie dla okresów

rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Zasady Praktyki MSSF 1

w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do

polityk rachunkowości. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych

i korygowanie błędów” – definicja szacunków księgowych. Data wejścia w życie dla okresów

rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań

wynikających z pojedynczej transakcji. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1

stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje

porównawcze. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

Standardy i interpretacje, które nie są jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską

▪ Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe

lub długoterminowe. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.

▪ Zmiany do MSSF 16 Leasing – Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego.

Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.

PragmaGO S.A. jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na stosowaną politykę

rachunkowości oraz sporządzane skonsolidowane sprawozdania finansowe.

Spółka nie podjęła decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze zmianami, które

zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.

Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania

wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

8

Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie

przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez

Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.

Zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe

Do rzeczowego majątku trwałego zaliczamy aktywa, które:

▪ Spółka utrzymuje w celu wykorzystania w procesie produkcji dóbr, przy dostawach towarów lub

świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w

celach administracyjnych oraz

▪ zgodnie z oczekiwaniami będą wykorzystywane dłużej niż jeden rok.

Początkową wartością składnika rzeczowego majątku trwałego, spełniającego warunki ujęcia

w bilansie, jest koszt, czyli kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów bądź wartość godziwa innych

przekazanych dóbr z tytułu pozyskania składnika aktywów w momencie jego nabycia lub wytworzenia. Na koszt

środka trwałego składają się:

▪ cena nabycia łącznie z obciążeniami importowymi oraz bezzwrotnymi podatkami pomniejszona o opusty

handlowe i rabaty;

▪ wszystkie koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do miejsca i stanu, jakie są

niezbędne, aby był on zdatny do użytkowania zgodnie

z zamierzeniem kierownictwa, oraz

▪ wstępne oszacowanie kosztów demontażu i usunięcia składnika aktywów oraz renowacji miejsca, w którym

znajduje się ten składnik, jeśli jednostka ma obowiązek wykonania tych czynności wynikający z nabycia

składnika aktywów lub z jego użytkowania przez określony czas w celach innych niż wytwarzanie

produktów w tym czasie.

Środki trwałe amortyzuje się, gdy są one dostępne do użytkowania, od miesiąca dostosowania składnika aktywów

do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa

przez okres odpowiadający szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości

rezydualnej. Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową. Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest

wartość początkowa pomniejszona o wartość rezydualną.

Poszczególne części składowe środków trwałych, których wartość jest istotna w stosunku do wartości całego środka

trwałego, amortyzowane są oddzielnie zgodnie z ekonomicznym okresem użytkowania.

9

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana (raz do roku), powodując korektę

odpisów amortyzacyjnych w następnych latach.

Koszty istotnych remontów, napraw i okresowych przeglądów zaliczane są do rzeczowych aktywów trwałych i

amortyzowane są zgodnie z okresem ekonomicznego użytkowania.

Z kolei koszty bieżącego utrzymania środków trwałych i ich konserwacji wpływają na wynik finansowy okresu, w

którym zostały poniesione.

Wartości niematerialne

Do wartości niematerialnych zaliczamy niepieniężne składniki aktywów nie posiadające postaci fizycznej, które są

możliwe do zidentyfikowania, czyli można je wyodrębnić, tzn. wyłączyć lub wydzielić z majątku Spółki, przekazać,

licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno pojedynczo, jak też łącznie z

powiązaną z nim umową, składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub wynika z tytułów umownych lub innych

tytułów prawnych, bez względu na to czy są one zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia ze Spółki lub innych

tytułów lub zobowiązań.

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ korzyści

ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami oraz ich wartość można w sposób wiarygodny wycenić.

Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Wartości

niematerialne, które zostały rozpoznane w wyniku połączenia się jednostek gospodarczych początkowo są

ujmowane według wartości godziwej na moment transakcji połączenia. Po początkowym ujęciu wartości

niematerialne są wyceniane według wartości początkowej pomniejszonej o umorzenie i odpisy

z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową,

gdy są one dostępne do użytkowania, tzn. kiedy składnik wartości niematerialnych znajduje się w miejscu i w stanie

umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez kierownictwo w okresie odpowiadającym

szacowanemu okresowi ekonomicznej użyteczności. Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji jest

okresowo weryfikowana, nie rzadziej niż na koniec roku obrotowego, a ewentualna korekta odpisów

amortyzacyjnych dokonywana jest w okresach następnych.

Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa pomniejszona o wartość rezydualną.

Za wyjątkiem spełniających kryterium aktywowania kosztów prac rozwojowych pozostałe wartości niematerialne

wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie nie podlegają aktywowaniu i ujmowane są w rachunku zysków i

strat okresu, w którym dotyczące ich koszty zostały poniesione.

10

Udziały w jednostkach nad którymi Spółkanie sprawuje kontroli ani nie wywiera

znaczącego wpływu

Nabyte udziały w jednostkach, nad którymi Spółka nie sprawuje kontroli, wycenia się w wartości godziwej przez

wynik finansowy.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne, to nieruchomości (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), które

Spółka traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości,

względnie obie te korzyści.

Zasadniczą cechą nieruchomości inwestycyjnych jest więc to, że przepływy środków pieniężnych uzyskiwane dzięki

nieruchomości inwestycyjnej są w dużej mierze niezależne od pozostałych aktywów będących w posiadaniu Spółki.

Jest to podstawowe kryterium, które musi być spełnione, aby daną nieruchomość zaliczyć do inwestycji.

Spółka stosuje dla nieruchomości inwestycyjnychmodel wyceny do wartości godziwej.

Jeżeli dana nieruchomość inwestycyjna wykorzystuje się równocześnie do prowadzenia działalności operacyjnej

oraz pobierania pożytków (np. wynajem), kryterium decydującym o klasyfikacji inwestycji w nieruchomość jest

powierzchnia budynku wykorzystywana do tych rodzajów działalności. Jeżeli w przeważającej części budynku

prowadzona jest inna działalności niż operacyjna, budynek zalicza się do nieruchomości inwestycyjnej.

Do nieruchomości inwestycyjnych stosuje się ujawnienia wymagane przez MSR 40.

Spółka jako leasingobiorca

Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres

w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie

lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce

▪ czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych

z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

▪ czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres

użytkowania.

11

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania

i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się

z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów

przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie

rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa

do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli

występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym

wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat

leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako

gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie

pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty

i powiększane o naliczone odsetki. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych kształtuje się w przedziale

2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz

ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat

leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako

korekta składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania.

Lokal użytkowy w Katowicach przy ul. Brynowskiej 72 jest wynajmowany przez Jednostkę Dominującą do 31 grudnia

2025 r.

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe obejmują: należności z tytułu faktoringu, należności z tytułu pożyczek, należności handlowe,

środki pieniężne, umowne prawa do otrzymania środków pieniężnych, umowne prawo do wymiany aktywów

finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach.

Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych w momencie, gdy staje się stroną instrumentu finansowego, czyli w

chwili, kiedy nabywa dany składnik aktywów.

Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego przez jednostkę

modelu zarządzania instrumentami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z tych

instrumentów.

12

Zgodnie z MSSF 9, aktywa finansowe w momencie ich początkowego ujęcia kwalifikuje się do następujących

kategorii wyceny:

1. aktywa finansowe wyceniane zamortyzowanym kosztem,

2. aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

3. aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe jako wyceniane według zamortyzowanego kosztu jeżeli:

1) jest utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy; oraz

2) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty

(aktywo finansowe spełnia kryterium SPPI).

Model biznesowy dotyczy sposobu, w jaki Spółka zarządza aktywami finansowymi, by wygenerować przepływy

pieniężne. Oznacza to, że model biznesowy określa, czy przepływy pieniężne będą pochodzić z uzyskiwania

przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ze sprzedaży aktywów finansowych czy z obu tych źródeł. Model

biznesowy jest ustalany w oparciu o kryteria jakościowe i ilościowe. Spółka posiada jeden model biznesowy, tj.

model zakładający utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. W

tym modelu sprzedaż aktywów jest incydentalna i możliwa do realizacji w przypadku wzrostu poziomu ryzyka

kredytowego.

Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału oraz odsetek

(kryterium SPPI), Spółka poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy. Analiza ta

uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić termin dokonywania płatności

kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu widzenia, nie będą one stanowiły jedynie

spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.

Nabyte wierzytelności faktoringowe i należności z tytułu pożyczek Spółka prezentuje jako aktywa finansowe

wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień

zawarcia kontraktu w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników

majątkowych. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje otrzymywane przez Spółkę prowizje stanowiące

integralną część efektywnej stopy procentowej. Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej

rozpoznawane są przychodach z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego

13

kosztu Wartość bilansowa należności zostaje zmniejszona o wartość odpisów z tytułu oczekiwanej straty

kredytowej, a kwota odpisu obciąża rachunek zysków i strat.

Na dzień bilansowy aktywa finansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP

obowiązującego na dzień bilansowy.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała reklasyfikacji aktywów finansowych, nie wystąpiło również

wyłączenie/ zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych w księgach rachunkowych.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

Spółka stosuje model oparty o pojęcie „oczekiwanych strat kredytowych” (ang. Expected credit loss, dalej: ECL).

Zgodnie z MSSF 9, odpisy są wyznaczane w następujących kategoriach:

- Koszyk 1 zawiera ekspozycje, dla których kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa się w horyzoncie 12

miesięcy

- Koszyk 2 zawiera ekspozycje, dla których na datę raportową zidentyfikowano istotne pogorszenie jakości

kredytowej w stosunku do daty początkowego ujęcia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych

odbywa się w horyzoncie dożywotnim (ang. lifetime).

- Koszyk 3 zawiera ekspozycje, dla których została stwierdzona przesłanka utraty wartości.

Wiodącą przesłanką utraty wartości (default) jest opóźnienie w spłacie przekraczające 90 dni przy założeniu progu

materialności na poziomie 10 PLN. Ponadto mogą wystąpić inne przesłanki zakwalifikowania dłużnika do tej

kategorii m.in. wypowiedzenie umowy, ogłoszenie upadłości dłużnika lub powzięcie przez Spółkę informacji o

złożeniu przez dłużnika wniosku o ogłoszenie upadłości lub innego postępowania restrukturyzacyjnego.

Przesłanką wskazującą na istotny wzrost ryzyka ekspozycji w ramach koszyka 2 jest opóźnienie w spłacie

wypłaconego finansowania przekraczające 30 dni. Dodatkową przesłanką może być indywidualne oznaczenie przez

analityka w ramach analizy indywidualnej.

Analiza ryzyka jest przeprowadzana per umowa. Jest to uzasadnione szeroką ofertą produktową, gdzie na

pojedynczym kliencie Spółka może mieć ekspozycje na różnych produktach znacząco różniących się sposobem

rozliczania (w szczególności w przypadku faktoringu, gdzie źródłem spłaty jest odbiorca, lub w przypadku niektórych

produktów pożyczkowych, gdzie Spółka ma możliwość bezpośredniego pozyskiwania płatności od operatów

płatności współpracujących z klientem).

14

Metoda grupowa:

Spółka w 2022 roku dokonała zmiany w metodyce ustalania kwoty odpisu na ekspozycję pożyczkową i faktoringową.

Spółka zrezygnowała z podejścia per rata w produktach pożyczkowych i wdrożyła podejście oparte na ekspozycjach.

Ponadto w ramach parametru PD wdrożone zostało podejście oparte na ratingach. W ramach parametru EADzostaje

obliczona miesięczna amortyzacja salda w oparciu o ilości dni pozostałych do końca harmonogramu, a w kolejnym

kroku średnia wartość EAD w 1 roku, 2 roku i kolejnych, jako średnia z nieujemnych, właściwych dla danego roku

miesięcy obserwacji. Zostało założone, że w amortyzacja salda jest opóźniona o 3 okres, co ma odzwierciedlać fakt,

że najczęściej pomiędzy zaprzestaniem spłat a defaultem z tytułu przeterminowania o 90 dni ekspozycja nie będzie

się spłacać. Spółka wdrożyła dyskontowanie odzysków zgodne ze stopą ESP .W ramach oceny grupowej strata

oczekiwana wyznaczana jest jako iloczyn parametrów ryzyka kredytowego:

prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD), poziomu straty w momencie niewykonania

zobowiązania (LGD) oraz wartości ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (EAD).

Model PD:

Estymacje wartości PD ustalane są na poziomie danego segmentu w oparciu o dane historyczne za minimum

ostatnie 3 lata. W przypadku braku dostępności wiarygodnych danych w horyzoncie 3 lat, Spółka stosuje krótsze

okno obserwacji (lecz nie krótsze niż 2 lata). W przypadku, gdy takie oszacowanie nie jest możliwe ze względu na

brak danych, Spółka dokonuje eksperckiego oszacowania poziomu PD wykorzystując analizy vintage.

Z uwagi na fakt posiadania przez Spółkę ratingów które istotnie dywersyfikują jakość portfela, Spółka wykorzystuje

je na potrzeby modelowania parametru PD. 4. W macierzach migracji zastosowano 1 miesięczne okno obserwacji,

aby uwzględnić w modelu obserwacje najnowsze, które w największym stopniu odzwierciedlają bieżący sposób

działalności Spółki, odmienny pod kątem procesów oraz oceny ryzyka od tego stosowanego w przeszłości. W modelu

sprawdzane jest przeterminowanie na początku oraz na końcu okna obserwacji, a następnie słownikowane do

kategorii DPD 0-5, 6-30, 31-60, 61-90, 91+. W przedziale 0-5 dodatkowo uwzględniane są rangi ryzyka stosowane

przez Spółkę, które istotnie wpływają na prawdopodobieństwo niewywiązania się dłużnika z zobowiązania.

Wynikowy zbiór złożony z 1 miesięcznych okien obserwacji został za pomocą mnożenia macierzy przekształcony na

PD 12 miesięczne. Z modelowania zostały wyłączone obserwacje oznaczone w systemie jako fraudy.

Model LGD:

Szacowanie odzysków odzwierciedla strukturę czasową – tj. jest oparte na miesiącach przebywania w stanie default

(MID, Month in Default). Wartości historycznych spłat są zdyskontowane efektywną stopą procentową

charakterystyczną dla poszczególnej umowy. Dla każdego miesiąca w defaulcie, wyznaczana jest oddzielna wartość

15

parametru LGD z uwzględnieniem płatności obserwowanych wyłącznie w późniejszych miesiącach w defaulcie.

Przez spłaty rozumie się wszelkie wpływy pieniężne od Klienta oraz od odbiorców, których wierzytelności objęte są

cesją na rzecz Spółki oraz wszelkie przepływy pieniężne z tytułu realizacji zabezpieczenia. Obejmują one również

wpływy m.in. z prowadzonych postępowań egzekucyjnych i upadłościowych, a także odszkodowań. Na portfelu nie

występują uzdrowienia, jedyny sposób uzdrowienia to spłata całkowita, która jest odzwierciedlona w płatnościach.

Spółka przeprowadza analizę scenariuszową z wykorzystaniem modelu jednoczynnikowego Vasicka w parametrze

PD z uwzględnieniem różnych scenariuszy rozwoju w oparciu o ankiety makroekonomistów publikowane przez NBP.

Spółka dokonuje kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe na dzień bilansowy, nie rzadziej niż na koniec

każdego kwartału. Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje skorygowana poprzez konto odpisów

aktualizujących, a kwota straty obciąża rachunek zysków i strat.

Na potrzeby szacowania ECL dla ekspozycji faktoringowych, Spółka stosuje klasyfikację do Koszyków, zgodnie z

poniższymi regułami:

▪ Koszyk 1 – raty niezapadłe oraz raty z opóźnieniem w spłatach maksymalnie 30 dni,

▪ Koszyk 2 – raty z opóźnieniem w spłatach od 31 do 90 dni,

▪ Koszyk 3 – raty klasyfikowane jako default, na których odnotowano od 91 dni do 1095 dni opóźnienia,

▪ Koszyk 4 – raty klasyfikowane jako default, na których odnotowano powyżej 1095 dni opóźnienia.

Szacowanie oczekiwanej straty kredytowej oparte jest na takiej samej formule obliczeniowej w każdym z koszyków.

W zależności od przypisanego koszyka oraz segmentu mapowane są odpowiednie wartości parametrów ryzyka

kredytowego.

ECL=EAD*PD*LGD-odpis_kwota

Gdzie:

PD – wartość parametru PD dla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 3 i 4

przypisywana jest wartość 100%),

LGD – wartość parametru LGDdla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 4

przypisywana jest wartość 100%),

EAD – wartość zapadłej kwoty finansowania lub należności handlowych,

odpis_kwota – wartość zawiązanych rezerw indywidualnych.

Szacunek parametru PD jest wykonywany w podziale na grupy produktowe, oraz jest aktualizowany kwartalnie wraz

z procesem przeliczania rezerw.

16

Szacunek PD jest odmienny w koszyku 1 i 2, w ramach koszyka 1 kalkulacja prawdopodobieństwa niewykonania

zobowiązania opiera się na wyznaczeniu średniej z ważonych parametrów spłacalności w ciągu ostatnich 3 miesięcy.

PD_K1=avg ( spłacalność_t ,spłacalność_(t-3) )

Gdzie:

spłacalność_t – średnia ważona z ostatnich 3 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania

(lub odpowiednio kwotę należności handlowych) w danym miesiącu.

Kalkulacja parametru PD w koszyku 2 oparta jest częściowo na wynikach PD z koszyka 1 z uwzględnieniem wagi kwot

finansowania (lub odpowiednio wagi kwot należności handlowych) w poszczególnych okresach analizy.

Gdzie:

Kwota – kwota finansowania lub odpowiednio kwota należności handlowych w danym dniu opóźnienia t,

Łączna_Kwota – suma kwot finansowania (lub odpowiednio suma należności handlowych) ze wszystkich okresów

podlegających analizie,

t – numer dnia opóźnienia, przyjmuje wartości od 31,

T – maksymalny dzień opóźnienia, dla którego przeprowadzana jest analiza, T przyjmuje maksymalnie 90 DPD,

PD_K1 – wartość PD dla koszyka 1 wyznaczona zgodnie z równaniem wyżej

Parametr LGD szacowany jest w trzech wariantach 3M/36M, 6M/36M oraz 12M/36M odpowiadający skuteczności

windykacji w ciągu 3, 6 i 12 miesięcy w horyzoncie 36 miesięcy. Podobnie do parametru PD, w ramach kalkulacji

wykorzystywane są informacje o skuteczności windykacji.

skuteczność_t= min⁡〖((spłacalność_3M-spłacalność_(36M ))/(spłacalność_3M ),100%) 〗

Gdzie:

spłacalność_3M – średnia ważona z ostatnich 3 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania

w danym miesiącu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty należności handlowych).

17

spłacalność_36M – średnia ważona z ostatnich 36 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty

finansowania w danym miesiącu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty należności handlowych).

Następnie wyznacza się wartość LGD w danym horyzoncie jako odwrotność średnich skuteczności windykacji z 4

okresów.

LGD3M|36M=100%-AVG (skuteczność_t1,… ,skuteczność_t4)

Analogicznie wyznaczane są wartości LGD6M|36M oraz LGD12M|36M, gdzie zamiast wartości zmiennej

spłacalność_3M stosuje się odpowiednio wartości dla 6M oraz 12M.

Na potrzeby szacowania rezerw w koszyku 1 i 2, wyznaczoną wartość LGD modyfikuje się o dyskontowanie oparte

na średnim koszcie długu Spółki, oraz o faktyczny rozkład spłat w danym segmencie.

LGD_K1=LGD_K2= zdyskontowane _LGD3M|36M

zdyskontowane _LGD3M|36M

Gdzie:

rozkład_(spłat_faktycznych )- procentowy udział spłat zaobserwowanych w danym miesiącu t , wartość w podziale

na część kapitałową i odsetkową oraz wyznaczona dla całego portfela niezależnie od segmentu.

t –miesiąc obserwacji, przyjmuje wartości od 4

T – maksymalny liczba miesięcy obserwacji

Analogicznie do wzorów wyżej wyznacza się zdyskontowane wartości LGD6M|36M oraz LGD12M|36M, które

wykorzystywane są do wyznaczenia wartości LGD wykorzystywanej do szacowania rezerw w Koszyku 3.

LGD_K3= w_1* zdyskontowane_LGD3M|36M+ w_2 * zdyskontowane_LGD6M|36M

+〖 w〗_3* zdyskontowane_LGD12M|36M

Gdzie:

18

w_1 – udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 91-180 dni

w_2 - udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 181-365 dni

w_3 - udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 366 - 1095 dni

Dla Koszyka 4 Spółka przyjmuje wartość LGD = 100%.

Szacowanie EAD przebiega w sposób uproszczony. Wartość ekspozycji wykorzystywanej do szacowania rezerw

odpowiada kwocie finansowania lub odpowiednio kwocie należności handlowych.

EAD_KF=Kwota_finansowania-zabezpieczenia⋅(1-HC)

EAD_NH=Należności_handlowe-zabezpieczenia⋅(1-HC)

Gdzie:

zabezpieczenia –wartość godziwa zabezpieczeń spełniająca wymogi pomniejszania podstawy rezerwy. Do

zabezpieczeń zalicza się hipoteki, zastawy, gwarancje oraz poręczenia. W przypadku gdy kwota zabezpieczenia

przewyższa wartość danej ekspozycji, przyjmuje się kwotę finansowania (lub odpowiednio kwotę należności

handlowych)

(1-HC) – wartość odzyskiwalna stosowana w stosunku do różnych rodzajów zabezpieczenia:

Gwarancja BGK – 80% kwot finansowania

Poręczenie ubezpieczyciela – 90% kwot finansowania

Hipoteka- 100% kwot finansowania, wartość nieruchomości pomniejszona o wcześniejsze wpisy hipoteczne

Metoda indywidualna

Dla wszystkich ekspozycji indywidualnie znaczących (tj. wyższych niż 500 tys. zł), które na datę bilansową utraciły

wartość Spółka wyznacza wartość odpisu aktualizującego (straty z tytułu utraty wartości) w ramach oceny

indywidualnej. Ocena indywidualna przeprowadzana jest przez pracowników Spółki i polega na indywidualnej

weryfikacji wystąpienia utraty wartości ekspozycji kredytowych oraz prognozie przyszłych przepływów pieniężnych

w tym tych wynikających z przejęcia zabezpieczeń lub z innych źródeł spłat.

19

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych są

krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności (o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy), łatwo

wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się z

określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach

bieżących, jeżeli stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi.

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia obejmują aktywa, które decyzją Spółki zostały przeznaczone do sprzedaży.

Spółka powinna wyceniać składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do

sprzedaży w kwocie niższej z dwóch kwot, a mianowicie:

▪ wartości bilansowej lub

▪ wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia (sprzedaży).

Od momentu klasyfikacji danego składnika aktywów trwałych jako przeznaczonych do sprzedaży Spółka zaprzestaje

jego amortyzacji. Koszty z tytułu odsetek oraz inne koszty przypisane do zobowiązań grupy do zbycia

zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży, powinny być nadal ujmowane.

Kapitał własny

Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych

przepisami prawa i postanowieniami umowy spółki..

Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze umową spółki oraz

wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Zyski zatrzymane obejmują:

▪ kwoty powstałe z podziału zysku;

▪ przeniesienia kapitału z aktualizacji wyceny (na kapitał z aktualizacji wyceny odnosi się różnicę

pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia, po pomniejszeniu o podatek odroczony, aktywa

wyceniane wartości godziwej przez inne całkowite dochody);

▪ niepodzielony wynik z lat ubiegłych;

▪ wynik finansowy roku bieżącego;

20

▪ wypłacone zaliczki na poczet dywidendy oraz

▪ skutki błędów poprzednich okresów.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

Zobowiązania

Zobowiązania z tytułu obligacji wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej

stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny pozostałych zobowiązań finansowych (w tym

kredytów bankowych i pożyczek), zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań, które wyceniane są w

momencie początkowego ujęcia i w okresie po początkowym ujęciu (w tym na dzień bilansowy) w kwocie

wymagającej zapłaty.

Przychody

W rachunku zysków i strat ujmowane są wszystkie przychody odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych

wycenianych w koszcie zamortyzowanym przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej, od aktywów

finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz w wartości godziwej przez

rachunek zysków i strat.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy oraz płatności

dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego nie uwzględniając jednak

oczekiwanych strat kredytowych (oprócz tzw. aktywów POCI). Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje

otrzymywane przez Spółkę prowizje bezpośrednio dające się przypisać oraz wszelkie inne premie i dyskonta

stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu prowizji i opłat niepodlegających rozliczeniu metodą efektywnej stopy procentowej Spółka

ujmuje zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Przychody są wykazywane w taki sposób, aby

odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla

wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub

usługi. Stosując niniejszy standard, Spółka uwzględnia warunki umowy oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności.

Do przychodów rozpoznawanych w czasie należą w szczególności związane z przyznaniem limitu w umowie

faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych, prowizje faktoringowe podwyższone,

wynagrodzenie w faktoringu odwróconym, prowizja za obsługę i finansowanie po terminie płatności.

21

Przychody prowizyjne i odsetkowe z tytułu pożyczek rozliczane są według efektywnej stopy procentowej.

Podatek dochodowy

Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od

dochodu do opodatkowania za dany okres.

Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli kwota

dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to nadwyżkę ujmuje

się jako należność.

Podatek dochodowy stanowi obciążenie wyniku finansowego brutto.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku z występowaniem ujemnych różnic

przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Rezerwę z tytułu

odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku

z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.

Ujemne różnice przejściowe powodują powstanie kwot pomniejszających podstawę opodatkowania w przyszłych

okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika zobowiązań rozliczona.

Ujemne różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest niższa niż jego wartość

podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest wyższa niż jego wartość podatkowa. Ujemne różnice

przejściowe mogą również powstawać w związku

z pozycjami nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.

Dodatnie różnice przejściowe powodują powstanie kwot zwiększających podstawę opodatkowania w przyszłych

okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika zobowiązań rozliczona.

Dodatnie różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość

podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest niższa niż jego wartość podatkowa. Dodatnie różnice

przejściowe mogą również powstawać w związku z pozycjami nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.

Wartość podatkową ustala się odpowiednio do przewidywanego sposobu wykorzystania aktywów lub rozliczenia

zobowiązań.

Wysokość aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się na każdy dzień sprawozdawczy

przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego,

posługując się w tym celu stawkami wynikającymi

z ogłoszonych aktów prawnych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż

osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych (analiza

22

pod kątem kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która zostanie zrealizowana,

przeprowadzana jest na każdy dzień sprawozdawczy).

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku nie podlegają dyskontowaniu.

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych bezpośrednio z

innymi całkowitymi dochodami odnosi się również na inne całkowite dochody własne.

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe.

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do

wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. Zakłada się, że tytuł prawny

istnieje, jeżeli ujmowane kwoty dotyczą tego samego podatnika (w tym podatkowej grupy kapitałowej), za

wyjątkiem kwot dotyczących pozycji opodatkowanych ryczałtem lub w inny podobny sposób, jeżeli przepisy

podatkowe nie przewidują możliwości ich potrącenia od podatku ustalonego na zasadach ogólnych.

Rachunek przepływów pieniężnych

Spółka w rachunku przepływów pieniężnych wydatki i wpływy z tytułu aktywów finansowych wykorzystywanych w

działalności podstawowej prezentuje w działalności operacyjnej jako zmianę stanu, a w sprawozdaniu finansowym

z całkowitych dochodów przychody z tych aktywów prezentowane są w działalności podstawowej ponieważ służą

one statutowej działalności Spółki.

Profesjonalny osąd, szacunki i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej

profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości

aktywów, kapitałów i zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się

na doświadczeniu historycznym oraz różnych innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych

okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i

zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości

szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest

rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeżeli dotyczy to wyłącznie tego okresu lub w okresie

bieżącym i przyszłych, jeżeli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Profesjonalne osądy dokonywane przez Zarząd przy zastosowaniu MSSF, które mają istotny wpływ na sprawozdanie

finansowe, a także na szacunki powodujące istotne ryzyko znaczących zmian w przyszłych latach, zostały

przedstawione w danych notach 2, 3, 5 i 21.

23

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na

dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i

zobowiązań w następnym roku finansowym.

Profesjonalny osąd dotyczy również szczególności, tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości oraz na oczekiwane

straty aktywów finansowych, a także weryfikacji wartości bilansowej aktywów z tytułu podatku odroczonego.

Utrata wartości instrumentów finansowych, oczekiwane straty kredytowe

Spółka stosuje model ECL do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych, w których występuje wiele

parametrów. Wyliczane są na podstawie danych historycznych, o ile Spółka posiada wystarczającą ilość takich

danych, w innym przypadku dopuszcza się wyznaczenie parametrów z zastosowaniem uproszczeń.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności

składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji

przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie

osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych

w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd Spółki, w trakcie prac nad

budżetem na 2022 rok i planami średnioterminowymi, nie zakłada pogorszenia w przyszłości uzyskiwanych wyników

podatkowych.

24

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień - Aktywa

Wyszczególnienie

Nota

31.12.2022

31.12.2021

01.01.2021

dane przekształcone

AKTYWA TRWAŁE

-

40 276

21 234

18 850

Rzeczowe aktywa trwałe

1

2 927

2 936

1 293

Wartości niematerialne

2

19 260

12 392

9 233

Akcje i udziały

3

4 079

4 070

Pożyczki

5

12 788

1 827

23

Nieruchomości inwestycyjne

-

4 151

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1

1 222

-

80

AKTYWA OBROTOWE

-

217 759

154 379

106 090

Należności z tytułu dostaw i usług

4

1 364

176

1 434

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

-

170

Pozostałe aktywa obrotowe

4

1 186

627

667

Faktoring

5

135 248

108 794

69 618

Pożyczki

5

64 599

25 923

23 035

Rozliczenia międzyokresowe

6

3 493

1 363

1 241

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6

11 869

17 496

9 925

AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO

SPRZEDAŻY

7

-

378

Aktywa razem:

-

258 035

175 991

124 940

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień - Pasywa

Wyszczególnienie

Noty

31.12.2022

31.12.2021

01.01.2021

25

dane przekształcone

KAPITAŁ WŁASNY

8

107 405

67 060

34 497

Kapitał podstawowy

-

5 934

4 410

2 752

Akcje własne

-

-468

0

Kapitał zapasowy z emisji

-

81 393

60 019

31 677

Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego

-

12 239

8 244

7 407

Pozostałe kapitały rezerwowe

-

14 348

2 448

0

Niepodzielony wynik, w tym:

-

-6 041

-8 061

-7 339

Zysk (strata) netto okresu

-

6 015

1 415

287

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

-

107 005

93 385

38 486

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

9

541

0

Rezerwy długoterminowe

9

7

3

2

Kredyty i pożyczki długoterminowe

10

14 817

14 365

-

Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji

11

90 052

76 224

37 874

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

12

2 129

2 252

610

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

-

43 625

15 546

51 957

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

10

23 571

182

14 873

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji

11

11 187

10 260

32 245

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

12

753

612

464

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

13

2 251

1 119

1 251

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

13

231

137

-

Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

bierne

13

4 227

2 290

1 159

-

1 66

Przychody przyszłych okresów

14

1 405

946

299

Pasywa razem:

-

258 035

175 991

124 940

26

Sprawozdanie z zysków lub strat i całkowitych dochodów za okres

Wyszczególnienie

Noty

01.01. - 31.12.2022

01.01. - 31.12.2021

dane przekształcone

Przychód z tytułu faktoringu, w tym:

15

38 303

25 769

przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych

wycenionych według zamortyzowanego kosztu

-

21 795

14 666

Przychody z tytułu pożyczek, w tym:

15

14 915

4 099

przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych

wycenionych według zamortyzowanego kosztu

-

12 608

3 325

Pozostałe przychody

-

5 145

3 801

Przychody ogółem

-

58 363

33 669

Koszty działalności operacyjnej

16

(28 396)

(19 402)

Amortyzacja

-

(1 597)

(1 199)

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników

-

(11 858)

(8 227)

Pozostałe koszty podstawowe

-

(14 941)

(9 976)

29 967

14 267

Pozostałe przychody operacyjne

17

159

414

Pozostałe koszty operacyjne

18

(651)

(303)

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

-

(9 237)

(5 831)

ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

-

20 238

8 547

Przychody finansowe

19

2

13

Wynik z pozycji wymiany

-

259

-

Koszty finansowe

20

(11 551)

(5 516)

Wynik z pozycji wymiany

-

(78)

ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM

-

8 948

2 966

Inne całkowite dochody

-

Podatek dochodowy

21

2 933

(1 551)

CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY

-

6 015

1 415

27

ZYSK (STRATA) NETTO

-

6 015

1 415

ZYSK PRZYPADAJĄCY JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ

-

6 015

1 415

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Wyszczególnienie

RPP za okres:

01.01. - 31.12.2022

RPP za okres: 01.01. -

31.12.2021

dane przekształcone

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk (strata) brutto

8 948

2 966

Korekty razem

(68 822)

(39 316)

Amortyzacja

1 597

1 199

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

417

459

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

10 211

3 401

Korekty z tytułu zmian niekasowych

8 255

5 675

Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych

(28 454)

(41 505)

Zmiana stanu z tytułu udzielonych pożyczek

(55 892)

(6 791)

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

(8)

(3)

Zmiana stanu rezerw

4

(1 018)

Zmiana stanu należności

(1 747)

1 299

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych

3 069

352

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(1 671)

(722)

Zapłacony podatek dochodowy

(4 603)

(1 662)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(59 874)

(36 350)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych

(7 766)

(3 833)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych

(143)

(91)

Wydatki na nabycie udziałów

-

-9

28

Wpływy z tyt. sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych

-

3 774

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i inne

56

3

Wpływy z aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

378

-

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(7 475)

(156)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wydatki na zakup akcji własnych

(468)

-

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

64,922

38,365

Spłaty kredytów i pożyczek

-41,498

-39,150

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego

-576

(550)

Wpływy z tyt. emisji akcji

34 798

32 448

Wpływy z tytułu emisji obligacji

22 779

49 000

Wypływy z tytułu spłaty obligacji

(10 000)

(32 280)

Odsetki zapłacone od obligacji

(6 730)

(3 255)

Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek, leasingu

(1 505)

(501)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

61 722

44 077

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

(5 627)

7 571

BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM:

(5 627)

7 571

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

-

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

17 496

9 925

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM:

11 869

17 496

o ograniczonej możliwości dysponowania

-

29

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał zapasowy z

emisji

Kapitał zapasowy z

zysku zatrzymanego

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Niepodzielony wynik

Razem kapitał

własny

Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2022 do 31.12.2022 r.

Stan na

01.01.2022 r.

(dane

przekształcone)

4 410

-

60 019

8 244

2 448

((8 061)

67 060

Podział wyniku roku 2021

-

3 995

-

(3 995)

-

Wpłaty z tytułu

podwyższenia kapitału-

emisja akcji serii F,G

163

-

2 285

-

(2 448)

-

Wpłaty z tytułu

podwyższenia kapitału-

emisja akcji serii G

27

-

423

-

450

Wpłaty z tytułu

podwyższenia kapitału-

emisja akcji serii H

1 334

-

18 666

-

20 000

Wpłaty z tytułu

podwyższenia kapitału-

emisja akcji serii I

-

7 674

-

7 674

Wpłaty z tytułu

podwyższenia kapitału-

emisja akcji serii J

-

6 674

-

6 674

Akcje własne

-

(468)

-

(468)

Całkowite dochodyza

okres od 01.01 do

31.12.2022 r.

-

6 015

Stan na

31.12.2022 r.

5 934

(468)

81 393

12 239

14 348

(6 041)

107 405

30

Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Stan na

01.01.2021 r.

(dane

opublikowane)

2 752

-

31 677

7 407

-

(6 789)

35 047

Korekty błędów

-

(550)

Stan na

01.01.2022 r.

(dane

przekształcone)

2 752

-

31 677

7 407

-

(7 339)

34 497

Podział wyniku roku 2020

-

837

-

(837)

-

Wpłaty z tytułu

podwyższenia kapitału-

emisja akcji serii E

1 658

-

28 342

-

30 000

Wpłaty z tytułu

podwyższenia kapitału-

emisja akcji serii F,G

-

2 448

-

2 448

Pozostałe

-

(1 300)

Całkowite dochody za

okres od 01.01.do

31.12.2021 r.

-

1 415

Stan na

31.12.2021 r.

4 410

-

60 019

8 244

2 448

(8 061)

67 060

31

NOTY DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PragmaGO S.A. ZA OKRES

01.01.2022 R.–31.12.2022 R.

ZAŁĄCZONE NOTY STANOWIĄ INTEGRALNĄ CZĘŚĆ NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA

Lista not:

Numer

Nazwa

1

Rzeczowe aktywa trwałe

2

Wartości niematerialne

3

Akcje i udziały

4

Należności

5

Krótkoterminowe aktywa finansowe

6

Środki pieniężne i rozliczenia międzyokresowe

7

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

8

Kapitał własny

9

Rezerwy

10

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

11

Zobowiązania z tytułu obligacji

12

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

13

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

14

Przychody przyszłych okresów

15

Przychody ogółem

16

Koszty według rodzaju

17

Pozostałe przychody operacyjne

18

Pozostałe koszty operacyjne

19

Przychody finansowe

32

20

Koszty finansowe

21

Podatek dochodowy

22

Gwarancje i poręczenia

23

Instrumenty finansowe

24

Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce

25

Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i kontrolujące Spółkę

26

Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki i Rady Nadzorczej

27

Segmenty operacyjne

28

Wynagrodzenie podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

29

Transakcje i salda Spółki z podmiotami powiązanymi

30

Korekta dotycząca poprzednich okresów

31

Wartość godziwa

1. Rzeczowe aktywa trwałe

1.1 - Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Prawa do użytkowania-budynki

866

1 155

Urządzenia techniczne i maszyny

198

162

Prawa do użytkowania-środki transportu

1 836

1 582

Pozostałe środki trwałe

8

11

Inwestycje w obcym środku trwałym

19

26

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE RAZEM:

2 927

2 936

33

1.2 - Rzeczowe

aktywa trwałe w

okresie

Prawa do

użytkowania-

budynki

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Prawa do

użytkowania-

środki transportu

Pozostałe środki

trwałe

Inwestycje

w obcych środkach

trwałych

Razem

Wartość bilansowa

brutto na

01.01.2022

1 444

553

2 040

394

70

4 501

Nabycia bezpośrednie

-

143

-

143

Zwiększenie prawa do

użytkowania

-

770

-

770

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

-

(93)

(475)

-

(568)

Wartość bilansowa

brutto na

30.06.2022

1 444

603

2 335

394

70

4 846

Wartości

bilansowe brutto

na 01.01.2021

-

795

1 814

383

70

3 062

Nabycia/wydatki

bezpośrednie

-

80

-

11

-

91

Przyjęcie w prawa do

użytkowania

1 444

-

1 038

-

2 482

Zmniejszenia z tytułu

likwidacji

-

(284)

-

(284)

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

-

(38)

(812)

-

(850)

Wartość bilansowa

brutto na

31.12.2021

1 444

553

2 040

394

70

4 501

34

1.3 - Rzeczowe

aktywa trwałe

umorzenie

Prawa do

użytkowania-

budynki

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Prawa do

użytkowania-

środki

transportu

Pozostałe środki

trwałe

Inwestycje w

obcych środkach

trwałych

Razem

Wartość

umorzenia na

01.01.2022

289

391

458

383

44

1 565

Zwiększenie

amortyzacji za okres

289

101

298

3

7

698

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

-

(87)

(257)

-

-344

Wartość

umorzenia na

31.12.2022

578

405

499

386

51

1 919

Wartość

umorzenia na

01.01.2021

-

632

742

358

37

1 769

Zwiększenie

amortyzacji za okres

289

81

254

25

7

656

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

(322)

(538)

-

(860)

Wartość

umorzenia na

31.12.2021

289

391

458

383

44

1 565

35

2. Wartości niematerialne

2.1 - Wartości niematerialne

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

System ERP

17 074

12 325

Systemy komputerowe w trakcie realizacji

2 186

67

WARTOŚCI NIEMATERIALNE RAZEM:

19 260

12 392

2.2 - Wartości niematerialne w

okresie

System ERP

Wartości niematerialne i

prawne w trakcie realizacji

Razem

Wartość bilansowa brutto na

01.01.2022

15 164

67

15 231

Nabycie

795

6 972

7 767

Przeniesienie na system ERP

4 853

(4 853)

-

Wartość bilansowa brutto na

31.12.2022

20 812

2 186

22 998

Wartość bilansowa brutto na

01.01.2021

11 368

31

11 399

Nabycie

284

3 548

3 832

Przeniesienie na system ERP

3 512

(3 512)

-

Wartość bilansowa brutto na

31.12.2021

15 164

67

15 231

36

2.3- Wartości

niematerialne umorzenie

System ERP

Razem

Wartość umorzenia na

01.01.2022

2 839

Zwiększenie amortyzacji za okres

898

Wartość umorzenia na

31.12.2022

3 737

Wartość umorzenia na

01.01.2021

2 165

Zwiększenie amortyzacji za okres

674

Wartość umorzenia na

31.12.2021

2 839

3. Akcje i udziały

3.1 - Akcje i

udziały

Siedziba

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Brutto Sp. z o.o.

Warszawa

2 247

PragmaGO.Tech Sp. z o.o.

Kraków

1 832

UDZIAŁY RAZEM:

-

4 079

3.2 - Akcje i

udziały - zmiany

stanu w okresie

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Stan na początek okresu

4 079

4 070

Zwiększenia w okresie, w

tym:

-

9

37

Nabycia udziałów w

Brutto Sp. z o.o.

-

9

UDZIAŁY NA KONIEC

OKRESU:

4 079

38

Nazwa

jednostki

Podstawowa

działalność

Siedziba

Liczba

udziałów

Wartość

nominalna

udziałów

(zł)

Wartość

udziałów

(zł)

Procentowa

wielkość

udziałów

oraz praw do

głosów

posiadanych

przed Spółkę

Liczba

udziałów

posiadanych

przez Spółkę

Wartość

nominalna

udziałów

posiadanych

przez Spółkę

(zł)

Brutto Sp. z o.o.

działalność portali

internetowych

Warszawa

2 924

100

292 400

99,42%

2 907

290 700

Nazwa

jednostki

Podstawowa

działalność

Siedziba

Liczba

udziałów

Wartość

nominalna

udziałów

(zł)

Wartość

udziałów

(zł)

Procentowa

wielkość

udziałów

oraz praw do

głosów

posiadanych

przed Spółkę

Liczba

udziałów

posiadanych

przez Spółkę

Wartość

udziałów

posiadanych

przez Spółkę

(zł)

PragmaGO.Tech Sp.

z o.o.

usługi

programistyczne

Kraków

520

50

26 000

100%

520

26 000

39

4. Należności

4.1 - Należności

Stan na dzień 31.12.2022

Stan na dzień 31.12.2021

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Należności z tytułu dostaw i usług

1 364

-

1 364

176

-

176

Pozostałe należności i aktywa obrotowe

752

(23)

729

650

(23)

627

Gwarancje

457

-

457

2 844

-

2 844

RAZEM NALEŻNOŚCI:

2 573

(23)

2 550

3 670

-23

3 647

4.2 - Odpisy aktualizujące należności -

zmiany stanu w okresie

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Odpisy na początek okresu

23

Utworzenie

-

Rozwiązanie

-

Wykorzystanie

-

ODPISY NA KONIEC OKRESU:

23

5. Krótkoterminowe aktywa finansowe

5.1 - Pozostałe

krótko i

długoterminowe

aktywa finansowe na

dzień

31.12.2022

31.12.2021

40

Specyfikacja

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość bilansowa

Pożyczki udzielone

90 525

(13 138)

77 387

34 633

(6 883)

27 750

Faktoring

154 026

(18 778)

135 248

125 572

(16 778)

108 794

AKTYWA FINANSOWE

RAZEM:

244 551

(31 916)

212 635

160 205

(23 661)

136 554

5.2 - Odpisy aktualizujące pozostałe

krótko i długoterminowe aktywa

finansowe - zmiany stanu w okresie

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Odpisy na początek okresu

23 661

17 986

Utworzenie odpisów

16 681

12 381

Rozwiązanie odpisów

(7 424)

(6 706)

Rozwiązanie odpisów związanych ze sprzedażą

wierzytelności

(1 002)

-

ODPISY NA KONIEC OKRESU:

31 916

23 661

5.3 Szczegółowy

opis zmian w

zakresie odpisów

31.12.2022

31.12.2021

Odpisy

indywidualne

Odpisy

statystyczne

Odpisy łączne

Odpisy

indywidualne

Odpisy

statystyczne

Odpisy łączne

Pożyczki

3 338

9 800

13 138

3 591

3 292

6 883

Faktoring

13 011

5 767

18 778

12 445

4 333

16 778

Razem

16 349

15 567

31 916

16 036

7 625

23 661

41

31.12.2022

Wartość brutto

Odpisy na oczekiwane straty

kredytowe

Wartość netto

należności faktoringowe

154 026

18 778

135 248

koszyk 1

115 503

498

115 005

koszyk 2

5 958

475

5 483

koszyk 3

32 565

17 805

14 760

należności pożyczkowe

90 525

13 138

77 387

koszyk 1

73 718

1 569

72 149

koszyk 2

2 541

316

2 225

koszyk 3

14 266

11 253

3 013

razem należności

244 551

31 916

212 635

koszyk 1

189 221

2 067

187 154

koszyk 2

8 499

791

7 708

koszyk 3

46 831

29 058

17 773

31.12.2021

Wartość brutto

Odpisy na oczekiwane straty

kredytowe

Wartość netto

należności faktoringowe

125 570

16 776

108 794

koszyk 1

99 751

478

99 273

koszyk 2

2 893

596

2 297

koszyk 3

22 926

15 702

7 224

należności pożyczkowe

34 631

6 881

27 750

koszyk 1

26 508

1 379

25 129

koszyk 2

841

144

697

koszyk 3

7 282

5 358

1 924

razem należności

160 201

23 657

136 544

42

koszyk 1

126 259

1 857

124 402

koszyk 2

3 734

740

2 994

koszyk 3

30 208

21 060

9 148

43

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 2022 r.- faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość bilansowa brutto na 1

stycznia 2022

100 790

2 893

22 926

126 609

Transfer do koszyka 1

694

-

(694)

-

Transfer do koszyka 2

(4)

6 199

-

6 195

Transfer do koszyka 3

(3 839)

(1 503)

17 073

11 731

Zwiększenia spowodowane

nabyciem oraz udzieleniem

1 281 928

-

1 281 928

Zmniejszenia spowodowane

spłatą

(1 264 066)

(1 631)

(5 563)

(1 271 260)

Zmniejszenia spowodowane

sprzedażą

-

(1 178)

Inne zmiany (w tym różnice

kursowe)

-

Wartość bilansowa brutto na 31

grudnia 2022

115 503

5 958

32 564

154 025

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 2022 r.- pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość bilansowa brutto na 1

stycznia 2021

26 895

841

7 282

35 018

Transfer do koszyka 1

104

0

-104

0

Transfer do koszyka 2

-127

2 544

0

2 417

Transfer do koszyka 3

-2 624

-691

9 788

6 473

Zwiększenia spowodowane

nabyciem oraz udzieleniem

175 406

0

175 406

44

Zmniejszenia spowodowane

spłatą

-125 936

-153

-1 959

-128 048

Zmniejszenia spowodowane

sprzedażą

-741

Inne zmiany (w tym różnice

kursowe)

0

Wartość bilansowa brutto na 31

grudnia 2021

72 928

2 541

14 266

90 525

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 2021 r.- faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość bilansowa brutto na 1

stycznia 2021

67 027

1 320

16 759

85 106

Transfer do koszyka 1

-

Transfer do koszyka 2

-

2 893

-

2 893

Transfer do koszyka 3

(848)

(721)

8 483

6 914

Zwiększenia spowodowane

nabyciem oraz udzieleniem

952 870

-

952 870

Zmniejszenia spowodowane

spłatą

(918 259)

(599)

(2 316)

(921 174)

Zmniejszenia spowodowane

sprzedażą

-

Inne zmiany (w tym różnice

kursowe)

-

Wartość bilansowa brutto na 31

grudnia 2021

100 790

2 893

22 926

126 609

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 2021 r.- pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

45

Wartość bilansowa brutto na 1

stycznia 2021

20 957

203

6 300

27 460

Transfer do koszyka 1

-

Transfer do koszyka 2

(3)

898

-

895

Transfer do koszyka 3

(929)

(59)

2 267

1 279

Zwiększenia spowodowane

nabyciem oraz udzieleniem

40 816

-

40 816

Zmniejszenia spowodowane

spłatą

(34 736)

(201)

(1 285)

(36 222)

Zmniejszenia spowodowane

sprzedażą

-

Inne zmiany (w tym różnice

kursowe)

-

Wartość bilansowa brutto na 31

grudnia 2021

26 105

841

7 282

34 230

46

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 2022 r. - faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto

na 1 stycznia 2022

478

596

15 702

16 776

Odpisy wynikające ze zmiany salda

25

625

3 934

2 122

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka

kredytowego

(5)

(746)

(1 831)

(119)

Wartość odpisów na 31

grudnia 2022

498

475

17 805

18 778

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 2022 r. - pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto

na 1 stycznia 2022

1 379

144

5 358

6 881

Odpisy wynikające ze zmiany salda

2 950

154

6 720

12 905

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka

kredytowego

(2 759)

18

(825)

(6 647)

Wartość odpisów na 31

grudnia 2022

1 569

316

11 253

13 138

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 2021 r. - faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto

na 1 stycznia 2022

437

272

13 328

14 037

Odpisy wynikające ze zmiany salda

(115)

15

2 653

(2 446)

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka

kredytowego

157

309

(280)

5 185

47

Wartość odpisów na 31

grudnia 2022

478

596

15 702

16 776

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 2021 r. - pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto

na 1 stycznia 2022

272

55

3 618

3 948

Odpisy wynikające ze zmiany salda

555

400

2 755

6 549

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka

kredytowego

552

(311)

(1 015)

(3 615)

Wartość odpisów na 31

grudnia 2022

1 379

144

5 358

6 881

Poziomy koncentracji portfela w zakresie klientów i dłużników zostały przedstawione w Sprawozdaniu z Działalności.

Koncentracja TOP10 dłużników jako procent portfela netto

Pozycja

31.12.2021

31.12.2022

RAZEM

17,05%

11,46%

1

3,29%

1,62%

2

2,17%

1,39%

3

2,00%

1,31%

4

1,64%

1,19%

5

1,59%

1,14%

6

1,39%

1,14%

7

1,37%

1,06%

8

1,31%

0,95%

9

1,19%

0,84%

48

10

1,10%

0,82%

Koncentracja TOP10 klientów jako procent portfela netto

Pozycja

31.12.2021

31.12.2022

RAZEM

18,72%

14,25%

1

3,80%

3,43%

2

3,29%

1,39%

3

1,69%

1,35%

4

1,67%

1,31%

5

1,64%

1,26%

6

1,59%

1,23%

7

1,37%

1,19%

8

1,31%

1,14%

9

1,19%

1,05%

10

1,17%

0,90%

PragmaGO w 2022 r. korzystała z następujących zabezpieczeń należności z tytułu finansowania:

a) Hipoteki zabezpieczające należności z tytułu faktoringu, faktoringu odwrotnego i pożyczek

b) Ubezpieczenie należności z tytułu faktoringu udzielone przez wyspecjalizowany zakład ubezpieczeń Alianz (dawniej Euler Hermes).

c) Gwarancja bankowa dot. należności z tytułu faktoringu i faktoringu odwrotnego udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego.

W trakcie okresu sprawozdawczego nie doszło do zmian w zakresie polityki zabezpieczeń. W 2023 r. spółka nawiązała współpracę z zakładem ubezpieczeń KUKE jako

drugim ubezpieczającym należności z tytułu faktoringu.

Dla zabezpieczeń z tytułu hipotek spółka przyjmuje potencjalny odzysku z zabezpieczenia na poziomie 66% wartości nieruchomości.

49

Ubezpieczenie należności z tytułu faktoringu obejmuje 90 % wartości nominalnej objętej nim należności, przy czym zaliczkowe finansowanie takiej należności w ramach

faktoringu wynosi 80-85 % (pozostała część rozliczana jest z klientem po spłacie ze strony płatnika), a zatem wartość ubezpieczenia jest wyższa niż poziom finansowania.

Gwarancja BGK obejmuje 80 % wartości nominalnych należności sfinansowanych w ramach faktoringu (przy poziomie 80-85 % finansowania ze strony PragmaGO) i 80

% należności sfinansowanych w ramach faktoringu odwrotnego.

Wartość portfela, który spółka wyłączyła z odpisu na straty oczekiwane z uwagi na posiadane zabezpieczenie wynosiła:

a) Dla hipotek: 5.675 tys. zł

b) Dla ubezpieczeń: 56.709 tys. zł

c) Dla gwarancji: 15.592 tys. zł.

6. Środki pieniężne i rozliczenia międzyokresowe

6.1 Środki pieniężne

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Środki pieniężne w kasie

2

6

Środki pieniężne na rachunkach bankowych w tym:

11 867

17 541

split payment- środki o ograniczonej możliwości

dysponowania

1 022

1 428

Razem Środki pieniężne

11 869

17 547

50

6.2 - Rozliczenia

międzyokresowe

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Ubezpieczenia

336

391

Prenumeraty

2

1

Inne rozliczenia międzyokresowe

418

257

Koszty prospekt emisyjny

193

20

Koszty obligacje B1

13

-

Prowizja pożyczka nieuruchomiona

246

-

Pośrednictwo finansowe

845

-

Koszty sądowe

1 441

694

Razem rozliczenia

międzyokresowe

3 494

1 363

7. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

7.1 - Aktywa trwałe

przeznaczone do sprzedaży

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Nieruchomość inwestycyjna

-

378

Aktywa trwałe przeznaczone

do sprzedaży RAZEM:

-

378

7.2 -Aktywa trwałe

przeznaczone do sprzedaży

- zmiany stanu w okresie

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Stan na początek okresu

378

4

Zwiększenia

-

Przejęcie w ramach zobowiązań

dłużnika

-

51

Wycena do wartości godziwej

-

Zwiększenie wartości nieruchomości

-

Zmniejszenia

(378)

(4)

Sprzedaż

(378)

(3)

Wycena do wartości godziwej

-

(1)

Aktywa trwałe przeznaczone

do sprzedaży NA KONIEC

OKRESU:

-

52

8. Kapitał własny

8.1 - Kapitał podstawowy

Spółki

Ilość akcji na dzień

31.12.2022

31.12.2021

akcje seria A

703

akcje seria B

1 200

akcje seria C

663

akcje seria D

186

akcje seria E

1 658

akcje seria F

155

-

akcje seria G

35

-

akcje seria H

1 334

-

Razem:

5 934

4 410

8.2 -

Najwięksi

akcjonariu

sze Spółki

na dzień

31.12.2022

Liczba

akcji

Liczba

głosów

Wartość

nominalna

akcji

Wartość

posiadanych

akcji

Udział w

kapitale

podstawowym

Udział

głosów w

ogólnej

liczbie

Polish

Enterprise

Funds SCA

5 419

6 122

1,00

5 419

91,32%

92,24%

NPL NOVA S.A.

447

1,00

447

7,53%

6,73%

Pozostali

68

1,00

68

1,15%

1,03%

Razem:

5 934

6 637

-

5 934

100%

53

8.3 -

Najwięksi

akcjonariu

sze Spółki

na dzień

31.12.2021

Liczba

akcji

Liczba

głosów

Wartość

nominalna

akcji

Wartość

posiadanych

akcji

Udział w

kapitale

podstawowym

Udział

głosów w

ogólnej

liczbie

Polish

Enterprise

Funds SCA

3 930

4 633

1,00

3 930

89,12%

90,62%

NPL NOVA S.A.

447

1,00

447

10,13%

8,74%

Pozostali

33

1,00

33

0,75%

0,64%

Razem:

4 410

5 113

-

4 410

100%

9. Rezerwy

9.1 - Rezerwy

długoterminowe i

krótkoterminowe

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Rezerwy emerytalne i rentowe

7

3

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

-

541

RAZEM REZERWY

DŁUGOTERMINOWE:

7

541

54

10. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

10.1 – Zobowiązania - kredyty i

pożyczki na koniec okresu

sprawozdawczego

Stan na dzień 31.12.2022

Stan na dzień 31.12.2021

Długoterminowe kredyty bankowe w tym:

14 817

14 365

Kapitał

14 817

14 365

Odsetki

-

RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE

14 817

14 365

Krótkoterminowe kredyty bankowe w tym:

13 161

-

Kapitał

13 161

-

Odsetki

-

Krótkoterminowe pożyczki w tym:

10 410

182

Kapitał

10 341

180

Odsetki

69

2

RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI

KRÓTKOTERMINOWE

23 571

182

RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI

38 388

14 547

55

10.2 – Zobowiązania - kredyty i pożyczki na koniec okresu

Stan na

31.12.2022

Wartość

kredytu

Saldo PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

kredyt w rachunku

bieżącym*

17 800

13 161

PLN

oprocentowanie w

stosunku rocznym

według stopy

procentowej równej

wysokości stawki

referencyjnej,

powiększonej o marżę

banku

kredyt w formie

limitu

kredytowego

wielocelowego i

dwuwalutowego

(PLN, Euro)

ostateczny termin

spłaty 30.04.2023

hipoteka ustanowiona na

nieruchomości, weksel in

blanco Kredytobiorcy,

poręczony przez NPL

NOVA SA, przelew

wierzytelności z umowy

ubezpieczenia

kredyt w rachunku

bieżącym

15 000

14 817

-

14 817

PLN

oprocentowanie w

stosunku rocznym

według zmiennej stopy

bazowej, powiększonej

o marżę banku

14.11.2024

zastaw rejestrowy na

akcjach innej spółki, które

są własnością osoby

trzeciej

pożyczka

6 000

6 056

-

PLN

oprocentowanie stałe

30.06.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

pożyczka

1 100

1 113

-

PLN

oprocentowanie w

stosunku rocznym

według zmiennej stopy

procentowej, liczonej

jako suma wibor 3M i

marży w stałej

wysokości

06.02.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

pożyczki

1 461

-

PLN

oprocentowanie stałe

17.05.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

56

pożyczka

200

-

PLN

oprocentowanie stałe

25.01.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

pożyczka

500

-

PLN

oprocentowanie stałe

31.03.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

pożyczka

580

-

PLN

oprocentowanie stałe

25.10.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

Razem kredyty i

pożyczki

43 141

38 388

23 571

14 817

-

*Kwota kredytu zawiera wartość kredytu otrzymanego w walucie EUR. Saldo na dzień 31.12.2022 r. wykorzystanego kredytu w walucie obcej wynosi 2 822 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN

wg kursu z dnia 30.12.2022 r. saldo wynosi 13 235 tys. zł. Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonego kredytu.

Stan na

31.12.2021

Wartość

kredytu

Saldo PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

kredyt w rachunku

bieżącym**

17 800

14 365

-

14 365

PLN

oprocentowanie w

stosunku rocznym

według stopy

procentowej równej

wysokości stawki

referencyjnej,

powiększonej o marżę

banku

kredyt w formie

limitu

kredytowego

wielocelowego,

ostateczny termin

spłaty 30.04.2023

hipoteka ustanowiona na

nieruchomości, weksel in

blanco Kredytobiorcy,

poręczony przez NPL

NOVA SA, przelew

wierzytelności z umowy

ubezpieczenia

57

kredyt w rachunku

bieżącym

8 000

-

PLN

oprocentowanie w

stosunku rocznym

według zmiennej stopy

bazowej, powiększonej

o marżę banku

18.11.2022

zastaw rejestrowy na

akcjach innej spółki, które

są własnością osoby

trzeciej

pożyczki

180

182

-

PLN

oprocentowanie stałe

30.10.2022

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

Razem

kredyty i

pożyczki

25 980

14 547

182

14 365

-

**Kwota kredytu zawiera wartość kredytu otrzymanego w walucie EUR. Saldo na dzień 31.12.2021 r. wykorzystanego kredytu w walucie obcej wynosi 3 197 tys. EUR.

Po przeliczeniu na PLN wg kursu z dnia 31.12.2021 r. saldo wynosi 14 708 tys. zł. Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonego kredytu.

58

10.3 – Zobowiązania -

kredyty i pożyczki -

dodatkowe informacje

Stan na dzień

31.12.2022 PLN

31.12.2021 PLN

Dodatkowy limit kredytowy dostępny

dla Spółki na podstawie zawartych

umów, w tym:

4 822

11 435

11. Zobowiązania z tytułu obligacji

11.1 - Zobowiązania z tytułu obligacji

Stan na dzień

31.12.2022

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

Zobowiązania z

tytułu

obligacji:

100 779

101 239

1 005

-

Seria P

10 000

10 461

279

04.07.2023

Seria R

12 000

11 892

98

10.11.2024

Seria S

7 000

6 919

15

18.06.2024

Seria A1

16 000

16 603

251

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 946

-

01.10.2025

Seria T

16 000

15 935

43

23.12.2025

Seria U

10 000

9 812

58

13.06.2026

Seria B1

12 779

12 673

261

28.10.2026

Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek

Stan na dzień

31.12.2022

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

Zobowiązania z

tytułu

90 779

90 052

-

59

obligacji

długoterminowe

Seria R

12 000

11 793

-

10.11.2024

Seria S

7 000

6 904

-

18.06.2024

Seria A1

16 000

16 351

-

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 946

-

01.10.2025

Seria T

16 000

15 892

-

23.12.2025

Seria U

10 000

9 754

-

13.06.2026

Seria B1

12 779

12 412

-

28.10.2026

Stan na dzień

31.12.2022

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

Zobowiązania z

tytułu

obligacji

krótkoterminowe

10 000

10 182

1 005

-

Seria P

10 000

10 182

279

04.07.2023

Seria R

-

98

-

Seria S

-

15

-

Seria A1

-

251

-

Seria A2

-

Seria T

-

43

-

Seria U

-

58

-

Seria B1

-

261

-

60

11.2 - Zobowiązania z tytułu obligacji

Stan na dzień

31.12.2021

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

Zobowiązania z

tytułu

obligacji:

88 000

86 484

257

-

Seria O

10 000

10 008

5

29.03.2022

Seria P

10 000

9 997

-

04.07.2023

Seria R

12 000

11 802

98

10.11.2024

Seria S

7 000

6 858

15

18.06.2024

Seria A1

16 000

15 759

114

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 439

-

01.10.2025

Seria T

16 000

15 620

26

23.12.2025

Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek

Stan na dzień

31.12.2021

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

Zobowiązania z

tytułu

obligacji

długoterminowe

78 000

76 224

-

Seria P

10 000

9 997

-

04.07.2023

Seria R

12 000

11 704

-

10.11.2024

Seria S

7 000

6 843

-

18.06.2024

Seria A1

16 000

15 646

-

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 439

-

01.10.2025

Seria T

16 000

15 594

-

23.12.2025

61

Stan na dzień

31.12.2021

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

Zobowiązania z

tytułu

obligacji

krótkoterminowe

10 000

10 003

257

-

Seria O

10 000

10 003

5

29.03.2022

Seria P

-

Seria R

-

98

-

Seria S

-

15

-

Seria A1

-

114

-

Seria A2

-

Seria T

-

26

-

62

12. Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

12.1 - Zobowiązania finansowe z tytułu

leasingu

Stan na dzień 31.12.2022

Stan na dzień 31.12.2021

Długoterminowe

2 129

2 252

Zobowiązania z tytułu umów leasingu

2 129

2 252

Krótkoterminowe

753

612

Zobowiązania z tytułu umów leasingu

753

612

12.2 - Przyszłe minimalne opłaty

leasingowe z tytułu leasingu

finansowego

Za okres zakończony

31.12.2022

31.12.2021

Do 1 roku

753

612

Od roku do 5 lat

2 129

2 252

Powyżej 5 lat

-

RAZEM MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE

2 882

2 864

Odsetki wynikające z przyszłych harmonogramów wynoszą wg stanu na 31 grudnia 2022:

160 tys. zł – płatności do 1 roku

233 tys. zł – płatności od 1 roku do 5 lat.

Odsetki wynikające z przyszłych harmonogramów wynoszą wg stanu na 31 grudnia 2021:

70 tys. zł – płatności do 1 roku

228 tys. zł – płatności od 1 roku do 5 lat.

63

12.3 - Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z

przepływami pieniężnymi wynikającymi z działalności

finansowej

obligacje

kredyty i pożyczki

leasing

RAZEM

stan na 01.01.2022

86 484

14 547

2 864

103 895

zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej

-

wpływy z tytułu emisji obligacji

22 779

-

22 779

wykup obligacji

(10 000)

-

(10 000)

wpływy z tytułu kredytów i pożyczek

-

64 922

-

64 922

spłaty kredytów i pożyczek

-

(41 498)

-

(41 498)

wpływy i spłaty z tytułu leasingu

-

18

razem zmiany z przepływów z działalności finansowej

12 779

23 424

18

36 221

zmiany z tytułu wyceny

1 207

-

1 207

odsetki naliczone

7 469

1 325

245

9 039

odsetki zapłacone

(6 730)

(1 260)

(245)

(8 235)

pozostałe zmiany

30

352

-

382

stan na 31.12.2022

(101 239)

(38 388)

2 882

142 509

12.3 - Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z

przepływami pieniężnymi wynikającymi z działalności

finansowej

obligacje

kredyty i

pożyczki

leasing

RAZEM

stan na 01.01.2021

70 119

14 873

1 074

86 066

zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej

-

wpływy z tytułu emisji obligacji

49 000

-

49 000

wykup obligacji

(32 280)

-

(32 280)

wpływy z tytułu kredytów i pożyczek

-

38 365

-

38 365

spłaty kredytów i pożyczek

-

(39 150)

-

(39 150)

wpływy i spłaty z tytułu leasingu

-

1 790

1790

64

Razem zmiany z przepływów z działalności finansowej

16 720

(785)

1 790

17 725

zmiany z tytułu wyceny

640

-

640

odsetki naliczone

3 171

302

124

3 597

odsetki zapłacone

(3 255)

(377)

(124)

(3 756)

pozostałe zmiany

(911)

534

-

(377)

Stan na 31.12.2021

86 484

14 547

2 864

103 895

13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

13.1 - Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług i pozostałe zobowiązania

krótkoterminowe

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

2 251

1 119

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

231

137

Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i

ubezpieczeń społecznych

1 334

771

Kwoty do zwrotu

1

1 248

551

Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe zobowiązania

1 645

968

RAZEM ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE:

6 709

3 546

1) Otrzymane wpłaty z tytułu cesji na zabezpieczenie, rozliczane na bieżąco z pierwotnym wierzycielem

65

14. Przychody przyszłych okresów

14.1 - Przychody przyszłych okresów

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Przychody z tytułu dotacji

122

147

Rozliczenia z tytułu ulg za złe długi

1 283

736

Zaliczki

-

63

PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW RAZEM:

1 405

946

15. Przychody ogółem

15.1. Przychody ogółem

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Przychody ogółem

58 363

33 669

Przychód z tytułu faktoringu, w tym:

38 303

25 769

przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych

wycenionych według zamortyzowanego kosztu

21 795

14 666

opłaty wstępne i odnawialne z tytułu przyznanych limitów

2 934

2 097

opłaty monitoringowe i windykacyjne

1 694

1 040

opłaty ryczałtowe i abonamentowe

7 882

5 514

pozostałe

3 998

2 452

Przychody z tytułu pożyczek, w tym:

14 915

4 099

przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych

wycenionych według zamortyzowanego kosztu

12 608

3 325

opłaty monitoringowe i windykacyjne

2 258

591

pozostałe

49

183

66

Przychody pozostałe, w tym:

5 145

3 801

przychody z tytułu serwisowania portfela Pragma Faktor

4 317

3 514

pozostałe

828

287

16. Koszty według rodzaju

16.1 - Pozostałe przychody operacyjne

za okres

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Amortyzacja

1 597

1 199

Wynagrodzenia i ubezpieczenia

11 858

8 227

Zużycie materiałów i energii

455

359

Usługi obce

10 671

7 637

Podatki i opłaty

835

350

Pozostałe koszty rodzajowe

2 980

1 630

RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

28 396

19 402

67

17. Pozostałe przychody operacyjne

17.1 - Pozostałe przychody operacyjne

za okres

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

8

3

Zysk ze zbycia nieruchomości

11

-

Aktualizacja nieruchomości

-

90

Rozwiązanie rezerw na zobowiązania

-

193

Pozostałe

140

128

RAZEM POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

159

414

18. Pozostałe koszty operacyjne

18.1 - Pozostałe koszty operacyjne za

okres

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Strata z tytułu sprzedaży towarów

23

19

Strata z tyt. sprzedaży wierzytelności

30

4

Strata z tyt. sprzedaży nieruchomości

-

44

Darowizny

81

-

Roczna korekta VAT

308

162

Inne koszty operacyjne

209

74

RAZEM POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

651

303

68

19. Przychody finansowe

19.1 - Przychody finansowe za okres

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Gwarancja BGK

-

11

Pozostałe przychody finansowe

2

RAZEM PRZYCHODY FINANSOWE

2

13

20. Koszty finansowe

20.1 - Koszty finansowe za okres

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Odsetki

1 571

548

Odsetki od obligacji

7 468

3 159

Wycena obligacji

1 207

651

Prowizja od kredytu

432

271

Prowizja od pożyczki

42

-

Usługi finansowe

794

743

Poręczenia

37

144

RAZEM KOSZTY FINANSOWE

11 551

5 516

69

21. Podatek dochodowy

21.1 - Podatek dochodowy za okres

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Bieżący podatek dochodowy

4 697

1 969

Odroczony podatek dochodowy

(1 764)

(418)

RAZEM PODATEK DOCHODOWY

2 933

1 551

21.2 - Uzgodnienie efektywnej stawki

podatkowej

Rok zakończony

31.12.2022

31.12.2021

Zysk brutto przed opodatkowaniem

8 948

2 966

Podatek dochodowy według ustawowej stawki

podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 19%

1 700

564

Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem finansowym

brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem

dochodowym, w tym:

(1 233)

(988)

aktualizacja odpisów na należności faktoringowe

(1 382)

(879)

koszty PFRON, składki na rzecz organizacji PZF

(32)

(26)

koszty dotyczące środków transportu

(28)

(21)

darowizny

(15)

-

koszty reprezentacji i reklamy

(23)

(6)

pozostałe koszty niestanowiące kosztów uzyskania

przychodu

(248)

(56)

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

(2 933)

(1 551)

Efektywna stopa podatkowa

(33%)

(52%)

70

21.3 -Zmiana stanu aktywa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego w

okresie

01.01.2022 31.12.2022

01.01.2021 31.12.2021

Stan na początek okresu

1 892

1 548

Utworzenie

2 683

796

Wykorzystanie

(5)

(452)

Rozwiązanie

-

RAZEM

4 570

1 892

21.4 -Zmiana stanu rezerwy z tytułu

odroczonego podatku dochodowego w

okresie

01.01.2022 31.12.2022

01.01.2021 31.12.2021

Stan na początek okresu

2 373

1 957

Utworzenie

975

1 078

Wykorzystanie

-

(662)

Rozwiązanie

-

RAZEM

3 348

2 373

21.5 -Aktywa i rezerwy z tytułu

odroczonego podatku dochodowego netto w

okresie

01.01.2022 31.12.2022

01.01.2021 31.12.2021

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto

1 222

-

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

netto

-

481

71

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej podlegają kompensacie.

21.6 - Odroczony

podatek dochodowy

Stan na dzień

Wpływ na podatek

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa z tytułu ODPD

Wartość

Wycena zobowiązań finansowych

457

87

(370)

(25)

Rezerwy

153

95

(58)

101

Przychody przyszłych okresów

2 184

529

(1 655)

(365)

Strata podatkowa

-

231

Odpisy należności

1 085

1 059

(26)

(201)

Różnica w wartości podatkowej i

bilansowej środków trwałych

548

3

(545)

-

Aktualizacja magazyn

4

-

Roczna korekta VAT

58

31

(27)

(31)

Korekta aktywów z tyt. podatku

odroczonego

-

(95)

Pozostałe

81

84

3

(57)

AKTYWA Z TYTUŁU ODPD

RAZEM:

4 570

1 892

(2 678)

(442)

Rezerwa z tytułu ODPD

Stan na dzień

Wpływ na podatek

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Wycena inwestycji finansowych

156

152

4

(282)

Zysk spółki przejętej

232

-

Wycena nieruchomości

-

26

(26)

(14)

Różnica w wartości podatkowej i

bilansowej środków trwałych

2 391

1 581

810

536

72

Rozliczenie międzyokresowe

kosztów

569

379

190

175

Korekta rezerw z tyt. podatku

odroczonego

-

(394)

Pozostałe

-

3

(64)

3

REZERWA Z TYTUŁU ODPD

RAZEM:

3 348

2 373

914

24

22.Gwarancje i poręczenia

22.1 - Gwarancje i poręczenia

otrzymane

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Od jednostek powiązanych

-

21 000

Poręczenie dot. emisji obligacji od NPL NOVA SA

-

13 000

Poręczenie spłaty kredytu od Guardian Investment Sp. z

o.o.

-

8 000

Od pozostałych jednostek

-

gwarancje i poręczenia spłat kredytów i pożyczek

-

RAZEM GWARANCJE I PORĘCZENIA OTRZYMANE

-

21 000

73

22.2 - Gwarancje i poręczenia udzielone

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Dla jednostek powiązanych

4 456

2 844

Poręczenie spłaty pożyczki dla Pragma Faktor sp. z o.o.

4 456

2 844

Dla pozostałych jednostek

-

Gwarancje i poręczenia spłat kredytów i pożyczek

-

RAZEM GWARANCJE I PORĘCZENIA UDZIELONE

4 456

2 844

Poręczenie dotyczy zobowiązań z tytułu pożyczki udzielonej Pragma Faktor przez podmiot trzeci, w oparciu o którą zbudowany został portfel

faktoringowy Pragma Faktor, który jest odpłatnie zarządzany przez PragmaGO. Z uwagi na fakt zarządzania portfelem Pragma Faktor przez PragmaGO,

w tym zarządzaniem ryzykiem kredytowym portfela, Spółka na bieżąco kontroluje ryzyko braku spłaty ryzyka w/w pożyczki, której zabezpieczeniem

jest portfel faktoringowy. Na dzień bilansowy i na dzień podpisania niniejszego Sprawozdania Grupa nie identyfikuje żadnych ryzyk powstania

zobowiązań wynikających z poręczenia.

23. Instrumenty finansowe

23.1 -Instrumenty finansowe według

kategorii

Stan na dzień

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa finansowe

224 504

154 040

Pożyczki i faktoringwyceniane w zamortyzowanym koszcie

212 635

136 544

Środki pieniężne

11 869

17 496

Zobowiązania finansowe

144 760

105 014

Zobowiązania wyceniane w wartości pozostającej do

spłaty (nominał wraz z odsetkami)

41 270

17 411

Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie

101 239

86 484

Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale

2 251

1 119

74

Najważniejsze instrumenty finansowe z których korzysta Spółka to obligacje korporacyjne, kredyty bankowe, pożyczki oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług.

Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Po stronie aktywów Spółka posiada aktywa finansowe

takie, jak należności z tytułu faktoringu, należności z tytułu pożyczek, należności z tytułu dostaw i usług, lokaty krótkoterminowe oraz środki pieniężne.

Główne ryzyka na jakie narażona jest Spółka, to ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe (ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe) i ryzyko płynności.

Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarzadzaniem ryzykiem przez Spółkę, w tym identyfikację i analizę ryzyk, na które Spółka jest narażona,

określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają

regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian działalności Spółki.

Ryzyko kredytowe wynika z zaangażowania środków finansowych w finansowanie transakcji faktoringowych i pożyczkowych, w przypadku których

klient/faktorant/dłużnik nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Ryzyko kredytowe przejawia się także w postaci spadku

wartości z tytułu faktoringu i pożyczek w wyniku pogorszenia oceny jakości kredytowej dłużnika. Zarządzanie ryzykiem kredytowym odbywa się poprzez wykorzystanie

następujących narzędzi:

▪ polityki zarządzania ryzykiem w podziale na produkty faktoringowe, pożyczkowe oraz tradycyjne i cyfrowe kanały sprzedaży, która zawiera m.in. wytyczne w

zakresie wyliczania zdolności kredytowej, kompetencji kredytowych, zasad przyznawania limitów faktoringowych i pożyczkowych, zabezpieczeń, zasad

koncentracji ryzyka;

▪ klasyfikacji kredytowej, bazującej na zewnętrznych oraz wewnętrznych systemach klasyfikacji ryzyka,

▪ ubezpieczeniu wierzytelności skupowanych w ramach faktoringu ubezpieczonego i faktoringu,odwrotnego w towarzystwach ubezpieczeniowych.

75

Dane dotyczące struktury portfela , koncentracji, pokrycia ubezpieczeniem znajdują się w sprawozdaniu zarządu oraz poniżej.

61 % portfela faktoringowego na koniec 2022 r. była ubezpieczona (41 % przed rokiem), a po uwzględnieniu gwarancji BGK udział wierzytelności ubezpieczonych do

całości wyniósł 72% (55% rok wcześniej).Na koniec 2022 53% portfela stanowił faktoring z regresem do klienta, rok wcześniej należności z regresem stanowiły 62%

portfela. Dla samych produktów faktoringowych bez faktoringu odwrotnego na koniec 2022 99% portfela stanowił faktoring z regresem do klienta i poziom ten był taki

sam jak rok wcześniej.

57,6% pracującego portfela na koniec 2022 r. miała zapadalność nie dłuższą niż 29 dni, a 78,8% nie dłuższą niż 89 dni (odpowiednio 60,0% i 89,0% przed rokiem).

Średnioważona zapadalność portfela na koniec 2022 r. wynosiła 124,6 dni (55,1 dni na koniec 2021 roku).

Na koniec 2022r. struktura klientów (według portfela netto) ze względu na formę prawną kształtowała się następująco: jdg 46,0%, spółka z o.o. 40,4%, spółka

komandytowa 3,4%, spółka cywilna 2,9%, spółka jawna 2,5%, pozostałe 4,8%.

Na koniec 2022r. struktura dłużników (według portfela netto) ze względu na formę prawną kształtowała się następująco: spółka z o.o. 46,1%, jdg 35,1%, spółka akcyjna

6,7%, spółka komandytowa 4,6%, spółka jawna 2,5%, spółka cywilna 2,5%, pozostałe 2,5%.

Ryzyko stopy procentowej dotyczy wyemitowanych obligacji, kredytów i pożyczek na zmienną stopę procentową, udzielonych Spółce. Obligacje i kredyty bankowe w

większości oprocentowane są wg zmiennej stopy procentowej opartej na rynkowych stawkach WIBOR3M. Jednocześnie Spółka udzielając finansowania z tytułu

faktoringu i pożyczek stosuje politykę dającą możliwość zmiany cenowych warunków umowy w zależności od zmian stawek referencyjnych.

W przypadku zarządzania ryzykiem kursowym Spółka stara się dopasować ekspozycję zadłużenia oprocentowanego do wartości należności nominowanych w tej samej

walucie obcej. Obecnie spółka posiada znaczące ekspozycje w walutach zagranicznych jedynie w euro.

76

Ryzyko płynności

Spółka jest w ograniczonym stopniu narażona na ryzyko płynności, rozumiane jako ryzyko napotkania trudności w zebraniu funduszy na wypełnienie zobowiązań

wynikających z instrumentów finansowych. Wynika to z następujących czynników, które ograniczają to ryzyko

▪ średni cykl obrotu należności faktoringowych jest krótki i wynosił 35 dni. Pozwala to na dokonanie szybkiej zamiany aktywów finansowych na środki pieniężne

w wielkości odpowiadającej ich wartości godziwej i natychmiastowe uregulowanie zobowiązań finansowych,

▪ ryzyko postawienia zobowiązań finansowych w stan natychmiastowej wymagalności jest znikome, gdyż Spółka finansuje swoją działalność w oparciu

wyemitowane obligacje korporacyjne z zapadalności od 2 do 4 lata oraz poprzez kredyty i pożyczki o okresie finansowania od 1 do 3 lat.

Celem zarządzania ryzykiem płynności w Spółce jest kształtowanie takiej struktury bilansu oraz zobowiązań pozabilansowych, która zapewnia stałą płynność przy

uwzględnieniu optymalizacji kosztów finansowych. Spółka dokonuje oceny poziomu płynności w oparciu o:

▪ zestawienie niedopasowania terminów płatności aktywów i pasywów (analiza luki płynności),

▪ analizę przepływu środków,

▪ analizę wskaźnikową.

23.2 -

Instrumenty

finansowe -

ryzyko stopy

procentowej na

dzień

31.12.2022

31.12.2021

Specyfikacja

Wymagalne do 1

roku

Wymagalne od

roku do 5 lat

Wymagalne

powyżej 5 lat

Wymagalne do 1

roku

Wymagalne od

roku do 5 lat

Wymagalne

powyżej 5 lat

Oprocentowanie

stałe:

201 764

12 788

-

312 876

1 827

-

Należności

192 467

12 788

-

130 579

1 827

-

Pożyczki udzielone

57 219

12 788

-

21 785

1 827

-

77

Faktoring

135 248

-

108 794

-

Zobowiązania

9 297

-

182 297

-

Kredyty i pożyczki

otrzymane

9 297

-

182 297

-

Oprocentowanie

zmienne:

33 594

106 998

-

15 010

92 841

-

Należności

7 380

-

4 138

-

Pożyczki udzielone

7 380

-

4 138

-

Aktywa utrzymane do

terminu

wymagalności

-

Zobowiązania

26 214

106 998

-

10 872

92 841

-

Kredyty i pożyczki

otrzymane

14 274

14 817

-

14 365

-

Obligacje

11 187

90 052

-

10 260

76 224

-

Zobowiązania z tytułu

leasingów

753

2 129

-

612

2 252

-

23.3 - Instrumenty finansowe - ryzyko zmiany stopy procentowej

Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane zarówno według stóp stałych , jak i zmiennych. Podobnie jest z częścią

udzielanych pożyczek przez Spółkę.

W portfelu faktoringowym natomiast wynagrodzenia Spółki ustalone są w stopach stałych. Spółka zarządzając ryzykiem zmiany stóp procentowych zagwarantowała

sobie w umowach z klientami możliwość podwyższenia poziomu wynagrodzeń w sytuacji podwyższania stóp procentowych w stosunku do daty zawarcia danej umowy

i ustalenia poziomu wynagrodzenia.

Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 50 punktów bazowych w górę lub w dół

w stosunku rocznym na wynik finansowy Spółki .

78

Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie oprocentowania.

79

Instrumenty

finansowe według

kategorii

2022 r.

Należności główne

w zł

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmiennej

stopie %

o 0,5% in plus

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmienne stopie

%

o 0,5% in minus

Pożyczki udzielone

6 971

35

(35)

Kredyty i pożyczki otrzymane

38 319

(192)

192

Obligacje wyemitowane

100 779

(504)

504

Zobowiązania z tytułu

leasingów

2 882

(14)

14

Razem

148 951

(675)

675

Instrumenty

finansowe według

kategorii

2021 r.

Należności główne

w zł

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmiennej

stopie %

o 0,5% in plus

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmienne stopie

%

o 0,5% in minus

Pożyczki udzielone

5 397

27

(27)

Kredyty i pożyczki otrzymane

14 545

(73)

73

Obligacje wyemitowane

88 000

(440)

440

Zobowiązania z tytułu

leasingów

2 864

(14)

14

Razem

110 806

(500)

500

80

23.4 - Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe

Spółka jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na posiadanie należności faktoringowych

w walucie obcej.

Spółka w ramach zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym finansuje należności w walucie obcej kredytem w tej samej walucie, a także ma w większości umów

zastrzeżoną możliwość obciążenia kontrahentów powstałymi różnicami kursowymi.

Instrumenty

finansowe według

kategorii

2022 r.

Należności główne w

EURO

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie kursu

waluty o 0,10 zł

in plus

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie kursu

waluty o 0,10 zł

in minus

Pożyczki udzielone

16

2

(2)

Faktoring udzielony

4 801

480

(480)

Kredyty i pożyczki otrzymane

2 822

(282)

282

Razem

7 639

200

(200)

Instrumenty

finansowe według

kategorii

2021 r.

Należności główne w

EURO

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie kursu

waluty o 0,10 zł

in plus

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie kursu

waluty o 0,10 zł

in minus

Pożyczki udzielone

33

3

(3)

Faktoring udzielony

4 405

441

(441)

Kredyty i pożyczki otrzymane

3 198

(320)

320

Razem

7 636

124

(124)

81

23.5 - Zarządzanie ryzykiem płynności

Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd Spółki, który wdrożył odpowiedni system zarządzania płynnością finansową Spółki.

System służy do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością.

"Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu kapitału własnego, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu

prognozowanych

i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów

i wymagalności zobowiązań finansowych.”

W niniejszej nocie poniżej znajdują się informacje o datach zapadalności głównych składników aktywów Emitenta (portfel należności) oraz jego zobowiązań. Emitent

w ramach zarządzania ryzykiem płynności dokonuje analiz luki płynnościowej, z wyprzedzeniem planuje spłaty zobowiązań finansowych (źródła, alternatywne

scenariusze), a także stale pracuje nad dywersyfikacją źródeł finansowania. Z uwagi na charakter działalności Emitenta (zdecydowana większość aktywów ma charakter

obrotowy i rotują one gotówkowo ok 5 razy w ciągu roku, Emitent finansuje się głównie długiem długoterminowym) stale występuje nadwyżka aktywów zapadalnych

w bieżącym okresie nad zobowiązaniami w nim wymagalnymi. Niezależnie od tego, spieniężenie aktywów w celu spłaty zobowiązań finansowych nie jest dla Emitenta

podstawowym lecz alternatywnym scenariuszem spłat. Bazowym wariantem jest wykorzystywanie posiadanej gotówki, dostępnych linii kredytowych (poziom

dostępnych środków Emitent przedstawił w nocie nr 10.3 ), a także nowe emisje obligacji (poziom zadłużenia finansowego oraz możliwości jego zwiększenia Emitent

opisał w pkt 5 Sprawozdania z działalności). Biorąc pod uwagę w/w okoliczności Emitent nie widzi istotnych zagrożeń dla płynności finansowej Spółki.

82

W 2022 r. zarządzanie ryzykiem płynności odbywało się na takich samych zasadach, nie zaszły w tym zakresie w 2022 zmiany.

Ekspozycje -

wartość brutto

31.12.2022 r.

Terminowe

Przeterminowane

Odpisy

aktualizacyjne

Do 30 dni

30 – 90 dni

91 – 180 dni

181-365 dni

powyżej 365 dni

Razem

Faktoring

100 973

14 530

5 958

5 883

6 239

20 442

154 025

18 778

Pożyczki

71 672

2 046

2 541

3 786

4 737

5 743

90 525

13 138

Należności własne

wyceniane w nominale

1 313

1

-

50

1 364

-

Pozostałe aktywa

obrotowe wyceniane w

nominale

1 026

5

4

8

19

147

1 209

23

Razem

174 984

16 582

8 503

9 677

10 995

26 383

247 124

31 939

Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe związane z aktywami

bilansowymi 31.12.2022 r.

215 185

Faktoring

135 248

Pożyczki

77 387

Należności własne wyceniane w nominale

1 364

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale

1 186

83

Ekspozycje - wartość netto 31.12.2022r.

0-30 dni

31 – 90 dni

powyżej 90 dni

Razem

Faktoring

115 005

5 483

14 760

135 248

Pożyczki

72 149

2 225

3 013

77 387

Należności własne wyceniane w nominale

1 314

-

50

1 364

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale

1 010

4

172

1 186

Razem

189 478

7 712

17 995

215 185

Analiza wiekowa terminowych

aktywów finansowych Spółki

na dzień 31 grudnia 2022 r.

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

90 – 365

dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Faktoring

62 901

35 093

2 979

-

100 973

Pożyczki

7 380

14 035

20 830

29 364

63

-

71 672

Należności własne wyceniane w nominale

563

750

-

1 313

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w

nominale

569

457

-

1 026

Razem

71 413

50 335

23 809

29 364

63

-

174 984

84

Analiza wiekowa

zobowiązań

finansowych i

pozostałych Spółki na

dzień 31 grudnia 2022

Terminowe

Przeterminowane

Do 30 dni

31 – 90

dni

91 – 365

dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Kredyty i pożyczki

38 388

-

38 388

Obligacje

101 239

-

101 239

Leasing

2 882

-

2 882

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

2 230

11

10

-

2 251

Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe

bierne wyceniane w nominale

3 797

372

6

11

38

3

-

4 227

Razem

148 536

383

16

11

38

3

-

148 987

Analiza wiekowa terminowych

zobowiązań finansowych i

pozostałych Spółki na dzień 31

grudnia 2022

Termin wymagalności

Do 30 dni

30 – 90 dni

90 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Kredyty i pożyczki

200

1 613

21 758

14 817

-

38 388

Obligacje

540

466

10 182

67 886

22 166

-

101 240

Leasing

26

86

641

1 294

835

-

2 882

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

2 051

179

-

2 230

Pozostałe zobowiązania i rozliczenia

międzyokresowe bierne wyceniane w nominale

3 797

-

3 797

Razem

6 614

2 344

32 581

83 997

23 001

-

148 537

85

Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe związane z aktywami

bilansowymi 31.12.2021 r.

137 347

Faktoring

108 794

Pożyczki

27 750

Należności własne wyceniane w nominale

176

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale

627

Ekspozycje -

wartość brutto

31.12.2021 r.

Terminowe

Przeterminowane

Odpisy

aktualizacyjne

Do 30 dni

31 – 90

dni

91 – 180 dni

181-365 dni

powyżej 365

dni

Razem

Faktoring

88 026

11 725

2 893

2 542

4 609

15 775

125 570

16 776

Pożyczki

25 758

750

841

817

1 322

5 143

34 631

6 881

Należności własne

wyceniane w nominale

121

-

3

-

2

50

176

-

Pozostałe aktywa

obrotowe wyceniane w

nominale

509

1

5

10

120

650

23

Razem

114 414

12 476

3 742

3 364

5 943

21 088

161 027

23 680

Ekspozycje - wartość netto 31.12.2021r.

0-30 dni

31 – 90 dni

powyżej 90 dni

Razem

Faktoring

99 274

2 297

7 223

108 794

Pożyczki

25 129

697

1 924

27 750

Należności własne wyceniane w nominale

121

3

52

176

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale

489

5

133

627

Razem

125 013

3 002

9 332

137 347

86

Analiza wiekowa terminowych aktywów

finansowych Spółki

na dzień 31 grudnia 2021 r.

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365

dni

1 - 3

lat

3-5 lat

powyżej 5

lat

Razem

Faktoring

51 253

35 279

1 494

-

88 026

Pożyczki

6 241

7 269

10 422

1 763

63

-

25 758

Należności własne wyceniane w nominale

56

65

-

121

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale

509

-

509

Razem

58 059

42 613

11 916

1 763

63

-

114 414

Analiza wiekowa

zobowiązań finansowych

i pozostałych Spółki na

dzień 31 grudnia 2021

Terminowe

Przeterminowane

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365

dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Kredyty i pożyczki

14 547

-

14 547

Obligacje

86 484

-

86 484

Leasing

2 864

-

2 864

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

1 114

5

-

1 119

Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe

bierne wyceniane w nominale

2 290

-

2 290

Razem

107 299

5

-

107 304

87

Analiza wiekowa terminowych

zobowiązań finansowych i pozostałych

Spółki na dzień 31 grudnia 2021

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365

dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Kredyty i pożyczki

-

182

14 365

-

14 547

Obligacje

-

10 260

-

28 545

47 679

-

86 484

Leasing

23

121

468

1 240

1 012

-

2 864

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

1 093

21

1

-

1 115

Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

bierne wyceniane w nominale

2 290

-

2 209

Razem

3 406

10 402

651

44 150

48 691

-

107 300

88

24. Zatrudnienie

24.1 - Przeciętne

zatrudnienie w etatach w

Spółce w okresie

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Pracownicy umysłowi

78

67

Razem przeciętna liczba

etatów

78

67

25. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i kontrolujące Spółkę

25.1. Akcje Spółki w posiadaniu Członków Zarządu bezpośrednio

Imię i nazwisko

Funkcja

Ilość

posiadanych

akcji

Udział w

kapitale

zakładowym

Udział w

ogólnej liczbie

głosów na WZA

Tomasz Boduszek

Prezes Zarządu

18

0,30%

0,27%

Jacek Obrocki

Wiceprezes Zarządu

15

0,25%

0,23%

Członkowie Zarządu nie posiadają opcji na akcje Spółki.

Członkowie Rady Nadzorczej Spółki nie posiadają bezpośrednio akcji i opcji na akcje Spółki.

Stan posiadania akcji przez Członków Zarządu i Rady Nadzorczej nie zmienił się od 31.12.2021 r.

89

26. Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki i Rady Nadzorczej

26.1 -

Wynagrodzenia

kluczowego

personelu Spółki

bez Rady

Nadzorczej

otrzymane i

należne w

okresie

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

Wynagrodzenie

podstawowe

Premie

otrzymane

Premie

należne

Inne

Wynagrodzenie

podstawowe

Premie

otrzymane

Premie

należne

Inne

Tomasz Boduszek

Prezes Zarządu

370

-

7

326

-

4

Jacek Obrocki

Wiceprezes Zarządu

370

-

7

248

-

6

Daniel Mączyński

Wiceprezes Zarządu

8

-

2

293

120

-

6

Pan Daniel Mączyński 23.03.2022 r. złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Emitenta. Podane wyżej wynagrodzenie obejmuje okres od 01.01.2022

do 23.03.2022 r.

26.2 - Wynagrodzenia członków Rady

Nadzorczej Spółki otrzymane w

okresie

01.01.-31-12-2022

01.01.-31-12-2021

Zbigniew Zgoła

-

4

Bartosz Chytła

120

80

Grzegorz Grabowicz

60

40

Agnieszka Kamola

60

45

90

27. Segmenty operacyjne

Według przychodów netto

31.12.2022

31.12.2021

wartość

udział

wartość

udział

Kraj

58 363

100,00%

33 669

100,00%

Zagranica

-

0,00%

-

0,00%

RAZEM

58 363

100,00%

33 669

100,00%

Spółka prowadzi jednorodną działalność operacyjną i nie rozróżnia segmentów operacyjnych

z tytułu rodzaju działalności.

28. Wynagrodzenie podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

28.1 - Wynagrodzenia podmiotów

uprawnionych do badania sprawozdań

finansowych

01.01.2022

01.01.2021

31.12.2022

31.12.2021

Za wykonanie badania sprawozdania finansowego

jednostkowego i skonsolidowanego

141

57

Inne usługi, w tym wycena portfela

-

6

29. Transakcje i salda Spółki z podmiotami powiązanymi

29.1 - Transakcje i salda

Spółki z podmiotami

powiązanymi na dzień

31.12.2022

Brutto Sp. z o.o.

PragmaGO.Tech Sp. z o.o.

Pozostałe podmioty powiązane

Przychody z tyt. odsetek od umów pożyczki

52

5

88

Przychody netto z tyt. usług kupna

wierzytelności i faktoringu

-

359

Przychody netto z tyt. pozostałych usług

18

41

4 370

Koszty z tyt. odsetek od pożyczek

otrzymanych

-

138

Koszty pośrednictwa

518

-

Koszty z tyt. prawa do użytkowania odsetki

-

103

Koszty z tyt. poręczenia

-

37

Koszty najmu prawo do użytkowania

-

199

Pozostałe poniesione koszty

-

246

1 389

Zakup wartości niematerialnych i prawnych

-

6 245

-

92

Pożyczki udzielone przez Spółkę w okresie

300

60

-

Saldo na koniec okresu z tytułu udzielonych

pożyczek przez Spółkę

726

65

1 115

Pożyczki otrzymane

-

7 862

Saldo na koniec okresu z tytułu

otrzymanych pożyczek przez Spółkę

-

1 113

Należności z tytułu faktoringu

-

5 566

Należności krótkoterminowe

2

1 633

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązanie z tyt. prawa do użytkowania

Udziały

309

-

2 238

724

-

1832

133

1 001

-

Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek do podmiotów powiązanych

Podmioty

powiązane

Wartość

udzielonej

pożyczki

Saldo na

koniec

okresu z

tytułu

udzielonych

pożyczek

przez Spółkę

Oprocentowan

ie pożyczek

Zabezpieczen

ie pożyczek

Odpisy

aktualizując

e

Należności

nieściągalne

ujęte jako

koszt

Należności

krótkotermin

owe

Planowany

sposób

rozliczenia

Brutto Sp. z o.o.

700

726

8%

-

brak

-

2

Gotówkowo, 2023

r.

PragmaGO.Tech Sp.

z o.o.

60

65

8%

-

brak

-

2

Gotówkowo, 2023

r.

Pragma Faktor Sp. z

o.o.

1 750

1 115

8%

dwa weksle in

blanco

wystawione przez

Pożyczkobiorcę

wraz z deklaracją

wekslową

brak

-

1 150

Element

współpracy

serwiserskiej

opisanej w RB

41/2018.

Rozliczenie

gotówkowe po

93

zakończeniu

współpracy.

W stosunku do w/w należności przeprowadzono indywidualną ocenę i nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.

Spółka dominująca w stosunku do Spółki to:

Polish Enterprise Funds SCA

Jednostki zależne od Spółki

Brutto Sp. z o.o.

PragmaGO.Tech Sp. z o.o.

Pozostałe Spółki będące podmiotami powiązanymi to:

Pragma Faktor Sp. z o.o.

NPL Nova S.A.

Pragma 1 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Niestandaryzowany Fundusz Sekurytyzacyjny

Pragma Adwokaci spółka komandytowa

Aseo Paper Sp. z o.o.

Guardian Investment Sp. z o.o. (dawnej Pragma Finanse Sp. z o.o.)

Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Spółkę były na warunkach rynkowych.

94

29.2 - Transakcje i salda

Spółki z podmiotami

powiązanymi na dzień

31.12.2021

Brutto Sp. z o.o.

PragmaGO.Tech Sp. z o.o.

Pozostałe podmioty powiązane

Przychody z tytułu odsetek od umów

pożyczki

18

-

105

Przychody netto z tytułu usług kupna

wierzytelności i faktoringu

-

617

Przychody netto z tytułu pozostałych usług

18

26

3 539

Koszty pośrednictwa

397

-

Koszty z tytułu poręczenia

-

144

Koszty najmu

-

558

Pozostałe poniesione koszty

-

456

805

Zakup wartości niematerialnych i prawnych

-

3 365

-

Pożyczki udzielone przez Spółkę w okresie

400

-

Saldo na koniec okresu z tytułu udzielonych

pożyczek przez Spółkę

403

-

1 100

Należności z tytułu obrotu

wierzytelnościami

-

548

Należności krótkoterminowe

2

156

Zobowiązania krótkoterminowe

61

435

99

Udziały

2 247

1 832

-

95

Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek do podmiotów powiązanych

Podmioty

powiązane

Wartość

udzielonej

pożyczki

Saldo na

koniec

okresu z

tytułu

udzielonych

pożyczek

przez Spółkę

Oprocentowan

ie pożyczek

Zabezpieczen

ie pożyczek

Odpisy

aktualizując

e

Należności

nieściągalne

ujęte jako

koszt

Należności

krótkotermin

owe

Planowany

sposób

rozliczenia

Brutto Sp. z o.o.

400

403

8%

-

brak

-

2

Gotówkowo, 2022

r.

Pragma Faktor Sp.

z o.o.

1 750

1 100

8%

dwa weksle in

blanco

wystawione przez

Pożyczkobiorcę

wraz z deklaracją

wekslową

brak

-

135

Element

współpracy

serwiserskiej

opisanej w RB

41/2018.

Rozliczenie

gotówkowe po

zakończeniu

współpracy.

W stosunku do w/w należności przeprowadzono indywidualną ocenę i nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.

Spółka dominująca w stosunku do Spółki to:

Polish Enterprise Funds SCA

Jednostki zależne od Spółki

Brutto Sp. z o.o.

PragmaGO.Tech Sp. z o.o.

96

Pozostałe Spółki będące podmiotami powiązanymi to:

Pragma Faktor Sp. z o.o.

Pragma Adwokaci spółka komandytowa

NPL Nova S.A.

Pragma 1 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Niestandaryzowany Fundusz Sekurytyzacyjny

Aseo Paper Sp. z o.o.

Guardian Investment Sp. z o.o. (dawnej Pragma Finanse Sp. z o.o.)

Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Spółkę były na warunkach rynkowych.

30. Korekta dotycząca poprzednich okresów

W sprawozdaniu finansowym za 2022 rok Grupa dokonała następujących korekt oraz zmian prezentacyjnych.

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień - Aktywa

Wyszczególnienie

Przed korektą 31.12.2021

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 31.12.2021

(dane przekształcone)

Opis korekty

AKTYWA TRWAŁE

21 855

(621)

21 234

-

Rzeczowe aktywa trwałe

1 781

1 155

2 936

1

Wartości niematerialne

12 392

-

12 392

-

Wartość firmy

4 079

-

4 079

-

Pożyczki

1 991

(164)

1 827

2

Aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

1 612

(1 612)

-

3

AKTYWA OBROTOWE

160 811

(6 432)

154 379

-

Należności z tytułu dostaw i usług

176

-

176

-

97

Pozostałe aktywa obrotowe

627

-

627

-

Faktoring

111 644

(2 850)

108 794

2 , 4 , 5

Pożyczki

29 505

(3 582)

25 923

2

Rozliczenia międzyokresowe

1 363

-

1 363

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

17 496

-

17 496

-

AKTYWA TRWAŁE

PRZEZNACZONE DO

SPRZEDAŻY

378

-

378

-

Aktywa razem:

183 044

7 053

175 991

-

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień - Pasywa

Wyszczególnienie

Przed korektą 31.12.2021

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 31.12.2021

(dane przekształcone)

Opis korekty

KAPITAŁ WŁASNY

71 001

(3 941)

67 060

-

Kapitał podstawowy

4 410

-

4 410

-

Akcje własne

-

Kapitał zapasowy z emisji

60 019

-

60 019

-

Kapitał zapasowy z zysku

zatrzymanego

8 244

-

8 244

-

Pozostałe kapitały rezerwowe

2 448

-

2 448

-

Niepodzielony wynik, w tym:

(4 120)

(3 941)

(8 061)

-

Zysk (strata) netto okresu

3 995

(2 580)

1 415

-

ZOBOWIĄZANIA

DŁUGOTERMINOWE

93 997

(612)

93 385

-

Rezerwa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

2 154

(613)

541

3

98

Rezerwy długoterminowe

3

-

3

-

Kredyty i pożyczki długoterminowe

14 365

-

14 365

-

Zobowiązania długoterminowe z

tytułu obligacji

76 224

-

76 224

-

Zobowiązania finansowe z tytułu

leasingu

1 251

1 001

2 252

1

ZOBOWIĄZANIA

KRÓTKOTERMINOWE

18 046

(2 500)

15 546

-

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

182

-

182

-

Zobowiązania krótkoterminowe z

tytułu obligacji

10 260

-

10 260

-

Zobowiązania finansowe z tytułu

leasingu

327

285

612

1

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

1 119

-

1 119

-

Zobowiązania z tytułu bieżącego

podatku dochodowego

137

-

137

-

Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe bierne

1 644

646

2 290

4

Rezerwy krótkoterminowe

646

(646)

-

4

Przychody przyszłych okresów

3 731

(2 785)

946

2

Pasywa razem:

183 044

7 053

175 991

-

99

Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i całkowitych dochodów za okres

Wyszczególnienie

Przed korektą za okres:

01.01.2021-31.12.2021

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta dotycząca

odpisów z tytułu utraty

wartości aktywów

finansowych

Po korekcie RPP za

okres: 01.01.2021-

31.12.2021 (dane

przekształcone)

Opis korekty

Przychód z tytułu

faktoringu, w tym:

26 182

(413)

25 769

5

przychody z tytułu odsetek od

instrumentów finansowych

wycenionych według

zamortyzowanego kosztu

-

14 666

6

Przychody z tytułu

pożyczek, w tym:

4 099

-

4 099

-

przychody z tytułu odsetek od

instrumentów finansowych

wycenionych według

zamortyzowanego kosztu

-

3 325

6

Pozostałe przychody

3 801

-

3 801

-

Przychody ogółem

34 082

(413)

33 669

-

Koszty działalności operacyjnej

(19 657)

255

(19 402)

-

Amortyzacja

(1 041)

(158)

(1 199)

1

Wynagrodzenia i świadczenia na

rzecz pracowników

(8 227)

-

(8 227)

-

Pozostałe koszty podstawowe

(10 389)

413

(9 976)

1

Pozostałe przychody operacyjne

414

-

414

-

Pozostałe koszty operacyjne

(3 775)

3 472

(303)

7

Wynik odpisów z tytułu utraty

wartości aktywów finansowych

-

(5 831)

8

ZYSK (STRATA) NA

DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

11 064

(2 517)

8 547

-

Przychody finansowe

13

-

13

-

100

Koszty finansowe

(5 470)

(46)

(5 516)

1

Wynik z pozycji wymiany

-

(78)

9

ZYSK (STRATA) PRZED

OPODATKOWANIEM

5 607

(2 641)

2 966

-

Podatek dochodowy

(1 612)

61

(1 551)

-

ZYSK (STRATA) NETTO Z

DZIAŁALNOŚCI

KONTYNUOWANEJ

3 995

(2 580)

1 415

-

Inne całkowite dochody

-

CAŁKOWITY DOCHÓD ZA

OKRES SPRAWOZDAWCZY

3 995

(2 580)

1 415

-

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Wyszczególnienie

Przed korektą RPP za

okres: 01.01.2021 -

31.12.2021 (dane

poprzednio raportowane)

korekta prezentacyjna

Po korekcie RPP za

okres: 01.01.2021 -

31.12.2021 (dane

przekształcone)

opis korekty

prezentacyjnej

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk (strata) brutto

5 607

(2 641)

2 966

-

Korekty razem

(42 369)

3 053

(39 316)

-

Amortyzacja

1 041

158

1 199

1

Zyski (straty) z tytułu różnic

kursowych

459

-

459

-

Odsetki i udziały w zyskach

(dywidendy)

3 278

123

3 401

1

Korekty z tytułu zmian niekasowych

3 316

2 359

5 675

7

101

Zmiana stanu z tytułu należności

faktoringowych

(42 456)

951

(41 505)

2

Zmiana stanu z tytułu udzielonych

pożyczek

(9 038)

2 247

(6 791)

2

Zysk (strata) z działalności

inwestycyjnej

(3)

-

(3)

-

Zmiana stanu rezerw

(1 018)

-

(1 018)

-

Zmiana stanu należności

1 299

-

1 299

-

Zmiana stanu zobowiązań

krótkoterminowych, z wyjątkiem

zobowiązań finansowych

352

-

352

-

Zmiana stanu rozliczeń

międzyokresowych

2 063

(2 785)

(722)

2

Zapłacony podatek dochodowy

(1 662)

-

(1 662)

-

Przepływy pieniężne netto z

działalności operacyjnej

(36 762)

412

(36 350)

-

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wydatki na nabycie wartości

niematerialnych

(3 833)

-

(3 833)

-

Wydatki na nabycie rzeczowych

aktywów trwałych

(91)

-

(91)

-

Wydatki na nabycie udziałów

(9)

-

(9)

-

Wpływy z tytułu sprzedaży

nieruchomości inwestycyjnych

3 774

-

3 774

-

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych

aktywów trwałych i inne

3

-

3

-

Wpływy z aktywów trwałych

przeznaczonych do zbycia

-

102

Przepływy pieniężne netto z

działalności inwestycyjnej

(156)

-

(156)

-

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wydatki na zakup akcji własnych

-

Wpływy z tytułu zaciągnięcia

kredytów i pożyczek

-

Spłaty kredytów i pożyczek

(785)

-

(785)

-

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

finansowego

(261)

(289)

(550)

1

Wpływy z tytułu emisji akcji

32 448

-

32 448

-

Wpływy z tytułu emisji obligacji

49 000

-

49 000

-

Wypływy z tytułu spłaty obligacji

(32 280)

-

(32 280)

-

Odsetki zapłacone od obligacji

(3 255)

-

(3 255)

-

Odsetki zapłacone od kredytów,

pożyczek, leasingu

(378)

(123)

(501)

1

Przepływy pieniężne netto z

działalności finansowej

44 489

(412)

44 077

-

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE

NETTO RAZEM

7 571

-

7 571

-

BILANSOWA ZMIANA STANU

ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W

TYM

7 571

-

7 571

-

- zmiana stanu środków

pieniężnych z tytułu różnic

kursowych

-

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA

POCZĄTEK OKRESU

9 925

-

9 925

-

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA

KONIEC OKRESU, W TYM:

17 496

-

17 496

-

o ograniczonej możliwości

dysponowania

-

103

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień - Aktywa

Wyszczególnienie

Przed korektą 01.01.2021

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 01.01.2021

(dane przekształcone)

Opis korekty

AKTYWA TRWAŁE

20 318

(1 468)

18 850

-

Rzeczowe aktywa trwałe

1 293

-

1 293

-

Wartości niematerialne

9 233

-

9 233

-

Wartość firmy

4 070

-

4 070

-

Pożyczki

23

-

23

-

Nieruchomości inwestycyjne

4 151

-

4 151

-

Aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

1 548

(1 468)

80

3

AKTYWA OBROTOWE

108 375

(2 285)

106 090

-

Należności z tytułu dostaw i usług

1 434

-

1 434

-

Należności z tytułu bieżącego

podatku dochodowego

170

-

170

-

Pozostałe aktywa obrotowe

667

-

667

-

Faktoring

71 065

(1 447)

69 618

2, 5

Pożyczki

23 873

(838)

23 035

2

Rozliczenia międzyokresowe

1 241

-

1 241

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

9 925

-

9 925

-

Aktywa razem:

128 693

(3 753)

124 940

-

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień - Pasywa

Wyszczególnienie

Przed korektą 01.01.2021

(dane poprzednio

raportowane)

korekta prezentacyjna

Po korekcie 01.01.2021

(dane przekształcone)

opis korekty

prezentacyjnej

KAPITAŁ WŁASNY

35 047

(550)

34 497

-

104

Kapitał podstawowy

2 752

-

2 752

-

Akcje własne

-

Kapitał zapasowy z emisji

31 677

-

31 677

-

Kapitał zapasowy z zysku

zatrzymanego

7 407

-

7 407

-

Pozostałe kapitały rezerwowe

-

Niepodzielony wynik, w tym:

(6 789)

(550)

(7 339)

-

Zysk (strata) netto okresu

837

(550)

(287)

-

ZOBOWIĄZANIA

DŁUGOTERMINOWE

40 443

(1 957)

38 486

-

Rezerwa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

1 957

(1 957)

-

3

Rezerwy długoterminowe

2

-

2

-

Kredyty i pożyczki długoterminowe

-

Zobowiązania długoterminowe z

tytułu obligacji

37 874

-

37 874

-

Zobowiązania finansowe z tytułu

leasingu

610

-

610

-

ZOBOWIĄZANIA

KRÓTKOTERMINOWE

53 203

(1 246)

51 957

-

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

14 873

-

14 873

-

Zobowiązania krótkoterminowe z

tytułu obligacji

32 245

-

32 245

-

Zobowiązania finansowe z tytułu

leasingu

464

-

464

-

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

1 251

-

1 251

-

Zobowiązania z tytułu bieżącego

podatku dochodowego

-

Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe bierne

1 159

1 666

2 825

4

105

Rezerwy krótkoterminowe

1 666

-1 666

0

4

Przychody przyszłych okresów

1 545

(1 246)

299

2

Pasywa razem:

128 693

(3 753)

124 940

-

1) Zgodnie ze standardem MSSF 16, umowy najmu, w tym siedziby, powinny być rozpoznawane jako aktywo (prawo do użytkowania) w przypadku, gdy oczekiwany

czas najmu przekracza 1 rok. W związku z tym Grupa rozpoznała aktywo i zobowiązanie z tego tytułu, wraz z ujęciem efektu podatku odroczonego i amortyzacji.

2) Otrzymane prowizje w związku udzielonymi pożyczkami, które stanowią integralną część efektywnej stopy procentowej pożyczek, zostały zaprezentowane jako

pomniejszenie wartości bilansowej pożyczek. Poprzednio prowizje te prezentowane były w pozycji przychody przyszłych okresów.

3)Grupa w niniejszym sprawozdaniu dokonała zmiany prezentacji aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej podlegają kompensacie. Zmiana nie miała wpływu na wartość aktywów netto oraz wynik finansowy

Grupy.

4) Grupa w niniejszym sprawozdaniu finansowym dokonała zmiany prezentacji zobowiązań z tytułu rezerw na ubezpieczenia i urlopy. W niniejszym sprawozdaniu

finansowym są one zaprezentowane w pozycji pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne, poprzednio prezentowane one były w pozycji rezerwy.

Zmiana nie miała wpływu na wartość aktywów netto oraz wynik finansowy Grupy.

5) Grupa przychody związane z przyznaniem limitu w umowie faktoringowej rozpoznawała jednorazowo. Ponieważ przychody z tego tytułu powinny być elementem

efektywnej stopy procentowej, dokonano korekty prezentacji wspomnianej prowizji, poprzez rozliczenie jej w czasie na okres obowiązywania limitu.

6) Począwszy od niniejszego sprawozdania Grupa wyodrębniła w sprawozdaniu z zysków lub strat i całkowitych dochodów przychody z tytułu odsetek od instrumentów

finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu. Zmiana nie miała wpływu na wartość aktywów netto oraz wynik finansowy Grupy.

7) Grupa w 2022 roku dokonała korekt w metodyce ustalania kwoty odpisu z na ekspozycję z tytułu pożyczek, w celu zapewnienia zgodności szacunku odpisów na

oczekiwane straty kredytowe z wymogami MSSF 9. Korekty wynikające ze zmiany metodyku zostały dokonane retrospektywnie. Szczegółowe zmiany opisane są w

części sprawozdania opisującego zasady rachunkowości aktywów finansowych.

106

8) Grupa prezentowała wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych w zależności od wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

W niniejszym sprawozdaniu finansowym w sprawozdaniu z zysków lub strat i całkowitych dochodów wyodrębniono osobną pozycję prezentującą wynik odpisów z

tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Zmiana nie miała wpływu na wartość aktywów netto oraz wynik finansowy Grupy .

9) Grupa prezentowała wynik z pozycji wymiany w zależności od wyniku w przychodach lub kosztach finansowych. Począwszy od sprawozdania finansowego za 2022

r. w sprawozdaniu z zysków lub strat i całkowitych dochodów wyodrębniono osobną pozycję prezentującą wynik z pozycji wymiany . Zmiana nie miała wpływu na

wartość aktywów netto oraz wynik finansowy Grupy

31.Wartość godziwa

Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych została zdefiniowana jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono

by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Wartości godziwe środków

pieniężnych i lokat krótko-terminowych, należności z tytułu dostaw i usług, należności faktoringowych, należności z tytułu pożyczek oraz innych należności,

zobowiązania z tytułu kredytu, zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz innych zobowiązań bieżących są zbliżone do wartości bilansowych, głównie ze względu na

krótkie terminy zapadalności i wymagalności tych instrumentów.

31.12.2022

wartość księgowa

wartość godziwa

Aktywa finansowe

225 203

środki pieniężne i ekwiwalenty

11 885

Należności faktoringowe

135 247

Należności pożyczkowe

76 597

Należności handlowe

1 474

Zobowiązania finansowe

139 716

138 633

Kredyty bankowe i pożyczki

38 477

Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy

procentowej

82 428

Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy

procentowej

18 811

17 728

107

31.12.2021

wartość księgowa

wartość godziwa

Aktywa finansowe

154 987

środki pieniężne i ekwiwalenty

17 521

Należności faktoringowe

109 832

Należności pożyczkowe

27 347

Należności handlowe

287

Zobowiązania finansowe

101 139

Kredyty bankowe i pożyczki

14 655

Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy

procentowej

67 824

67 484

Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy

procentowej

18 660

19 000

Spółka na podstawie stosowanych metod ustalania wartości godziwej, aktywa i zobowiązania finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:

▪ Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);

▪ Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrumentów lub inne metody wyceny, dla których wszystkie istotne dane wejściowe

bazują na obserwowalnych danych rynkowych;

▪ Poziom 3: metody wyceny, dla których przynajmniej jedna istotna dana wejściowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.

31.12.2022

w tym:

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa finansowe

225 203

11 885

-

213 318

środki pieniężne i ekwiwalenty

11 885

-

Należności faktoringowe

135 247

-

135 247

Należności pożyczkowe

76 597

-

76 597

Należności handlowe

1 474

-

1 474

Zobowiązania finansowe

138 633

17 728

-

120 905

Kredyty bankowe i pożyczki

38 477

-

38 477

108

Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej

82 428

-

82 428

Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej

17 728

-

31.12.2021

w tym:

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa finansowe

154 987

17 521

-

137 466

środki pieniężne i ekwiwalenty

17 521

-

Należności faktoringowe

109 832

-

109 832

Należności pożyczkowe

27 347

-

27 347

Należności handlowe

287

-

287

Zobowiązania finansowe

101 139

19 000

-

82 139

Kredyty bankowe i pożyczki

14 655

-

14 655

Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej

67 484

-

67 484

Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej

19 000

-

Z poważaniem,

Zarząd PragmaGO S.A.

Tomasz Boduszek

Prezes Zarządu

Jacek Obrocki

Wiceprezes Zarządu

Danuta Czapeczko

Wiceprezes Zarządu

Łukasz Ramczewski

Wiceprezes Zarządu

T

Tomasz Bogus

Wiceprezes Zarządu

T

Katowice, 28 kwietnia 2023

PRAGMA.PL