259400KV9G7ARDY89677

JEDNOSTKOWE ROCZNE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

S.A. ZA 2023 ROK

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Spis treści

Wprowadzenie do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PragmaGO S.A. za

okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku ..................................................................................

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe PragmaGO S.A. za okres od 1 stycznia 2023 do

31 grudnia 2023 roku ......................................................................................................................................

Noty do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PragmaGO S.A. za okres od 1

stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku .....................................................................................................

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PragmaGO S.A. ZA OKRES OD 1

STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU

I. PODSTAWOWE INFORMACJE

1. Podstawowe informacje o Spółce

Nazwa:

PragmaGO S.A.

Adres:

40-584 Katowice, ul. Brynowska 72

Siedziba:

Polska

Telefon:

32 44 20 200

Fax:

32 42 20 240

Sąd rejestrowy:

Sąd Rejonowy w Katowicach

VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

REGON:

277573126

NIP:

634-24-27-710

KRS:

0000267847

Kraj rejestracji:

Polska

Adres poczty elektronicznej:

biuro@pragmago.pl

Adres strony internetowej:

https://pragmago.pl/

https://inwestor.pragmago.pl/

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki są usługi faktoringowe oraz pożyczkowe dla sektora

małych i średnich przedsiębiorstw. Spółka świadczy usługi w Polsce.

Czas trwania działalności Spółki jest nieoznaczony.

Spółka działa na podstawie statutu oraz przepisów Kodeksu spółek handlowych.

Od 2021 roku większościowym akcjonariuszem PragmaGO S.A. jest Polish Enterprise Funds SCA.

Od dnia 14 czerwca 2007 roku do 8 września 2021 roku akcje Spółki były notowane na rynku regulowanym

Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.

Z dniem 9 września 2021 roku akcje zostały wykluczone na wniosek Spółki z GPW w Warszawie.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Kapitał zakładowy Spółki

Kapitał zakładowy Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosił 6 891 041,00 zł i dzielił się na 6.891.041

sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł każda, a na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosił 5 933 860,00 zł i

dzielił się na 5.933.860 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł każda.

W dniu 20 stycznia 2023 roku Sąd Rejonowy Katowice-Wschód zarejestrował podwyższenie kapitału

zakładowego Emitenta o kwotę 511 967,00 zł.

Podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta nastąpiło na skutek emisji 511.967 akcji na okaziciela serii

W dniu 14 lutego 2023 roku Sąd Rejonowy Katowice-Wschód zarejestrował podwyższenie kapitału

zakładowego Emitenta o kwotę 445 214,00 zł.

Podwyższenie kapitału zakładowego PragmaGO S.A. nastąpiło na skutek emisji 445.214 akcji na okaziciela

serii J.

Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki

Skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku był następujący:

Prezes Zarządu

Tomasz Boduszek

Wiceprezes Zarządu

Jacek Obrocki

Wiceprezes Zarządu

Danuta Czapeczko

Wiceprezes Zarządu

Łukasz Ramczewski

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2022 roku

nastąpiły zmiany w Zarządzie PragmaGO S.A. W dniu 23 lutego 2023 roku na stanowisko Wiceprezesa

Zarządu powołano Panią Danutę Czapeczko i Pana Łukasza Ramczewskiego, a 23 marca 2023 roku na

stanowisko Wiceprezesa Zarządu powołano Pana Tomasza Bogusa. W dniu 25 października 2023 roku

Pan Tomasz Bogus złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki.

Do dnia sporządzenia publikacji skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.

Skład Rady Nadzorczej Spółki zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i 31 grudnia 2022 roku był

następujący:

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Dariusz Prończuk

Członek Rady Nadzorczej

Bartosz Chytła

Członek Rady Nadzorczej

Grzegorz Grabowicz

Agnieszka Kamola

Członek Rady Nadzorczej

Michał Kolmasiak

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Członek Rady Nadzorczej

Jakub Kuberski

Członek Rady Nadzorczej

Piotr Lach

Do dnia publikacji sprawozdania skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

2. Grupa Kapitałowa tworzona przez Spółkę

W skład Grupy Kapitałowej na 31 grudnia 2023 roku wchodzi:

▪ PRAGMAGO S.A. jako Jednostka Dominująca

▪ BRUTTO SP. Z O.O. z siedzibą w Warszawie jako Jednostka Zależna

▪ PragmaGO.TECH SP. Z O.O. z siedzibą w Krakowie jako Jednostka Zależna

Jednostką Dominującą wyższego szczebla dla PragmaGO S.A. jest Polish Enterprise Funds SCA z siedzibą

w Luksemburgu. Jednostką Dominującą najwyższego szczebla jest Enterprise Investors Corporation z

siedzibą w Nowym Jorku (USA).

Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku:

▪ 2.924 udziałów w spółce BRUTTO SP. Z O.O. o wartości nominalnej 100 zł każdy, co stanowi 100%

udziałów BRUTTO SP. Z O.O.

▪ 520 udziałów w spółce PragmaGO.TECH Sp. z o.o.. o wartości nominalnej 50 zł każdy, co stanowi

100 % udziałów PragmaGO.TECH Sp. z o.o.

Od dnia 31 grudnia 2022 roku stan posiadania udziałów Spółki uległ zmianie. 31 lipca 2023 roku Spółka

nabyła pozostałą część udziałów BRUTTO Sp. z o.o. i zgodnie z umową rozliczeniową stała się 100%

udziałowcem BRUTTO Sp. z o.o.

II. INFORMACJE O ZASADACH PRZYJĘTYCH PRZY SPORZĄDZANIU

JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA

2023 ROKU

1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Począwszy od 1 stycznia 2008 roku Jednostka Dominująca PragmaGO S.A., zgodnie z uchwałą nr 21

Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 31 marca 2008 roku (podjętej na podstawie art. 45 ust.

1b, 1 c Ustawy o rachunkowości) sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF zatwierdzonymi

przez Komisję Europejską.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz

zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

2. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF) przyjętymi

przez Unię Europejską (UE) według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, a w zakresie nieuregulowanym

powyższymi standardami zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości

(Dz.U.2023 poz. 120) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami

odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem

ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

MSSF zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR), Międzynarodowe

Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związane z nimi Interpretacje Komitetu ds.

Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) poza Standardami oraz

Interpretacjami, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską, a także Standardami oraz

Interpretacjami, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie weszły jeszcze w życie.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 24

kwietnia 2024 roku.

3. Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej

przez Spółkę w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień sporządzenia

niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na

zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych

Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.

Niniejsze sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej.

Wartości liczbowe zostały zaokrąglone do pełnych tysięcy.

5. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w

życie od 1 stycznia 2023 roku

Następujące nowe standardy, interpretacje oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez

Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w

UE zostały po raz pierwszy zastosowane w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2023 rok:

▪ MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17. MSSF 17 definiuje nowe podejście

do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniani umów ubezpieczeniowych. Głównym celem

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych

ubezpieczycieli. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych

wymogów MSSF 4, w szczególności w zakresie wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych oraz

rozpoznawania przychodów i wyniku z kontraktów ubezpieczeniowych. Ponadto Zmiany do

MSSF 17 obejmują dwuletnie odroczenie daty wejścia w życie i ustaloną datę wygaśnięcia

tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 przyznanego ubezpieczycielom spełniającym

określone kryteria. Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe nie muszą już stosować

MSSF 17 do niektórych umów kart kredytowych i podobnych umów oraz pożyczek

zapewniających ochronę ubezpieczeniową. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających

się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Zasady Praktyki MSSF 2

„Ujawnianie zasad Rachunkowości” w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w

praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. Zmiany do MSR 1 i Zasad

Praktyki MSSF 2 mają na celu pomóc w podjęciu decyzji, które zasady rachunkowości ujawnić w

sprawozdaniach finansowych jednostki. Zamiast znaczących zasad rachunkowości zmiany

wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowości, wraz z

wyjaśnieniami i przykładami w jaki sposób jednostka może zidentyfikować istotne informacje

dotyczące zasad rachunkowości. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu

1 stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i

korygowanie błędów” – definicja szacunków księgowych. Zmiana do MSR 8 wprowadza nową

definicję szacunków księgowych. Zgodnie z nową definicją szacunki księgowe to kwoty pieniężne

w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny. Wprowadzenie definicji

szacunków księgowych oraz innych poprawek do MSR 8 ma na celu pomóc jednostkom odróżnić

zmiany zasad rachunkowości od zmian w szacunkach księgowych. Data wejścia w życie dla

okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań

wynikających z pojedynczej transakcji. Zmiany do MSR 12 wprowadzają wymóg ujęcia w

sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań z tytułu różnic przejściowych także w

przypadku transakcji innych niż połączenia jednostek gospodarczych, które w momencie

początkowego ujęcia generują dodatnie i ujemne różnice przejściowe o identycznej wartości.

Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two).

Zmiany wprowadzają tymczasowe wyjątki dotyczące ujmowania zobowiązań i aktywów z tytułu

podatku odroczonego w zakresie dotyczącym filara drugiego międzynarodowej reformy

podatków uzgodnionej na forum OECD. Poza wyjątkami zmiana wprowadza dodatkowe

ujawnienia dotyczące reformy. Data wejścia w życie w momencie publikacji w dniu 23 maja 2023

roku.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

▪ Zmiany do MSSF 17 oraz MSSF 9 – Dane porównawcze. Zmiana wprowadza opcjonalne

udogodnienia umożliwiające zminimalizowanie niedopasowania księgowego pomiędzy aktywami

i zobowiązaniami finansowymi prezentowanymi w danych porównawczych sprawozdania

finansowego podmiotów stosujących MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy. Data wejścia w życie dla

okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.

Zgodnie ze zmianami do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Spółka ujawniła w ramach

niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego opis polityk rachunkowości, które zostały uznane

przez Spółkę za istotne z punktu widzenia sprawozdania. W ocenie Zarządu pozostałe wymienione

powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe

Spółki.

6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły

jeszcze w życie

Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie

zostały wcześniej zastosowane:

▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako

krótkoterminowe lub długoterminowe oraz klasyfikacja zobowiązań długoterminowych

związanych z kowenantami wynikającymi z umowy. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi

dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. W szczególności wyjaśniają one

jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Data wejścia w życie dla

okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.

▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu

zwrotnego. Zmiany do MSSF 16 wymagają aby jednostka, która sprzedała aktywo i jednocześnie

je użytkuje w drodze leasingu, ujęła wartość zobowiązania leasingowego w sposób, który nie

prowadzi do powstania zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Data

wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.

Standardy i Interpretacje, które nie są zatwierdzone przez Unię Europejską na dzień publikacji

niniejszego sprawozdania (nie uwzględnione w niniejszym sprawozdaniu finansowym):

▪ Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe -

ujawnianie informacji”- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców. Zmiany

wprowadzają dodatkowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w celu zwiększenia

przejrzystości umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy

pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Data wejścia

w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

▪ Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności. Zmiany

wprowadzają wymóg ujawnienia informacji pozwalającej na zrozumienie przez użytkowników

sprawozdań finansowych skutków braku wymienialności walut oraz wyjaśniają w jaki sposób

należy dokonać oceny wymienialności walut. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających

się w dniu 1 stycznia 2025 roku.

▪ Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje

w jednostkach stowarzyszonych” w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy

inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami. Termin

wejścia w życie odroczony, możliwe wcześniejsze fakultatywne zastosowanie.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardów, które jeszcze nie weszły w życie,

zostaną wdrożone zgodnie z terminami obowiązywania. Spółka przeanalizowała wpływ standardów na

sprawozdania finansowe w momencie ich początkowego wdrożenia.

Wdrożenie zmian do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” dotyczących klasyfikacji zobowiązań

jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz klasyfikacji zobowiązań długoterminowych związanych

z kowenantami wynikającymi z umowy jest planowane dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających

się 1 stycznia 2024 roku i według oceny Zarządu nie wpłynie na prezentację zobowiązań wykazanych

jako długoterminowe według stanu na 31 grudnia 2023 roku Klasyfikacja zobowiązań wykazanych jako

długoterminowe będzie podlegała ocenie na dzień bilansowy na podstawie istniejącego prawa Spółki do

odroczenia płatności zobowiązania na okres przekraczający 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz na

podstawie spełnienia kowenantów zawartych w umowach finansowania. Spółka planuje poszerzenie

ujawnień dotyczących kowenatów, jakim podlegają długoterminowe zobowiązania zgodnie

z wymaganiami MSR 1. W ocenie Zarządu pozostałe wymienione powyżej zmiany do standardów nie będą

miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.

7. Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.

Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą

różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia

do stosowania przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego do publikacji Zarząd Spółki nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz

interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.

III. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Informacja o istotnych zasadach rachunkowości zastosowanych przy sporządzaniu niniejszego

sprawozdania finansowego została przedstawiona poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich

prezentowanych okresach w sposób ciągły.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

1. Porównywalność danych finansowych oraz przekształcenie danych

porównawczych

Dane porównawcze zaprezentowane w niniejszym rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym

zostały przekształcone zgodnie z wymogami MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości

szacunkowych i korygowanie błędów”.

Ujęcie i prezentacja kosztów prowizji dla partnerów i brokerów z tytułu

pośrednictwa w sprzedaży umów faktoringowych i pożyczkowych

Spółka ponosi koszty prowizji dla partnerów oraz brokerów za pozyskanie klientów oraz umów

faktoringowych i pożyczkowych. Jednocześnie Spółka rozpoznaje przychody prowizyjne związane z

przyznaniem limitu w umowie faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych,

prowizje faktoringowe podwyższone ( za opóźnienia po okresie za który naliczono prowizję

faktoringową), wynagrodzenie w faktoringu odwróconym, prowizja za obsługę i finansowanie po terminie

płatności są rozpoznawane w czasie. Przychody prowizyjne i odsetkowe z tytułu pożyczek rozliczane są

według efektywnej stopy procentowej. W poprzednich latach Spółka ujmowała koszty prowizji płaconych

pośrednikom z wyłączeniem największych partnerów jednorazowo. Koszty z tytułu prowizji dla

partnerów oraz brokerów z tytułu pośrednictwa powinny być ujmowane w sposób odpowiadający ujęciu

przychodów, których dotyczą. Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Spółka skorygowała

sposób rozpoznawania kosztów prowizji z tytułu pośrednictwa w sprzedaży. Po korekcie koszty te są

rozpoznawane w czasie proporcjonalnie do przychodów odpowiednio liniowo lub według efektywnej

stopy procentowej.

Dodatkowo Spółka skorygowała prezentację nierozliczonych kosztów z tytułu pośrednictwa w

sprzedaży. Poprzednio nierozliczone prowizje z tytułu pośrednictwa były wykazywane w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”, natomiast po korekcie są prezentowane

odpowiednio ujmowana w pozycji „Faktoring” lub „Pożyczki”.

Ponadto Spółka dokonała korekty prezentacji kosztów prowizji dla pośredników w ramach sprawozdania

z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Wcześniej Spółka ujmowała te koszty w pozycji

„Pozostałe koszty podstawowe”. Po zmianie koszty pośrednictwa są prezentowane jako pomniejszenie

Przychodów odpowiednio z tytułu faktoringu lub pożyczek. Powyższa korekta dotyczy prezentacji i nie

wpływa na wynik finansowy.

Prezentacja kosztów prowizji bankowych związanych z udzieleniem kredytów

Spółka skorygowała prezentację kosztów prowizji bankowych związanych z uruchomieniem kredytu,

które będą rozliczane w czasie metodą efektywnej stopy procentowej w okresie trwania umowy

kredytowej. Wcześniej Spółka prezentowała zapłacone prowizje bankowe związane z pozyskaniem

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

kredytu przed jego uruchomieniem w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Po korekcie zapłacone

prowizje bankowe są prezentowane w pozycji "Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek”. Zmiana nie

miała wpływu na wynik finansowy. Zmiana prezentacji spowodowała zmniejszenie sumy bilansowej.

Ujęcie warunkowego wynagrodzenia „earn-out” za zakup udziałów Brutto Sp. z

o.o.

Spółka nabyła udziały Brutto Sp. z o.o. w 2020 r. W ramach umowy zakupu zawarto zapisy związane z

warunkowym wynagrodzeniem uzależnionym od przyszłych warunków („earn-out”), w tym od wartości

portfela, wskaźnika marżowości oraz EBITDA. Grupa nie rozpoznała na dzień zawarcia umowy szacunku

wartości godziwej warunkowej zapłaty. Skorygowano w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej aktywa finansowe w pozycji „Akcje i udziały” oraz odpowiednio „Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe bierne” według stanu na 31.12.2022 r. i „Pozostałe zobowiązania

długoterminowe” według stanu na 31.12.2021 r. Zmiana nie miała wpływu na wynik finansowy w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym

Wpływ wyżej opisanych korekt na roczne jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych

całkowitych dochodów, sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za okresy porównawcze uwzględnione w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu

finansowym został przedstawiony w Nocie 28.

2. Rzeczowe aktywa trwałe

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczamy aktywa, które:

▪ Spółka utrzymuje w celu wykorzystania w świadczeniu usług,

▪ zgodnie z oczekiwaniami będą wykorzystywane dłużej niż jeden rok.

Początkową wartością składnika rzeczowego majątku trwałego, spełniającego warunki ujęcia

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jest koszt, czyli kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów

bądź wartość godziwa innych przekazanych dóbr z tytułu pozyskania składnika aktywów w momencie

jego nabycia lub wytworzenia. Na koszt środka trwałego składają się:

▪ cena nabycia łącznie z obciążeniami importowymi oraz bezzwrotnymi podatkami pomniejszona

o opusty handlowe i rabaty;

▪ wszystkie koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do miejsca

i stanu, jakie są niezbędne, aby był on zdatny do użytkowania zgodnie z zamierzeniem

kierownictwa, oraz

▪ wstępne oszacowanie kosztów demontażu i usunięcia składnika aktywów oraz renowacji

miejsca, w którym znajduje się ten składnik, jeśli jednostka ma obowiązek wykonania tych

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

czynności wynikający z nabycia składnika aktywów lub z jego użytkowania przez określony czas

w celach innych niż wytwarzanie produktów w tym czasie.

Środki trwałe amortyzuje się, gdy są one dostępne do użytkowania, od miesiąca dostosowania składnika

aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z

zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadający szacowanemu okresowi ich ekonomicznej

użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej. Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową.

Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa pomniejszona o wartość

rezydualną.

Wartość bilansową środków trwałych stanowi koszt historyczny pomniejszony o skumulowane

umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Poszczególne części składowe środków trwałych, których wartość jest istotna w stosunku do wartości

całego środka trwałego, amortyzowane są oddzielnie zgodnie z ekonomicznym okresem użytkowania.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana (raz do roku), powodując

korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach. Spółka stosuje następujące okresy

ekonomicznej użyteczności środków trwałych:

▪ Prawo do użytkowania – budynki i budowle – do 7 lat;

▪ Inwestycje w obcych środkach trwałych – 10 lat;

▪ Urządzenia techniczne i maszyny – od 3 do 10 lat;

▪ Prawa do użytkowania - środki transportu – 5 lat;

▪ Pozostałe środki trwałe – 5 lat.

Koszty istotnych remontów, napraw i okresowych przeglądów zaliczane są do rzeczowych aktywów

trwałych i amortyzowane są zgodnie z okresem ekonomicznego użytkowania. Z kolei koszty bieżącego

utrzymania środków trwałych i ich konserwacji wpływają na wynik finansowy okresu, w którym zostały

poniesione.

3. Wartości niematerialne

Do wartości niematerialnych zaliczamy niepieniężne składniki aktywów nieposiadające postaci fizycznej,

które są możliwe do zidentyfikowania, czyli można je wyodrębnić, tzn. wyłączyć lub wydzielić z majątku

Spółki, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno

pojedynczo, jak też łącznie z powiązaną z nim umową, składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub

wynika z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to czy są one zbywalne lub

możliwe do wyodrębnienia ze Spółki lub innych tytułów lub zobowiązań. Wartości niematerialne są

ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ korzyści ekonomicznych,

które mogą być powiązane z tymi aktywami oraz ich wartość można w sposób wiarygodny wycenić.

Spółka ujmuje w wartościach niematerialnych nakłady poniesione na prace rozwojowe, pod warunkiem

spełnienia następujących warunków:

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych

tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;

b) Spółka posiada zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub

sprzedaży;

c) Spółka posiada zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;

d) składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;

e) Spółka posiada dostępne stosowne środki techniczne, finansowe i inne, które mają służyć ukończeniu

prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;

f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które

można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia.

Wartości niematerialne, które zostały rozpoznane w wyniku połączenia się jednostek gospodarczych

początkowo są ujmowane według wartości godziwej na moment transakcji połączenia. Po początkowym

ujęciu wartości niematerialne są wyceniane według wartości początkowej pomniejszonej o umorzenie i

odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzuje się

metodą liniową, gdy są one dostępne do użytkowania, tzn. kiedy składnik wartości niematerialnych

znajduje się w miejscu i w stanie umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez

kierownictwo Spółki w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ekonomicznej użyteczności.

Spółka stosuje następujące okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

Systemy ERP – od 2 do 18 lat.

Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana, nie rzadziej niż na

koniec roku obrotowego, a ewentualna korekta odpisów amortyzacyjnych dokonywana jest w okresach

następnych.

4. Spółka jako leasingobiorca

Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli

użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian

za wynagrodzenie. Spółka dla leasingu krótkoterminowego stosuje uproszczenia przewidziane w MSSF

16 „Leasing”. Przy rozpoznaniu leasingu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony

w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,

▪ czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych

z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

▪ czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez

cały okres użytkowania.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

W dacie rozpoczęcia leasingu i w przypadku, gdy definicja leasingu jest spełniona, Spółka ujmuje składnik

aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odpowiedniej grupie rzeczowych aktywów trwałych i w

pozycji „Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu”. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w

cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych

kosztów bezpośrednich poniesionych przez Spółkę jako leasingobiorcę, szacunku kosztów

przewidywanych w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów i opłat

leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu

użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat

jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na

utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją

łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat

leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do

zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich

wykonanie jest racjonalnie pewne.

Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według

kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy z tytułu utraty

wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane

o naliczone odsetki oraz aktualizowane na podstawie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia

wszelkiej ponownej oceny lub zmian leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo

stałych opłat leasingowych. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych kształtuje się w

przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia

zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości

końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości

zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Budynek w

Katowicach przy ul. Brynowskiej 72 jest wynajmowany przez Spółkę do 31 grudnia 2025 roku Umowa

najmu budynku spełnia kryteria ujęcia leasingu zgodnie z MSSF 16 Spółka wykazuje odpowiednio prawo

do użytkowania oraz zobowiązanie leasingowe z tego tytułu.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

5. Aktywa finansowe

Aktywa finansowe obejmują: należności z tytułu faktoringu („Faktoring)”, należności z tytułu pożyczek

(„Pożyczki”), należności handlowe („Należności z tytułu dostaw i usług”), środki pieniężne („Środki

pieniężne i ich ekwiwalenty”), umowne prawa do otrzymania środków pieniężnych, umowne prawo do

wymiany aktywów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach.

Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych w momencie, gdy staje się stroną instrumentu

finansowego, czyli w chwili, kiedy nabywa dany składnik aktywów.

Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego przez

jednostkę modelu zarządzania instrumentami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów

pieniężnych z tych instrumentów.

Zgodnie z MSSF 9, aktywa finansowe w momencie ich początkowego ujęcia kwalifikuje się do

następujących kategorii wyceny:

1. aktywa finansowe wyceniane zamortyzowanym kosztem,

2. aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

3. aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe jako wyceniane według zamortyzowanego kosztu jeżeli:

▪ jest utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów

finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy ; oraz

▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie

w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej

i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (aktywo finansowe spełnia kryterium SPPI).

Model biznesowy dotyczy sposobu, w jaki Spółka zarządza aktywami finansowymi, by wygenerować

przepływy pieniężne. Oznacza to, że model biznesowy określa, czy przepływy pieniężne będą pochodzić

z uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ze sprzedaży aktywów finansowych czy

z obu tych źródeł. Model biznesowy jest ustalany w oparciu o kryteria jakościowe i ilościowe. Spółka

posiada jeden model biznesowy, tj. model zakładający utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania

przepływów pieniężnych wynikających z umowy. W tym modelu sprzedaż aktywów jest incydentalna i

możliwa do realizacji w przypadku wzrostu poziomu ryzyka kredytowego.

Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału

oraz odsetek (kryterium SPPI), Spółka poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z

umowy. Analiza ta uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić

termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu

widzenia, nie będą one stanowiły jedynie spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Nabyte wierzytelności faktoringowe i należności z tytułu pożyczek Spółka prezentuje jako aktywa

finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg

rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej poniesionych wydatków lub

przekazanych w zamian innych składników majątkowych. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej

obejmuje otrzymywane przez Spółkę prowizje stanowiące integralną część efektywnej stopy

procentowej integralną część efektywnej stopy procentowej i są prezentowane w sprawozdaniu z

zysków lub strat i innych całkowitych dochodów jako pomniejszenie przychodów. Odsetki naliczone z

zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w przychodach z tytułu odsetek od

instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Wartość bilansowa należności

zostaje zmniejszona o wartość odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej, a kwota odpisu obciąża

sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („Wynik odpisów z tytułu utraty wartości

aktywów finansowych”).

Na dzień bilansowy aktywa finansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu

NBP obowiązującego na dzień bilansowy.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała reklasyfikacji aktywów finansowych, nie wystąpiło

również wyłączenie/ zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych w księgach rachunkowych.

6. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

Spółka na potrzeby szacunku odpisów należności faktoringowych („Faktoring”) i pożyczkowych

(„Pożyczki”) stosuje model oparty o pojęcie „oczekiwanych strat kredytowych” (ang. Expected Credit

Loss, dalej: ECL).

Zgodnie z MSSF 9, odpisy są wyznaczane w następujących kategoriach:

▪ Koszyk 1 – zawiera ekspozycje, dla których ryzyko nie zwiększyło się istotnie od momentu

początkowego ujęcia ekspozycji i w związku, z tym kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych

odbywa się tu w horyzoncie 12 miesięcy,

▪ Koszyk 2 – zawiera ekspozycje, dla których na datę raportową zidentyfikowano istotne

pogorszenie jakości kredytowej w stosunku do daty początkowego ujęcia ekspozycji - kalkulacja

oczekiwanych strat kredytowych odbywa się w horyzoncie dożywotnim (ang. lifetime),

▪ Koszyk 3 – zawiera ekspozycje, dla których została stwierdzona przesłanka utraty wartości.

Wiodącą przesłanką utraty wartości (default) jest opóźnienie w spłacie przekraczające 90 dni przy

założeniu progu materialności na poziomie 10 PLN. Ponadto mogą wystąpić inne przesłanki

zakwalifikowania dłużnika do tej kategorii m.in. wypowiedzenie umowy, ogłoszenie upadłości dłużnika

lub powzięcie przez Spółkę informacji o złożeniu przez dłużnika wniosku o ogłoszenie upadłości lub

innego postępowania restrukturyzacyjnego.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Przesłanką wskazującą na istotny wzrost ryzyka ekspozycji i tym samym przypisanie do koszyka 2 jest

opóźnienie w spłacie wypłaconego finansowania przekraczające 30 dni. Dodatkową przesłanką może być

indywidualne oznaczenie przez analityka w ramach analizy indywidualnej istotnych ekspozycji w oparciu

o dane finansowe podmiotu oraz informacje rynkowe o jego moralności płatniczej z uwzględnieniem

posiadanych przez Spółkę zabezpieczeń należności.

Analiza ryzyka jest przeprowadzana per umowa. Jest to uzasadnione szeroką ofertą produktową, gdzie

na pojedynczym kliencie Spółka może mieć ekspozycje na różnych produktach znacząco różniących się

sposobem rozliczania (w szczególności w przypadku faktoringu, gdzie źródłem spłaty jest odbiorca, lub

w przypadku niektórych produktów pożyczkowych, gdzie Spółka ma możliwość bezpośredniego

pozyskiwania płatności od operatów płatności współpracujących z klientem). Próg istotności liczony jest

łącznie do wszystkich analizowanych kwot w danym produkcie lub grupie produktowej charakteryzującej

się tym samym sposobem rozliczania.

Metoda grupowa

Spółka w 2022 roku dokonała zmiany w metodyce ustalania kwoty odpisu na ekspozycję pożyczkową

i faktoringową.

Spółka zrezygnowała z podejścia per rata w produktach pożyczkowych i wdrożyła podejście oparte na

ekspozycjach. Ponadto w ramach parametru PD wdrożone zostało podejście oparte na ratingach.

W ramach parametru EAD zostaje obliczona miesięczna amortyzacja salda w oparciu o ilości dni

pozostałych do końca harmonogramu, a w kolejnym kroku średnia wartość EAD w 1 roku, 2 roku

i kolejnych, jako średnia z nieujemnych, właściwych dla danego roku miesięcy obserwacji. Zostało

założone, że w amortyzacja salda jest opóźniona o 3 okres, co ma odzwierciedlać fakt, że najczęściej

pomiędzy zaprzestaniem spłat a defaultem z tytułu przeterminowania o 90 dni ekspozycja nie będzie się

spłacać. Spółka wdrożyła dyskontowanie odzysków zgodne ze stopą ESP.

W ramach oceny grupowej strata oczekiwana wyznaczana jest na poziomie pojedynczego kontraktu jako

iloczyn parametrów ryzyka kredytowego:

prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD), poziomu straty w momencie niewykonania

zobowiązania (LGD) z uwzględnieniem dyskontowania w czasie efektywną stopą procentową danego

kontraktu odzysków ekspozycji znajdujących się w koszyku 3 oraz wartości ekspozycji w momencie

niewykonania zobowiązania (EAD).

Model PD

Estymacje wartości PD ustalane są na poziomie danego segmentu (grupy produktowej) w oparciu o dane

historyczne za minimum ostatnie 3 lata. W przypadku braku dostępności wiarygodnych danych w

horyzoncie 3 lat, Spółka stosuje krótsze okno obserwacji (lecz nie krótsze niż 2 lata). W przypadku, gdy

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

takie oszacowanie nie jest możliwe ze względu na brak danych, Spółka dokonuje eksperckiego

oszacowania poziomu PD wykorzystując analizy vintage.

Z uwagi na fakt posiadania przez Spółkę ratingów które istotnie dywersyfikują jakość portfela, Spółka

wykorzystuje je na potrzeby modelowania parametru PD. W macierzach migracji zastosowano 12

miesięczne okno obserwacji, aby uwzględnić w modelu obserwacje najnowsze, które w największym

stopniu odzwierciedlają bieżący sposób działalności Spółki, odmienny pod kątem procesów oraz oceny

ryzyka od tego stosowanego w przeszłości. W modelu sprawdzane jest przeterminowanie na początku

oraz na końcu okna obserwacji, a następnie słownikowane do kategorii DPD 0-5, 6-30, 31-60, 61-90, 91+.

W przedziale 0-5 dodatkowo uwzględniane są rangi ryzyka stosowane przez Spółkę, które istotnie

wpływają na prawdopodobieństwo niewywiązania się dłużnika z zobowiązania. Z modelowania zostały

wyłączone obserwacje oznaczone w systemie jako wyłudzenia/oszustwa (tzw. fraudy).

Model LGD

Szacowanie odzysków odzwierciedla strukturę czasową – tj. jest oparte na miesiącach przebywania

w stanie default (MID, Month in Default). Wartości historycznych spłat są zdyskontowane efektywną

stopą procentową charakterystyczną dla poszczególnej umowy. Dla każdego miesiąca w defaulcie,

wyznaczana jest oddzielna wartość parametru LGD z uwzględnieniem płatności obserwowanych

wyłącznie w późniejszych miesiącach w defaulcie. Przez spłaty rozumie się wszelkie wpływy pieniężne

od Klienta oraz od odbiorców, których wierzytelności objęte są cesją na rzecz Spółki oraz wszelkie

przepływy pieniężne z tytułu realizacji zabezpieczenia. Obejmują one również wpływy m.in.

z prowadzonych postępowań egzekucyjnych i upadłościowych, a także odszkodowań. Na portfelu nie

występują uzdrowienia, jedyny sposób uzdrowienia to spłata całkowita, która jest odzwierciedlona

w płatnościach.

Spółka przeprowadza analizę scenariuszową z wykorzystaniem modelu jednoczynnikowego Vasicka

w parametrze PD z uwzględnieniem różnych scenariuszy rozwoju w oparciu o ankiety

makroekonomistów publikowane przez NBP.

Spółka dokonuje kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe na dzień bilansowy oraz dokonuje

oceny indywidualnej, nie rzadziej niż na koniec każdego kwartału. Wartość bilansowa składnika aktywów

zostaje skorygowana poprzez konto odpisów aktualizujących, a kwota straty obciąża sprawozdanie z

zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Na potrzeby szacowania ECL dla ekspozycji faktoringowych i pożyczkowych, Spółka stosuje klasyfikację

do Koszyków, zgodnie z poniższymi regułami:

▪ Koszyk 1 – raty niezapadłe oraz raty z opóźnieniem w spłatach maksymalnie 30 dni,

▪ Koszyk 2 – raty z opóźnieniem w spłatach od 31 do 90 dni,

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

▪ Koszyk 3 – raty klasyfikowane jako default, na których odnotowano od 91 dni do 1095 dni

opóźnienia,

▪ Koszyk 4 – raty klasyfikowane jako default, na których odnotowano powyżej 1095 dni opóźnienia.

Szacowanie oczekiwanej straty kredytowej oparte jest na takiej samej formule obliczeniowej w każdym

z koszyków. W zależności od przypisanego koszyka oraz segmentu mapowane są odpowiednie wartości

parametrów ryzyka kredytowego.

        

Gdzie:

PD – wartość parametru PD dla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 3 i 4

przypisywana jest wartość 100%),

LGD – wartość parametru LGD dla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 4

przypisywana jest wartość 100%),

EAD – wartość zapadłej kwoty finansowania lub należności handlowych,

odpis_kwota – wartość zawiązanych rezerw indywidualnych.

Szacunek parametru PD jest wykonywany w podziale na grupy produktowe, oraz jest aktualizowany

kwartalnie wraz z procesem przeliczania rezerw.

Szacunek PD jest odmienny w koszyku 1 i 2, w ramach koszyka 1 kalkulacja prawdopodobieństwa

niewykonania zobowiązania opiera się na wyznaczeniu średniej z ważonych parametrów spłacalności w

ciągu ostatnich 3 miesięcy.

     

Gdzie:

spłacalność_t – średnia ważona z ostatnich 3 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty

finansowania (lub odpowiednio kwotę należności handlowych) w danym miesiącu.

Kalkulacja parametru PD w koszyku 2 oparta jest częściowo na wynikach PD z koszyka

1 z uwzględnieniem wagi kwot finansowania (lub odpowiednio wagi kwot należności handlowych)

w poszczególnych okresach analizy.

               

Gdzie:

Kwota – kwota finansowania lub odpowiednio kwota należności handlowych w danym dniu opóźnienia t,

Łączna_Kwota – suma kwot finansowania (lub odpowiednio suma należności handlowych) ze

wszystkich okresów podlegających analizie,

t – numer dnia opóźnienia, przyjmuje wartości od 31,

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

T – maksymalny dzień opóźnienia, dla którego przeprowadzana jest analiza, T przyjmuje maksymalnie 90

DPD,

PD_K1 – wartość PD dla koszyka 1 wyznaczona zgodnie z równaniem wyżej.

Parametr LGD szacowany jest w trzech wariantach 3M/36M, 6M/36M oraz 12M/36M odpowiadający

skuteczności windykacji w ciągu 3, 6 i 12 miesięcy w horyzoncie 36 miesięcy. Podobnie do parametru PD,

w ramach kalkulacji wykorzystywane są informacje o skuteczności windykacji.

Gdzie:

spłacalność_3M – średnia ważona z ostatnich 3 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty

finansowania w danym miesiącu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty należności handlowych).

spłacalność_36M – średnia ważona z ostatnich 36 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty

finansowania w danym miesiącu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty należności handlowych).

Następnie wyznacza się wartość LGD w danym horyzoncie jako odwrotność średnich skuteczności

windykacji z 12 miesięcy z eliminacją skrajnych (min, max).

      

Analogicznie wyznaczane są wartości LGD6M|36M oraz LGD12M|36M, gdzie zamiast wartości zmiennej

spłacalność_3M stosuje się odpowiednio wartości dla 6M oraz 12M.

Na potrzeby szacowania rezerw w koszyku 1 i 2 dla należności handlowych, wyznaczoną wartość LGD

modyfikuje się o dyskontowanie oparte na średnim koszcie długu Spółki, oraz o faktyczny rozkład spłat

w danym segmencie. Natomiast dla kwot udzielonego finansowania dyskontowanie odbywa się przy

użyciu stopy dyskontowej odpowiadającej stopie wewnętrznej stopie zwrotu (IRR) dla danego kontraktu.

    

    





  







 





 





Gdzie:

rozkład_(spłat_faktycznych) – procentowy udział spłat zaobserwowanych w danym miesiącu t, wartość

w podziale na część kapitałową i odsetkową oraz wyznaczona dla całego portfela niezależnie od

segmentu.

t – miesiąc obserwacji, przyjmuje wartości od 4

T – maksymalny liczba miesięcy obserwacji

Zmienna rozkład spłat faktyczny (kwoty finansowania oraz należności handlowe) oraz średni koszt długu

wykorzystywany na potrzeby dyskontowania (dla kwot finansowania) podlegają aktualizacji raz do roku.

Dyskonto - średni koszt długu wykorzystywany na potrzeby dyskontowania należności handlowych

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

podlega aktualizacji miesięcznie w oparciu o stawkę WIBOR 3M/wewnętrzna stopa zwrotu dla kontraktu

(IRR).

Analogicznie do wzorów wyżej wyznacza się zdyskontowane wartości LGD6M|36M oraz LGD12M|36M,

które wykorzystywane są do wyznaczenia wartości LGD wykorzystywanej do szacowania rezerw

w Koszyku 3.





 



       

 

Gdzie:

w_1 – udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 91-180

dni

w_2 – udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 181-365

dni

w_3 – udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 366-

1095 dni

Dla Koszyka 4 Spółka przyjmuje wartość LGD = 100%.

Szacowanie EAD przebiega w sposób uproszczony. Wartość ekspozycji wykorzystywanej do szacowania

rezerw odpowiada kwocie finansowania lub odpowiednio kwocie należności handlowych.

        

        

Gdzie:

zabezpieczenia – wartość godziwa zabezpieczeń spełniająca wymogi pomniejszania podstawy rezerwy.

Do zabezpieczeń zalicza się hipoteki, zastawy, gwarancje oraz poręczenia. W przypadku, gdy kwota

zabezpieczenia przewyższa wartość danej ekspozycji, przyjmuje się kwotę finansowania (lub

odpowiednio kwotę należności handlowych)

HC – stopień pokrycia ekspozycji zabezpieczeniem w postaci hipoteki, gwarancji, poręczenia

Gwarancja BGK – 80% kwot finansowania

Poręczenie ubezpieczyciela – 90% kwot należności

Hipoteka – 100% kwot finansowania, wartość nieruchomości pomniejszona o wcześniejsze wpisy

hipoteczne

Zastawy – 100% kwot finansowania, wartość zastawu pomniejszona o wcześniejsze wpisy

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Metoda indywidualna

Dla wszystkich ekspozycji indywidualnie znaczących (tj. wyższych niż 500 tys. zł), które na datę

bilansową utraciły wartość Spółka wyznacza wartość odpisu aktualizującego (straty z tytułu utraty

wartości) w ramach oceny indywidualnej. Ocena indywidualna przeprowadzana jest przez pracowników

Spółki i polega na indywidualnej weryfikacji wystąpienia utraty wartości ekspozycji kredytowych oraz

prognozie przyszłych przepływów pieniężnych w tym tych wynikających z przejęcia zabezpieczeń lub z

innych źródeł spłat. Ocena indywidualna dokonywana i aktualizowana jest co 6 miesięcy.

7. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych. Ekwiwalenty środków

pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności (o pierwotnym terminie zapadalności

do trzech miesięcy od daty nabycia), łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz

narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa

się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów pomniejszonych o niespłacone

kredyty w rachunkach bieżących, jeżeli stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi.

8. Kapitał własny

Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad

określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.

Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem

Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Zyski zatrzymane obejmują:

▪ kwoty powstałe z podziału zysku;

▪ przeniesienia kapitału z aktualizacji wyceny (na kapitał z aktualizacji wyceny odnosi się różnicę

pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia, po pomniejszeniu o podatek odroczony, aktywa

wyceniane wartości godziwej przez inne całkowite dochody);

▪ niepodzielony wynik z lat ubiegłych;

▪ wynik finansowy roku bieżącego;

▪ wypłacone zaliczki na poczet dywidendy oraz

▪ skutki błędów poprzednich okresów.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

9. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

10. Zobowiązania

Zobowiązania z tytułu obligacji wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny pozostałych zobowiązań

finansowych (w tym kredytów bankowych i pożyczek), zobowiązań handlowych oraz pozostałych

zobowiązań, które wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie po początkowym ujęciu

(w tym na dzień bilansowy) w kwocie wymagającej zapłaty.

11. Przychody

W sprawozdaniu z zysków lub strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane są wszystkie

przychody odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych wycenianych w koszcie zamortyzowanym

przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej, od aktywów finansowych wycenianych w

wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz w wartości godziwej przez wynik.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy oraz

płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego nie

uwzględniając jednak oczekiwanych strat kredytowych (oprócz tzw. aktywów POCI). Wyliczenie

efektywnej stopy procentowej obejmuje otrzymywane przez Spółkę prowizje bezpośrednio dające się

przypisać oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy

procentowej.

Przychody z tytułu prowizji i opłat niepodlegających rozliczeniu metodą efektywnej stopy procentowej

Spółka ujmuje zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Przychody są wykazywane w taki

sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która

odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – będzie ona uprawniona

w zamian za te dobra lub usługi. Stosując niniejszy standard, Spółka uwzględnia warunki umowy oraz

wszystkie istotne fakty i okoliczności.

Do przychodów rozpoznawanych w czasie należą w szczególności związane z przyznaniem limitu

w umowie faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych, prowizje faktoringowe

podwyższone (w przypadku opóźnienia płatności), wynagrodzenie w faktoringu odwróconym, prowizja

za obsługę i finansowanie po terminie płatności. Przychody prowizyjne i odsetkowe z tytułu pożyczek

rozliczane są według efektywnej stopy procentowej poza prowizjami wskazanymi poniżej rozliczanymi

jednorazowo.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Jednorazowo ujmowane są między innymi przychody z tytułu faktoringu dotyczące prowizji zaliczkowej,

opłat z tytułów administracyjnych (dotyczące m.in. aneksów, ugód, porozumień ws. spłaty), prowizji z

tytułu podwyższenia limitu umowy, z tytułu opóźnienia, za przekroczenie limitu kwotowego i/lub

koncentracji, prowizji minimalnej oraz przychody z tytułu pożyczek dotyczące prowizji windykacyjnych

z uwagi na ich charakter.

Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o koszty pośrednictwa dotyczącego pozyskania umów i/lub

klientów.

12. Podatek dochodowy

Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest

naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres.

Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli

kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to

nadwyżkę ujmuje się jako należność.

Podatek dochodowy stanowi obciążenie wyniku finansowego brutto.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku z występowaniem ujemnych

różnic przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych.

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku z występowaniem dodatnich

różnic przejściowych.

Ujemne różnice przejściowe powodują powstanie kwot pomniejszających podstawę opodatkowania

w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika

zobowiązań rozliczona. Ujemne różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika aktywów

jest niższa niż jego wartość podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest wyższa niż

jego wartość podatkowa. Ujemne różnice przejściowe mogą również powstawać w związku z pozycjami

nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.

Dodatnie różnice przejściowe powodują powstanie kwot zwiększających podstawę opodatkowania

w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika

zobowiązań rozliczona. Dodatnie różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika

aktywów jest wyższa niż jego wartość podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest

niższa niż jego wartość podatkowa. Dodatnie różnice przejściowe mogą również powstawać w związku z

pozycjami nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.

Wartość podatkową ustala się odpowiednio do przewidywanego sposobu wykorzystania aktywów lub

rozliczenia zobowiązań.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wysokość aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się na każdy dzień

sprawozdawczy przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania

obowiązku podatkowego, posługując się w tym celu stawkami wynikającymi z ogłoszonych aktów

prawnych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się do wysokości, do której jest

prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych

różnic przejściowych (analiza pod kątem kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

która zostanie zrealizowana, przeprowadzana jest na każdy dzień sprawozdawczy).

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku nie podlegają dyskontowaniu. Aktywa i rezerwa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych bezpośrednio z innymi całkowitymi

dochodami odnosi się również na inne całkowite dochody własne. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe. Aktywa i rezerwa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania

tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. Zakłada się, że tytuł prawny istnieje,

jeżeli ujmowane kwoty dotyczą tego samego podatnika, jeżeli przepisy podatkowe nie przewidują

możliwości ich potrącenia od podatku ustalonego na zasadach ogólnych.

13. Segmenty operacyjne

Spółka wdrożyła wewnętrzny system raportowania dla celów zarządczych i budżetowych na podstawie

oferowanych produktów finansowych i dokonała podziału sprawozdawczości na segmenty „Faktoring”

oraz „Pożyczki”. Segmenty sprawozdawcze zidentyfikowane na poziomie Spółki są tożsame z

segmentami operacyjnymi. Model zarządczy w obszarze budżetowania i monitorowania wyników

segmentów obejmuje wszystkie składowe sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów do poziomu zysku brutto. Poszczególnym segmentom przypisano przychody uzyskane w

ramach działalności tego segmentu, jak również koszty operacyjne i pozostałe związane z daną

działalnością poprzez bezpośrednie przypisanie kategorii kosztowych lub podział kosztów według

odpowiednich kluczy podziałowych zgodnie z przyjętym modelem alokacji. Koszty ogólnego zarządu,

które nie dotyczą bezpośrednio żadnego z segmentów, a są związane z prowadzeniem działalności przez

Spółkę wykazano jako koszty nieprzypisane. Do segmentów operacyjnych przyporządkowuje się aktywa

za wyjątkiem:

▪ „Rzeczowych aktywów trwałych”;

▪ "Udziałów i akcji”;

▪ „Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego”;

▪ „Pozostałych aktywów obrotowych”;

▪ „Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów” oraz

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

▪ „Rozliczeń międzyokresowych”.

Aktywa niedotyczące bezpośrednio żadnego z segmentów prezentowane są w ramach działalności

nieprzypisanej. „Zobowiązania z tytułu obligacji”, „Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu” oraz

„Kredyty i pożyczki” podzielono i przypisano do segmentów według struktury aktywów, które finansują.

„Rezerwy”, „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”, „Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego”,

„Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe” niedotyczące bezpośrednio żadnego z

segmentów wykazano w ramach działalności nieprzypisanej. Przyjęte zasady rachunkowości są jednolite

dla wszystkich segmentów i stosowane dla Spółki. Nie wystąpiły transakcje pomiędzy segmentami, które

należałoby wyeliminować.

Segment „Faktoring” obejmuje usługi dla sektora małych i średnich przedsiębiorstw oraz

mikroprzedsiębiorstw związane udzielaniem finansowania w ramach digital faktoringu, nanofaktoringu i

faktoringu odwrotnego.

Segment „Pożyczki” obejmuje usługi udzielania finansowania w formie odroczonej płatności „BNPL” dla

sektora e-commerce oraz zaliczki przychodowej - Merchant Cash Advance w modelu embedded finance

poprzez integrację z systemami Partnerów, a także pożyczki ratalne, celowe oraz finansowanie podatków

i ZUS dla klientów biznesowych.

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów oraz aktywa i zobowiązania w podziale

na segmenty operacyjne zaprezentowano w Nocie 25.

14. Sprawozdane z przepływów pieniężnych

Spółka w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wydatki i wpływy z tytułu aktywów finansowych

wykorzystywanych w działalności podstawowej prezentuje w działalności operacyjnej jako zmianę stanu,

a w sprawozdaniu finansowym z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów przychody z tych

aktywów prezentowane są w działalności podstawowej ponieważ służą one statutowej działalności

Spółki.

15. Profesjonalny osąd, wartości szacunkowe i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki profesjonalnych

osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości

aktywów, kapitałów i zobowiązań, przychodów oraz kosztów wykazywanych w kolejnych okresach.

Wartości szacunkowe oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz

różnych innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają

podstawę profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika

bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Wartości

szacunkowe i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych

jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeżeli dotyczy to wyłącznie tego okresu

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

lub w okresie bieżącym i przyszłych, jeżeli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, jak i okresów

przyszłych.

Profesjonalne osądy dokonywane przez Zarząd przy zastosowaniu MSSF, które mają istotny wpływ na

sprawozdanie finansowe, a także na szacunki powodujące istotne ryzyko znaczących zmian

w przyszłych latach, zostały przedstawione w notach 1, 2, 3, 4, 5 i 20.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności

występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości

bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Profesjonalny osąd dotyczy również szczególności, tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości oraz na

oczekiwane straty aktywów finansowych, a także weryfikacji wartości bilansowej aktywów z tytułu

podatku odroczonego.

Utrata wartości instrumentów finansowych, oczekiwane straty kredytowe

Spółka stosuje model ECL do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych, w których występuje wiele

parametrów. Metodologia i założenia na podstawie, których określa się odpisy z tytułu oczekiwanych

strat kredytowych zostały opisane w pkt 6.

Utrata wartości udziałów

Co najmniej na każdy dzień bilansowy lub częściej, jeżeli według osądu Zarządu występują przesłanki

wskazujące na możliwość utraty wartości Spółka dokonuje testu na utratę udziałów.

Spółka dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej wszystkich ośrodków

wypracowujących środki pieniężne, których dotyczą dane wartości udziałów na podstawie

prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Prognozowane przyszłe przepływy pieniężne

stanowią szacunek i wynikają z opracowanego przez Zarząd budżetu Grupy. Przyszłe przepływy

pieniężne podlegają dyskontowaniu przy użyciu średnioważonego kosztu kapitału. Ponadto Zarząd

przyjmuje na podstawie najlepszego osądu i oczekiwań założony poziom wzrostu do wyliczenia wartości

rezydualnej. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość

odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu

wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa danego ośrodka wypracowującego

środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki

pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić

utrata wartości któregoś ze składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. W

razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Spółka szacuje wartość odzyskiwaną tego składnika

aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania są one testowane

corocznie. Wartość odzyskiwalna jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej aktywa pomniejszonej

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

o koszty jego sprzedaży i wartości użytkowej. Jeżeli oszacowanie wartości odzyskiwalnej pojedynczego

składnika aktywów nie jest możliwe, ustalana jest wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego

środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów (ośrodek wypracowujący środki pieniężne

danego składnika aktywów). Wartość bilansowa środka trwałego lub wartości niematerialnej jest

obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową wartość

odzyskiwalną.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej

użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie

dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących

szacunków.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że

w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie

uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się

nieuzasadnione. Zarząd Spółki, w trakcie prac nad budżetem na 2024 rok i planami średnioterminowymi,

nie zakłada pogorszenia w przyszłości uzyskiwanych wyników podatkowych.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE PragmaGO S.A. ZA OKRES OD 1

STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów za okres

Wyszczególnienie

Nota

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone*)

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM

77 521

54 479

Przychody z tytułu faktoringu, w tym:

44 692

35 558

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych

według zamortyzowanego kosztu

21 601

19 050

Przychody z tytułu pożyczek, w tym:

27 444

13 776

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych

według zamortyzowanego kosztu

23 904

11 469

Pozostałe przychody

5 385

5 145

KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

(31 566)

(24 138)

Amortyzacja

(2 061)

(1 597)

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników

(14 399)

(11 858)

Pozostałe koszty podstawowe

(15 106)

(10 683)

ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY

45 955

30 341

Pozostałe przychody operacyjne

453

159

Pozostałe koszty operacyjne

(672)

(651)

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

(13 584)

(9 237)

ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

32 152

20 612

Przychody finansowe

2 045

Koszty finansowe

(21 589)

(11 551)

Wynik z pozycji wymiany

(851)

259

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Nota

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone*)

ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM

11 757

9 322

Podatek dochodowy

(4 269)

(3 004)

ZYSK (STRATA) NETTO

7 488

6 318

Inne całkowite dochody

CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY

7 488

6 318

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

Wyszczególnienie

Nota

31.12.2023

31.12.2022

(dane

przekształcone*)

01.01.2022

(dane

przekształcone*)

AKTYWA

AKTYWA TRWAŁE

55 424

41 207

22 384

Rzeczowe aktywa trwałe

2 816

2 927

2 936

Wartości niematerialne

28 304

19 260

12 392

Akcje i udziały

5 240

5 229

Faktoring

1 089

Pożyczki

17 592

12 788

1 827

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

383

1 003

AKTYWA OBROTOWE

307 457

218 665

155 535

Należności z tytułu dostaw i usług

2 028

1 364

176

Pozostałe aktywa obrotowe

994

1 186

627

Faktoring

161 319

136 142

109 358

Pożyczki

130 239

65 702

26 137

Rozliczenia międzyokresowe

3 485

2 402

1 363

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

9 392

11 869

17 496

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

378

AKTYWA RAZEM:

362 881

259 872

177 919

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA

KAPITAŁ WŁASNY

115 826

108 338

67 690

Kapitał podstawowy

6 891

5 934

4 410

Akcje własne

(468)

Kapitał zapasowy z emisji

94 784

81 393

60 019

Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego

18 254

12 239

8 244

Pozostałe kapitały rezerwowe

14 348

2 448

Niepodzielony wynik, w tym:

(3 635)

(5 108)

(7 431)

Zysk (strata) netto okresu

7 488

6 318

2 045

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

184 638

107 005

94 683

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

689

Rezerwy długoterminowe

Kredyty i pożyczki długoterminowe

17 353

14 817

14 365

Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji

165 414

90 052

76 224

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

1 856

2 129

2 252

Pozostałe zobowiązania długoterminowe

1 150

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

62 417

44 529

15 546

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

26 204

23 325

182

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji

20 780

11 187

10 260

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

881

753

612

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

3 336

2 251

1 119

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

231

137

Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

bierne

8 966

5 377

2 290

Przychody przyszłych okresów

2 190

1 405

946

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM:

362 881

259 872

177 919

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Wyszczególnienie

Nota

za okres:

01.01.2023 – 31.12.2023

za okres:

01.01.2022 – 31.12.2022

(dane przekształcone*)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk brutto

11 757

9 322

Korekty razem:

(77 211)

(69 196)

Amortyzacja

2 061

1 597

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

(1 384)

417

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

19 332

10 211

Korekty z tytułu zmian niekasowych

10 395

8 009

Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych

(28 317)

(28 784)

Zmiana stanu z tytuły udzielonych pożyczek

(79 396)

(56 781)

Zmiana stanu rezerw

Zmiana stanu należności

(472)

(1 747)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych

6 166

3 069

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(1 442)

(580)

Zapłacony podatek dochodowy

(4 161)

(4 603)

Pozostałe

(8)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(65 454)

(59 874)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych

(10 182)

(7 766)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych

(63)

(143)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

Wpływy z aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

378

Wydatki na nabycie udziałów

(1 161)

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Nota

za okres:

01.01.2023 – 31.12.2023

za okres:

01.01.2022 – 31.12.2022

(dane przekształcone*)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(11 374)

(7 475)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wydatki na zakup akcji własnych

(468)

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

121 785

64 922

Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek

(115 527)

(41 498)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego

(1 024)

(576)

Wpływy z tytułu emisji akcji

34 798

Wpływy z tytułu emisji obligacji

97 000

22 779

Wypływy z tytułu wykupu obligacji

(10 000)

Odsetki zapłacone od obligacji

(14 616)

(6 730)

Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek, leasingu

(3 267)

(1 505)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

74 351

61 722

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

(2 477)

(5 627)

BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM:

(2 477)

(5 627)

Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

11 869

17 496

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM:

9 392

11 869

O ograniczonej możliwości dysponowania

2 167

1 022

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał

zapasowy z

emisji

Kapitał

zapasowy z

zysku

zatrzymanego

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Niepodzielony

wynik

Kapitał własny

Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.

Stan na 01.01.2023 r.*

5 934

(468)

81 393

12 239

14 348

(5 108)

108 338

Podział wyniku roku 2022

6 015

(6 015)

Wpłaty z tytułu podwyższenia

kapitału – emisja akcji serii I

512

7 162

(7 674)

Wpłaty z tytułu podwyższenia

kapitału – emisja akcji serii J

445

6 229

(6 674)

Całkowite dochody za okres od

01.01 do 31.12.2023 r.

7 488

Stan na 31.12.2023 r.

6 891

(468)

94 784

18 254

(3 635)

115 826

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał

zapasowy z

emisji

Kapitał

zapasowy z

zysku

zatrzymanego

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Niepodzielony

wynik

Kapitał własny

Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2022 do 31.12.2022 r.

Stan na 01.01.2022 r.

4 410

60 019

8 244

2 448

(8 061)

67 060

Wpływ przekształcenia danych

630

Stan na 01.01.2022 r. (dane

przekształcone)*

4 410

60 019

8 244

2 448

(7 431)

67 690

Podział wyniku roku 2021

3 995

(3 995)

Wpłaty z tytułu podwyższenia

kapitału – emisja akcji serii F, G

163

2 285

(2 448)

Wpłaty z tytułu podwyższenia

kapitału – emisja akcji serii G

423

450

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wpłaty z tytułu podwyższenia

kapitału – emisja akcji serii H

1 334

18 666

20 000

Wpłaty z tytułu podwyższenia

kapitału – emisja akcji serii I

7 674

Wpłaty z tytułu podwyższenia

kapitału – emisja akcji serii J

6 674

Akcje własne

(468)

Całkowite dochody okres od

01.01.do 31.12.2022 r.

6 318

Stan na 31.12.2022 r. (dane

przekształcone)*

5 934

(468)

81 393

12 239

14 348

(5 108)

108 338

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

NOTY DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PragmaGO S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023

ROKU

ZAŁĄCZONE NOTY STANOWIĄ INTEGRALNĄ CZĘŚĆ NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA

Lista not:

Numer

Nazwa

Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości niematerialne

Akcje i udziały

Należności

Aktywa finansowe

Środki pieniężne i rozliczenia międzyokresowe

Kapitał podstawowy

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Zobowiązania z tytułu obligacji

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań wykazanych w sprawozdaniu przepływów

pieniężnych

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Przychody przyszłych okresów

Przychody ogółem

Koszty według rodzaju

Przychody finansowe

Koszty finansowe

Podatek dochodowy – bieżący i odroczony

Gwarancje, poręczenia i zobowiązania warunkowe

Instrumenty finansowe

Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce

Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i kontrolujące Spółkę

Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki i Rady Nadzorczej

Sezonowość lub cykliczność działalności Spółki

Segmenty operacyjne

Wynagrodzenie podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

Transakcje i salda w Spółce z podmiotami powiązanymi

Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym

Wartość godziwa

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Zdarzenia po dniu bilansowym

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

1. Rzeczowe aktywa trwałe

1.1 - Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Prawa do użytkowania

1 015

866

Urządzenia techniczne i maszyny

158

198

Prawa do użytkowana - środki transportu

1 625

1 836

Pozostałe środki trwałe

Inwestycje w obcych środkach trwałych

RAZEM:

2 816

2 927

1.2 - Rzeczowe aktywa

trwałe w okresie

sprawozdawczym

Prawa do

użytkowania –

budynki i budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Prawa do

użytkowania -

Środki transportu

Pozostałe środki

trwałe

Inwestycje w

obcych środkach

trwałych

Razem

Wartość bilansowa brutto

na 01.01.2023

1 444

603

2 335

394

4 846

Nabycia bezpośrednie

Przyjęcie w prawa do

użytkowania

223

Zmiana opłat

leasingowych

656

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży/likwidacji

(37)

(238)

(275)

Wartość bilansowa brutto

na 31.12.2023

2 100

629

2 320

394

5 513

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wartości bilansowe brutto

na 01.01.2022

1 444

553

2 040

394

4 501

Nabycia bezpośrednie

143

Przyjęcie w prawa do

użytkowania

770

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży/likwidacji

(93)

(475)

(568)

Wartość bilansowa brutto

na 31.12.2022

1 444

603

2 335

394

4 846

1.3 - Rzeczowe aktywa

trwałe umorzenie

Prawa do

użytkowania –

budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Prawa do

użytkowania -

Środki transportu

Pozostałe środki

trwałe

Inwestycje w

obcych środkach

trwałych

Razem

Wartość umorzenia na

01.01.2023

578

405

499

386

1 919

Amortyzacja za okres

507

100

307

923

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży/likwidacji

(34)

(111)

(145)

Wartość umorzenia na

31.12.2023

1 085

471

695

388

2 697

Wartość umorzenia na

01.01.2022

289

391

458

383

1 565

Amortyzacja za okres

289

101

298

698

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży/likwidacji

(87)

(257)

(344)

Wartość umorzenia na

31.12.2022

578

405

499

386

1 919

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

2. Wartości niematerialne

2.1 - Wartości niematerialne

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

System ERP

21 547

17 074

Systemy komputerowe w trakcie

realizacji

6 757

2 186

RAZEM:

28 304

19 260

2.2 - Wartości

niematerialne w okresie

sprawozdawczym

System ERP

Wartości niematerialne

w trakcie realizacji

Razem

Wartość bilansowa

brutto na 01.01.2023

20 812

2 186

22 998

Nabycie

138

10 044

10 182

Przyjęcie do

użytkowania

5 473

(5 473)

Wartość bilansowa

brutto na 31.12.2023

26 423

6 757

33 180

Wartość bilansowa

brutto na 01.01.2022

15 164

15 231

Nabycie

795

6 972

7 767

Przyjęcie do

użytkowania

4 853

(4 853)

Wartość bilansowa

brutto na 31.12.2022

20 812

2 186

22 998

2.3 - Wartości niematerialne

umorzenie

System ERP

Razem

Wartość umorzenia na

01.01.2023

3 738

Amortyzacja za okres

1 138

Wartość umorzenia na

31.12.2023

4 876

Wartość umorzenia na

01.01.2022

2 839

Amortyzacja za okres

899

Wartość umorzenia na

31.12.2022

3 738

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

3. Akcje i udziały

3.1 – Akcje i udziały

Siedziba

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022*

BRUTTO Sp. z o.o.

Warszawa

3 056

3 397

PragmaGO.TECH Sp. z

o.o.

Kraków

1 861

1 832

UDZIAŁY RAZEM:

5 240

5 229

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

3.2 - Akcje i udziały - zmiany stanu w

okresie

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

Stan na początek okresu

5 229

Zwiększenia w okresie

UDZIAŁY NA KONIEC OKRESU:

5 240

5 229

W roku 2023 Spółka w wyniku umowy rozliczeniowej zawartej w dniu 31 lipca 2023 r. PragmaGO S.A.

rozliczyła się w całości ze Sprzedającymi i Platformami za wszelkie zobowiązania z tytułu nabycia

udziałów, w tym z tytułu zobowiązania warunkowego „earn-out”. W ramach tej umowy nabyto również

pozostałe 1.700 szt udziałów, wobec czego PragmaGO S.A. posiada 100% udział w kapitale.

Według stanu na 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie stwierdzono przesłanek do utraty wartości

udziałów.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Stan na 31.12.2023

Nazwa jednostki

Podstawowa

działalność

Siedziba

Liczba

udziałów

Wartość

nominalna

udziałów (zł)

Wartość

udziałów (zł)

Procentowa

wielkość udziałów

oraz praw do

głosów

posiadanych

przez Spółkę

Liczba

udziałów

posiadanych

przez Spółkę

Wartość nominalna

udziałów

posiadanych przez

Spółkę (zł)

BRUTTO Sp. z o.o.

działalność portali

internetowych

Warszawa

2 924

100

292 400

100%

2 924

292 400

PragmaGO.TECH Sp. z

p.o.

usługi

programistyczne

Kraków

520

26 000

100%

520

26 000

Stan na 31.12.2022

Nazwa jednostki

Podstawowa

działalność

Siedziba

Liczba

udziałów

Wartość

nominalna

udziałów (zł)

Wartość

udziałów (zł)

Procentowa

wielkość udziałów

oraz praw do

głosów

posiadanych

przez Spółkę

Liczba

udziałów

posiadanych

przez Spółkę

Wartość nominalna

udziałów

posiadanych przez

Spółkę (zł)

BRUTTO Sp. z o.o.

działalność portali

internetowych

Warszawa

2 924

100

292 400

99,42%

2 907

290 700

PragmaGO.TECH Sp. z

p.o.

usługi

programistyczne

Kraków

520

26 000

100%

520

26 000

Nie stwierdzono przesłanek utraty wartości udziałów według stanu na 31 grudnia 2023 i 2022 roku.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

4. Należności

4.1 – Należności

Stan na dzień 31.12.2023

Stan na dzień 31.12.2022

Wartość

Odpisy aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy aktualizujące

Wartość

bilansowa

Należności z tytułu dostaw i

usług

2 045

(17)

2 028

1 364

Pozostałe należności i aktywa

obrotowe

1 017

(23)

994

752

(23)

729

Gwarancje

457

RAZEM:

3 045

(40)

3 022

2 573

(23)

2 550

5. Aktywa finansowe

5.1 - Krótko i długoterminowe aktywa

finansowe na dzień

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Specyfikacja

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Pożyczki

171 024

(23 193)

147 831

91 628

(13 138)

78 490

Faktoring

183 237

(20 829)

162 408

154 920

(18 778)

136 142

RAZEM:

354 261

(44 022)

310 239

246 548

(31 916)

214 632

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

5.2 - Odpisy aktualizujące krótko i długoterminowe

aktywa finansowe - zmiany stanu w okresie

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

Odpisy na początek okresu

31 916

23 661

Utworzenie odpisów

18 600

16 681

Rozwiązanie odpisów

(5 501)

(7 424)

Rozwiązanie odpisów związanych ze sprzedażą

wierzytelności

(993)

(1 002)

ODPISY NA KONIEC OKRESU:

44 022

31 916

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

5.3 - Struktura zmian w zakresie

odpisów

31.12.2023

31.12.2022

Odpisy

indywidualne

Odpisy

statystyczne

Odpisy

łączne

Odpisy

indywidualne

Odpisy

statystyczne

Odpisy

łączne

Pożyczki

3 518

19 675

23 193

3 338

9 800

13 138

Faktoring

13 513

7 316

20 829

13 011

5 767

18 778

RAZEM:

17 031

26 991

44 022

16 349

15 567

31 916

Metodologia kalkulacji i ujmowania odpisów indywidualnych oraz statystycznych została opisana w ramach opisu Istotnych zasad rachunkowości pkt 6.

31.12.2023

wartość brutto

odpisy na oczekiwane straty

kredytowe

wartość netto

należności faktoringowe

183 237

20 829

162 408

koszyk 1

142 826

387

142 439

koszyk 2

4 301

255

4 046

koszyk 3

36 110

20 187

15 923

należności pożyczkowe

171 024

23 193

147 831

koszyk 1

142 668

2 339

140 329

koszyk 2

3 388

383

3 005

koszyk 3

24 968

20 471

4 497

razem należności

354 261

44 022

310 239

koszyk 1

285 494

2 726

282 768

koszyk 2

7 689

638

7 051

koszyk 3

61 078

40 658

20 420

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

31.12.2022

(dane przekształcone)*

wartość brutto

odpisy na oczekiwane straty

kredytowe

wartość netto

należności faktoringowe

154 920

18 778

136 142

koszyk 1

116 397

498

115 899

koszyk 2

5 958

475

5 483

koszyk 3

32 565

17 805

14 760

należności pożyczkowe

91 628

13 138

78 490

koszyk 1

74 821

1 569

73 252

koszyk 2

2 541

316

2 225

koszyk 3

14 266

11 253

3 013

razem należności

246 548

31 916

214 632

koszyk 1

191 218

2 067

189 151

koszyk 2

8 499

791

7 708

koszyk 3

46 831

29 058

17 773

*Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym

koszcie 31.12.2023 r. – faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2023*

116 397

5 958

32 565

154 920

Transfer do koszyka 1

Transfer do koszyka 2

(4 230)

4 230

Transfer do koszyka 3

(9 624)

(2 834)

12 458

Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie

1 536 683

Zmniejszenia spowodowane spłatą

(1 496 400)

(3 053)

(5 775)

(1 505 228)

Zmniejszenia spowodowane sprzedażą

(3 138)

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2023

142 826

4 301

36 110

183 237

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym

koszcie 31.12.2023 r. – pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2023*

74 821

2 541

14 266

91 628

Transfer do koszyka 1

Transfer do koszyka 2

(4 136)

4 136

Transfer do koszyka 3

(12 146)

(2 512)

14 658

Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie

317 190

Zmniejszenia spowodowane spłatą

(233 061)

(777)

(3 956)

(237 794)

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2023

142 668

3 388

24 968

171 024

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym

koszcie 2022 r. – faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2022*

100 317

2 893

22 926

126 136

Transfer do koszyka 1

694

(694)

Transfer do koszyka 2

(4)

6 199

6 195

Transfer do koszyka 3

(3 839)

(1 503)

17 073

11 731

Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie

1 281 928

Zmniejszenia spowodowane spłatą

(1 262 699)

(1 631)

(5 562)

(1 269 892)

Zmniejszenia spowodowane sprzedażą

(1 178)

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2022*

116 397

5 958

32 565

154 920

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym

koszcie 2022 r. – pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2022*

26 724

841

7 282

34 847

Transfer do koszyka 1

104

(104)

Transfer do koszyka 2

(127)

2 544

2 417

Transfer do koszyka 3

(2 624)

(691)

9 788

6 473

Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie

175 406

Zmniejszenia spowodowane spłatą

(124 662)

(153)

(1 959)

(126 774)

Zmniejszenia spowodowane sprzedażą

(741)

Inne zmiany (w tym różnice kursowe)

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2022*

74 821

2 541

14 266

91 628

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty

kredytowe 31.12.2023 r. - faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto na 1 stycznia 2023

498

475

17 805

18 778

Odpisy wynikające ze zmiany salda

(1)

(178)

(1 200)

(1 379)

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego

(110)

(42)

3 582

3 430

Wartość odpisów na 31 grudnia 2023

387

255

20 187

20 829

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

31.12.2023 r. - pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto na 1 stycznia 2023

1 569

316

11 253

13 138

Odpisy wynikające ze zmiany salda

1 713

6 401

8 170

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego

(943)

2 817

1 885

Wartość odpisów na 31 grudnia 2023

2 339

383

20 471

23 193

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty

kredytowe 2022 r. - faktoring

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto na 1 stycznia 2022

478

596

15 702

16 776

Odpisy wynikające ze zmiany salda

625

3 934

4 584

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego

(5)

(746)

(1 831)

(2 582)

Wartość odpisów na 31 grudnia 2022

498

475

17 805

18 778

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty

kredytowe 2022 r. - pożyczki

koszyk 1

koszyk 2

koszyk 3

Razem

Wartość odpisów brutto na 1 stycznia 2022

1 378

144

5 358

6 880

Odpisy wynikające ze zmiany salda

2 950

154

6 720

9 824

Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego

(2 759)

(825)

(3 566)

Wartość odpisów na 31 grudnia 2022

1 569

316

11 253

13 138

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Koncentracja TOP10 dłużników

jako procent portfela netto

Koncentracja TOP10 klientów

jako procent portfela netto

Pozycja

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

RAZEM:

10,19%

11,46%

12,29%

14,25%

1,57%

1,62%

1,98%

3,43%

1,36%

1,39%

1,84%

1,39%

1,33%

1,31%

1,83%

1,35%

1,10%

1,19%

1,33%

1,31%

0,95%

1,14%

1,02%

1,26%

0,94%

1,14%

0,95%

1,23%

0,88%

1,06%

0,95%

1,19%

0,72%

0,95%

0,94%

1,14%

0,68%

0,84%

0,79%

1,05%

0,66%

0,82%

0,66%

0,90%

PragmaGO S.A. w 2023 r. korzystała z następujących zabezpieczeń należności z tytułu finansowania:

▪ Hipoteki zabezpieczające należności z tytułu faktoringu, faktoringu odwrotnego i pożyczek,

▪ Ubezpieczenie należności z tytułu faktoringu udzielone przez wyspecjalizowany zakład ubezpieczeń Alianz (dawniej: Euler Hermes) oraz Kuke,

▪ Gwarancja bankowa dot. należności z tytułu faktoringu i faktoringu odwrotnego udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego.

Dla zabezpieczeń z tytułu hipotek Spółka przyjmuje potencjalny odzysk z zabezpieczenia na poziomie 66% wartości nieruchomości. Ubezpieczenie

należności z tytułu faktoringu obejmuje 85% lub 90% wartości nominalnej objętej nim należności, przy czym zaliczkowe finansowanie takiej należności w

ramach faktoringu wynosi 80-85% (pozostała część rozliczana jest z klientem po spłacie ze strony płatnika), a zatem wartość ubezpieczenia jest wyższa lub

równa poziomowi finansowania. Gwarancja BGK obejmuje 80% wartości nominalnych należności sfinansowanych w ramach faktoringu (przy poziomie 80-85

% finansowania ze strony PragmaGO S.A.) i 80% należności sfinansowanych w ramach faktoringu odwrotnego. Wartość portfela, który spółka

wyłączyła z odpisu na straty oczekiwane z uwagi na posiadane zabezpieczenie według stanu na 31 grudnia 2023 r. wynosiła:

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

▪ Dla hipotek: 12 007 tys. zł (5 675 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.),

▪ Dla ubezpieczeń: 75 953 tys. zł (56 709 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.),

▪ Dla gwarancji: 7 531 tys. zł (15 592 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.).

Wartość należności objętych odpisami w kwocie 14 818 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2023 r. (5 208 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.) jest nadal

przedmiotem działań windykacyjnych.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

6. Środki pieniężne i rozliczenia międzyokresowe

6.1 - Środki pieniężne

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne w kasie

Środki pieniężne na rachunkach bankowych w tym:

9 385

11 867

Split payment – środki o ograniczonej możliwości dysponowania

2 167

1 022

RAZEM:

9 392

11 869

6.2 - Rozliczenia międzyokresowe

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Koszty sądowe

2 229

1 441

Ubezpieczenia

284

336

Koszty prospektu emisyjnego

201

193

Inne rozliczenia międzyokresowe

771

432

RAZEM:

3 485

2 402

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

7. Kapitał podstawowy

7.1 - Kapitał podstawowy Spółki

Ilość akcji na dzień

31.12.2023 (w tys. szt.)

31.12.2022 (w tys. szt.)

akcje seria A

703

akcje seria B

1 200

akcje seria C

663

akcje seria D

186

akcje seria E

1 658

akcje seria F

155

akcje seria G

akcje seria H

1 334

akcje seria I

512

akcje seria J

445

RAZEM:

6 891

5 934

Kapitał podstawowy według stanu na 31 grudnia 2023 i 2022 r. jest w całości opłacony. 703.324 szt. akcji jest uprzywilejowanych co do głosu (2 głosy na

akcje). Zwiększenie kapitału podstawowego w stosunku do 31 grudnia 2022 r. wynika z zarejestrowania w KRS podwyższenia kapitału o emisję akcji:

▪ serii I w ilości 511.967 szt. w dniu 20 stycznia 2023 r.;

▪ serii J w ilości 445.214 szt. w dniu 14 lutego 2023 r.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

7.2 - Najwięksi

akcjonariusze Spółki

na dzień 31.12.2023

Liczba akcji

(w tys. szt.)

Liczba głosów

(w tys.)

Wartość nominalna

akcji (zł)

Wartość posiadanych

akcji (w tys. zł)

Udział w kapitale

podstawowym

Udział głosów w

ogólnej liczbie

Polish Enterprise

Funds SCA

6 373

7 076

1,00

6 373

92,48%

93,18%

NPL NOVA S.A.

447

1,00

447

6,49%

5,89%

Pozostali

1,00

1,03%

0,93%

RAZEM:

6 891

7 594

6 891

100,00%

7.3 - Najwięksi

akcjonariusze Spółki

na dzień 31.12.2022

Liczba akcji

(w tys. szt.)

Liczba głosów

(w tys.)

Wartość nominalna

akcji (zł)

Wartość posiadanych

akcji (w tys. zł)

Udział w kapitale

podstawowym

Udział głosów w

ogólnej liczbie

Polish Enterprise

Funds SCA

5 419

6 122

1,00

5 419

91,32%

92,24%

NPL NOVA S.A.

447

1,00

447

7,53%

6,73%

Pozostali

1,00

1,15%

1,03%

RAZEM:

5 934

6 637

5 934

100,00%

8. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

8.1 - Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego

Stan na dzień

31.12.2023

Stan na dzień

31.12.2022*

Długoterminowe kredyty bankowe w tym:

5 353

14 817

Kapitał

5 353

14 817

Odsetki

Długoterminowe pożyczki w tym:

12 000

Kapitał

12 000

Odsetki

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

8.1 - Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego

Stan na dzień

31.12.2023

Stan na dzień

31.12.2022*

RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE:

17 353

14 817

Krótkoterminowe kredyty bankowe w tym:

22 756

13 161

Kapitał

22 640

13 161

Odsetki

116

Krótkoterminowe pożyczki w tym:

3 448

10 164

Kapitał

3 080

10 095

Odsetki

368

RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE:

26 204

23 325

RAZEM:

43 557

38 142

8.2 – Kredyty i pożyczki

na koniec okresu Stan na

31.12.2023

Wartość

kredytu

Saldo PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

Linia/umowa

wieloproduktowa

/wielocelowa

2 000

PLN/EU

oprocentowani

e w stosunku

rocznym

według stopy

procentowej

równej

wysokości

stawki

referencyjnej,

powiększonej

o marżę banku

kredyt w formie

limitu

kredytowego

wielocelowego,

ostateczny

termin spłaty

30.04.2026

weksel własny in blanco wraz z

deklaracją wekslową, hipoteka

umowna łączna do kwoty 3 000

000,00 zł, przelew wierzytelności

pieniężnej z umowy ubezpieczenia

przedmiotu zabezpieczenia, zastaw

finansowy na środkach pieniężnych

zgromadzonych na wszystkich

rachunkach Kredytobiorcy

prowadzonych w banku, gwarancja

spłaty limitu udzielona przez Bank

Gospodarstwa Krajowego

Kredyt w rachunku

bieżącym

5 900

PLN

oprocentowani

e Kredytu w

stosunku

05.06.2024

weksel własny in blanco wraz z

deklaracją wekslową, zastaw

finansowy na środkach pieniężnych

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

8.2 – Kredyty i pożyczki

na koniec okresu Stan na

31.12.2023

Wartość

kredytu

Saldo PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

rocznym

według

zmiennej stopy

procentowej

równej

wysokości

stawki

referencyjnej,

powiększonej

o marżę banku

zgromadzonych na wszystkich

rachunkach Kredytobiorcy

prowadzonych w banku, gwarancja

spłaty limitu udzielona przez Bank

Gospodarstwa Krajowego,

oświadczenie o poddaniu się

egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5

KPC

Kredyt w rachunku

bieżącym

15 000

12 000

PLN

oprocentowani

e w stosunku

rocznym

według

zmiennej stopy

bazowej+

marża

15.11.2024

zastaw finansowy na prawach do

środków pieniężnych ze wszystkich

rachunków bankowych PLN w banku

z wyłączeniem rachunku VAT,

oświadczenie o poddaniu się

egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5

KPC

Kredyt w rachunku

bieżącym

15 000

(97)

PLN

oprocentowani

e w stosunku

rocznym

według

zmiennej stopy

bazowej +

marża

02.08.2024

weksel własny in blanco wraz z

deklaracją wekslową,

pełnomocnictwo do dysponowania

środkami na rachunkach bankowych

należących do Kredytobiorcy,

prowadzonych w Banku, zastaw

rejestrowy na wydzielonym zbiorze

aktualnych i przyszłych

wierzytelności

Kredyt*

16 305

16 176

10 823

5 353

EUR

oprocentowani

e w stosunku

rocznym

25.05.2025

zastaw rejestrowy na

wierzytelnościach z tytułu umów

faktoringu, weksel własny in blanco

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

8.2 – Kredyty i pożyczki

na koniec okresu Stan na

31.12.2023

Wartość

kredytu

Saldo PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

według stopy

procentowej

równej

wysokości

stawki

referencyjnej +

marża

wystawiony przez Pożyczkobiorcę

wraz z deklaracją wekslową, złożenie

oświadczenia o dobrowolnym

poddaniu się egzekucji

Pożyczka

12 000

12 292

292

12 000

PLN

oprocentowani

e zmienne wg

stopy bazowej

WIBOR 3M z

pierwszego

dnia kwartału

powiększonej

+ marża

30.06.2025

weksel własny in blanco wystawiony

przez Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

Pożyczka

2 500

2 576

PLN

oprocentowani

e zmienne wg

stopy bazowej

WIBOR3M z

pierwszego

dnia kwartału

+ marża

31.12.2024

weksel własny in blanco wystawiony

przez Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

Pożyczka

580

PLN

oprocentowani

e stałe

26.10.2024

weksel własny in blanco wystawiony

przez Pożyczkobiorcę wraz z

deklaracją wekslową

RAZEM:

69 285

43 557

26 204

17 353

*Kwota kredytu zawiera wartość kredytu otrzymanej w walucie EUR. Saldo na dzień 31.12.2023 r. wykorzystanego kredytu w walucie obcej wynosi 3 750 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN wg kursu z

dnia 29.12.2023 r. saldo wynosiło 16 305 tys. zł. Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonej kredytu i naliczone odsetki.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

8.2 – Kredyty i pożyczki na

koniec okresu Stan na

31.12.2022*

Wartość

kredytu

Saldo

PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

Kredyt w rachunku

bieżącym**

17 800

13 161

PLN

oprocentowanie

w stosunku

rocznym

według stopy

procentowej

równej

wysokości

stawki

referencyjnej,

powiększonej o

marżę banku

kredyt w formie

limitu

kredytowego

wielocelowego,

ostateczny

termin spłaty

30.04.2023

hipoteka ustanowiona na

nieruchomości, weksel in blanco,

poręczony przez NPL NOVA SA,

przelew wierzytelności z umowy

ubezpieczenia

Kredyt w rachunku

bieżącym

15 000

14 817

PLN

oprocentowanie

w stosunku

rocznym

według

zmiennej stopy

bazowej,

powiększonej o

marżę banku

14.11.2024

zastaw rejestrowy na akcjach

innej spółki, które są własnością

osoby trzeciej

Kredyt nieuruchomiony ***

23 450

(246)

EUR

oprocentowanie

w stosunku

rocznym

według stopy

procentowej

równej

wysokości

stawki

referencyjnej,

25.05.2025

zastaw rejestrowy na

wierzytelnościach z tytułu umów

faktoringu, weksel własny in

blanco wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową, złożenie oświadczenia

o dobrowolnym poddaniu się

egzekucji

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

8.2 – Kredyty i pożyczki na

koniec okresu Stan na

31.12.2022*

Wartość

kredytu

Saldo

PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

powiększonej o

marżę banku

Pożyczka

6 000

6 056

PLN

oprocentowanie

stałe

30.06.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową

Pożyczka

1 100

1 113

PLN

oprocentowanie

w stosunku

rocznym

według

zmiennej stopy

procentowej,

liczonej jako

suma WIBOR3M

i marży w stałej

wysokości

06.02.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową

Pożyczka

1 461

PLN

oprocentowanie

stałe

17.05.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową

Pożyczka

200

PLN

oprocentowanie

stałe

25.01.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową

Pożyczka

500

PLN

oprocentowanie

stałe

31.03.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

8.2 – Kredyty i pożyczki na

koniec okresu Stan na

31.12.2022*

Wartość

kredytu

Saldo

PLN

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

powyżej 1

roku

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Zabezpieczenia

Pożyczka

500

PLN

oprocentowanie

stałe

24.07.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową

Pożyczka

580

PLN

oprocentowanie

stałe

25.10.2023

weksel własny in blanco

wystawiony przez

Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją

wekslową

RAZEM:

66 591

38 142

23 325

14 817

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

** Kwota kredytu zawiera wartość kredytu otrzymanego w walucie EUR. Saldo na dzień 31.12.2022 r. wykorzystanego kredytu w walucie obcej wynosi 2 822 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN wg kursu

z dnia 30.12.2022 r. saldo wynosiło 13 235 tys. zł. Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonego kredytu.

*** Na dzień 31.12.2022 r. pożyczka nie była uruchomiona, w związku z zawarciem umowy została pobrana prowizja. Wartość przyznanej pożyczki w walucie EUR na dzień 31.12.2022 r. wynosi 5 000

tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN wg kursu z dnia 30.12.2022 r. kwota przyznanej pożyczki wynosiła 23 450 tys. zł. Saldo pożyczki wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonej pożyczki.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

8.3 – Kredyty i pożyczki – dodatkowe informacje

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022*

Dodatkowy limit kredytowy dostępny dla Spółki na

podstawie zawartych umów

25 967

28 272

* Spółka skorygowała wartość dodatkowego limitu dostępnego względem wartości z opublikowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r. o 23,45 mln zł –o łączną

kwotę dostępnego i niewykorzystanego finansowania w kredycie w EUR.

8.4 – Wartość aktywów finansowych objętych

zabezpieczeniem

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Zastaw rejestrowy na portfelu faktoringowym

26 437

28 184

Zastaw rejestrowy na portfelu pożyczkowym

18 000

Zastaw na środkach pieniężnych rachunkach

bankowych

4 764

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

9. Zobowiązania z tytułu obligacji

9.1 – Zobowiązania z tytułu

obligacji

Stan na dzień 31.12.2023

Zobowiązania z tytułu obligacji

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

RAZEM:

187 779

186 194

1 913

Seria R

12 000

11 997

10.11.2024

Seria S

7 000

6 983

18.06.2024

Seria A1

16 000

16 184

210

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 805

01.10.2025

Seria T

16 000

15 793

23.12.2025

Seria U

10 000

9 772

13.06.2026

Seria B1

12 779

12 597

216

28.10.2026

Seria B2

20 000

20 025

422

27.01.2025

Seria B3

25 000

24 985

520

25.04.2025

Seria B4

20 000

19 576

27.09.2025

Seria V

12 000

11 799

05.03.2026

Seria C1

20 000

19 678

214

27.11.2026

Zobowiązania z tytułu obligacji

długoterminowe

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu bez odsetek

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

RAZEM:

168 779

165 414

Seria A1

16 000

15 974

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 805

01.10.2025

Seria T

16 000

15 755

23.12.2025

Seria U

10 000

9 720

13.06.2026

Seria B1

12 779

12 381

28.10.2026

Seria B2

20 000

19 603

27.01.2025

Seria B3

25 000

24 465

25.04.2025

Seria B4

20 000

19 546

27.09.2025

Seria V

12 000

11 701

05.03.2026

Seria C1

20 000

19 464

27.11.2026

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Zobowiązania z tytułu obligacji

krótkoterminowe

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu bez odsetek

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

RAZEM:

19 000

18 867

1 913

Seria R

12 000

11 899

10.11.2024

Seria S

7 000

6 968

18.06.2024

Seria A1

210

Seria A2

Seria T

Seria U

Seria B1

216

Seria B2

422

Seria B3

520

Seria B4

Seria V

Seria C1

214

9.2 – Zobowiązania z tytułu

obligacji

Stan na dzień 31.12.2022

Zobowiązania z tytułu obligacji

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

RAZEM:

100 779

101 239

1 005

Seria P

10 000

10 461

279

04.07.2023

Seria R

12 000

11 891

10.11.2024

Seria S

7 000

6 919

18.06.2024

Seria A1

16 000

16 602

251

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 946

01.10.2025

Seria T

16 000

15 935

23.12.2025

Seria U

10 000

9 812

13.06.2026

Seria B1

12 779

12 673

261

28.10.2026

Zobowiązania z tytułu

obligacji długoterminowe

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu bez odsetek

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

RAZEM:

90 779

90 052

Seria R

12 000

11 793

10.11.2024

Seria S

7 000

6 904

18.06.2024

Seria A1

16 000

16 351

12.05.2025

Seria A2

17 000

16 946

01.10.2025

Seria T

16 000

15 892

23.12.2025

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Zobowiązania z tytułu

obligacji długoterminowe

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu bez odsetek

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

Seria U

10 000

9 754

13.06.2026

Seria B1

12 779

12 412

28.10.2026

Zobowiązania z tytułu

obligacji krótkoterminowe

Wartość

nominalna

Wartość wg

zamortyzowanego

kosztu bez odsetek

Odsetki od

obligacji

Data wykupu

RAZEM:

10 000

10 182

1 005

Seria P

10 000

10 182

279

04.07.2023

Seria R

Seria S

Seria A1

251

Seria A2

Seria T

Seria U

Seria B1

261

Obligacje serii P z terminem wykupu przypadającym w trakcie roku 2023 decyzją Zarządu zostały

wykupione przed terminem wykupu tj. 19 czerwca 2023 r.

9.3 – Zabezpieczenia na aktywach Grupy wyemitowanych obligacji

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Zastaw na wierzytelnościach pożyczkowych i faktoringowych

109 115

122 456

Zastaw na środkach pieniężnych na rachunkach bankowych

452

1 422

10. Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

10.1 - Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Długoterminowe

1 856

2 129

Krótkoterminowe

881

753

Zobowiązania leasingowe dotyczą samochodów osobowych oraz wynajmowanego budynku, w którym

mieści się siedziba Spółki przy ul. Brynowskiej 72 w Katowicach. Budynek jest użytkowany na podstawie

umowy najmu, która spełnia kryteria ujęcia jako leasing zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.

10.2 - Przyszłe

minimalne opłaty i

odsetki z tytułu leasingu

finansowego

31.12.2023

31.12.2022

Opłaty

Odsetki

Opłaty

Odsetki

Do 1 roku

881

162

753

160

Od roku do 5 lat

1 856

153

2 129

233

Powyżej 5 lat

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

11. Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań oraz pozostałych pozycji

wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

11.1 – Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z

przepływami z działalności finansowej

Obligacje

Kredyty i

pożyczki

Leasing

RAZEM

Stan na 01.01.2023*

101 239

38 142

2 882

142 263

Zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej

Wpływy z tytułu emisji obligacji

97 000

Wypływy z tytułu wykupu obligacji

(10 000)

Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek

121 785

Spłaty kredytów i pożyczek

(115 165)

Różnice kursowe zrealizowane

(362)

Odsetki zapłacone

(14 616)

(3 117)

(150)

(17 883)

Wykup i spłaty leasingu

(735)

Razem zmiany z przepływów z działalności

finansowej

72 384

3 141

(885)

74 640

Zmiany z tytułu wyceny

(1 809)

(1 384)

(3 193)

Odsetki naliczone

15 524

3 658

150

19 332

Zwiększenia leasingi

590

Pozostałe zmiany

(1 144)

Stan na 31.12.2023

186 194

43 557

2 737

232 488

11.2 – Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z

przepływami z działalności finansowej

Obligacje

Kredyty i

pożyczki

Leasing

RAZEM

Stan na 01.01.2022

86 484

14 547

2 864

103 895

Zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej

Wpływy z tytułu emisji obligacji

22 779

Wypływy z tytułu wykupu obligacji

(10 000)

Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek

64 922

Spłaty kredytów i pożyczek

(41 498)

Odsetki zapłacone

(6 730)

(1 260)

(245)

(8 235)

Wykup i spłaty leasingu

Razem zmiany z przepływów z działalności

finansowej

6 049

22 164

(227)

27 986

Zmiany z tytułu wyceny*

1 207

(246)

961

Odsetki naliczone

7 469

1 325

245

9 039

Pozostałe zmiany

352

382

Stan na 31.12.2022*

101 239

38 142

2 882

142 263

*Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

RAZEM:

2 737

315

2 882

393

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

11.3 – Korekty z tytułu zmian niekasowych

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów

finansowych

12 106

8 255

Wynik z tytułu wyceny obligacji

(1 809)

Zmiany z tytułu wyceny

(246)

Wynik z tytułu sprzedaży/likwidacji środków trwałych

RAZEM:

10 395

8 009

11.4 – Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022*

Zmiana stanu faktoringu

(26 266)

(26 784)

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów

finansowych

(2 051)

(2 000)

RAZEM:

(28 317)

(28 784)

11.5 – Zmiana stanu z tytułu udzielonych pożyczek

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022*

Zmiana stanu pożyczek

(69 341)

(50 526)

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów

finansowych

(10 055)

(6 255)

RAZEM:

(79 396)

(56 781)

11.6 – Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022*

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(1 083)

(1 039)

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

785

459

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

dotyczących obligacji

(1 144)

RAZEM:

(1 442)

(580)

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

12. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania

krótkoterminowe

12.1 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe

zobowiązania krótkoterminowe

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022**

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

3 336

2 251

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

231

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń

społecznych

973

1 334

Kwoty do zwrotu*

3 278

1 248

Zobowiązania z tytułu finansowania

3 828

595

Zobowiązanie z tytułu earn-outu

1 150

Rezerwy na zobowiązania

406

579

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

427

368

Rozliczenia międzyokresowe bierne oraz pozostałe zobowiązania

103

RAZEM:

12 362

7 859

* Otrzymane wpłaty z tytułu cesji na zabezpieczenie, rozliczane na bieżąco z pierwotnymi wierzycielami.

** Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

13. Przychody przyszłych okresów

13.1 - Przychody przyszłych okresów

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Rozliczenia z tytułu ulg za złe długi

2 094

1 283

Przychody z tytułu dotacji

122

RAZEM:

2 190

1 405

14. Przychody ogółem

14.1 - Przychody ogółem

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Przychód z tytułu faktoringu, w tym:

44 692

35 558

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów

finansowych wycenionych według

zamortyzowanego kosztu, w tym:

21 601

19 050

Koszty pośrednictwa

(3 533)

(2 745)

Opłaty wstępne i odnawialne z tytułu

przyznanych limitów

4 028

2 934

Opłaty monitoringowe i windykacyjne

1 327

1 694

Opłaty ryczałtowe i abonamentowe

12 069

7 882

Prowizje z tytułu niewykorzystania minimalnego

poziomu limitu

1 649

1 503

Prowizje z tytułu opóźnienia

1 010

492

Opłaty administracyjne

679

545

Prowizje z tytułu podwyższenia limitu umowy

656

482

Pozostałe

1 673

976

Przychody z tytułu pożyczek, w tym:

27 444

13 776

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

14.1 - Przychody ogółem

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów

finansowych wycenionych według

zamortyzowanego kosztu, w tym:

23 904

11 469

Koszty pośrednictwa

(3 885)

(1 139)

Opłaty monitoringowe i windykacyjne

3 536

2 258

Pozostałe

Przychody pozostałe, w tym:

5 385

5 145

Przychody z tytułu serwisowania portfela

Pragma Faktor

3 568

4 317

Pozostałe

1 817

828

RAZEM:

77 521

54 479

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

15. Koszty według rodzaju

15.1 - Koszty według rodzaju za

okres

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Amortyzacja

2 061

1 597

Wynagrodzenia i ubezpieczenia

14 399

11 858

Zużycie materiałów i energii

437

455

Usługi obce

9 493

6 413

Podatki i opłaty

1 807

835

Pozostałe koszty rodzajowe

3 369

2 980

RAZEM:

31 566

24 138

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

16. Przychody finansowe

16.1 - Przychody finansowe za

okres

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

Wycena obligacji

1 809

Pozostałe przychody finansowe

236

RAZEM:

2 045

17. Koszty finansowe

17.1 - Koszty finansowe za okres

01.01.2023

01.01.2022

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

31.12.2023

31.12.2022

Odsetki od obligacji

15 524

7 468

Wycena obligacji

1 207

Odsetki od kredytów, pożyczek

i leasingów

3 807

1 571

Usługi finansowe

1 612

794

Prowizja od kredytu

462

432

Prowizja od pożyczki

177

Poręczenia

RAZEM:

21 589

11 551

18. Podatek dochodowy – bieżący i odroczony

18.1 - Podatek

dochodowy za okres

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Bieżący podatek dochodowy

3 649

4 697

Odroczony podatek dochodowy

620

(1 693)

RAZEM:

4 269

3 004

18.2 - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic

między podatkiem obliczonym według stawki

obowiązującej o podatkiem wykazanym

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

(dane

przekształcone)*

Zysk brutto przed opodatkowaniem

11 757

9 322

Podatek dochodowy według ustawowej stawki

podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej

19%

(2 234)

(1 771)

Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem

finansowym brutto a dochodem do

opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:

(2 035)

(1 232)

Odpisy aktualizujące straty kredytowe od

ekspozycji faktoringowych/pożyczkowych

niestanowiące kosztów uzyskania przychodu

(1 638)

(1 382)

Sprzedaż wierzytelności

(279)

Pozostałe

(118)

150

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z

zysków lub strat oraz innych całkowitych

dochodów

(4 269)

(3 004)

Efektywna stopa podatkowa

36%

32%

18.3 - Zmiana stanu aktywa z tytułu

odroczonego podatku

dochodowego w okresie

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

(dane przekształcone)*

Stan na początek okresu

4 570

1 892

Utworzenie

1 758

2 683

Wykorzystanie

(5)

Rozwiązanie

RAZEM:

6 328

4 570

18.4 - Zmiana stanu rezerwy z

tytułu odroczonego podatku

dochodowego w okresie

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Stan na początek okresu

3 567

2 582

Utworzenie

2 378

1 075

Wykorzystanie

(90)

Rozwiązanie

RAZEM:

5 945

3 567

18.5 - Aktywa i rezerwy z tytułu

odroczonego podatku

dochodowego netto w okresie

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego netto

383

1 003

Rezerwa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego netto

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

podlegają kompensacie.

18.6 – Odroczony podatek dochodowy

Aktywa

Stan na dzień

Wpływ na

podatek

(zmiana)

Wpływ na

podatek

(zmiana)

31.12.2023

31.12.2022*

31.12.2023

31.12.2022*

Wycena zobowiązań

finansowych

375

457

(370)

Rezerwy

153

104

(58)

Przychody przyszłych

okresów

3 687

2 184

(1 503)

(1 655)

Odpisy należności

1 528

1 085

(443)

(26)

Różnica w wartości

podatkowej i bilansowej

środków trwałych

520

548

(545)

Roczna korekta VAT

(27)

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Pozostałe

169

(84)

AKTYWA RAZEM:

6 328

4 570

(1 758)

(2 678)

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Rezerwa

Stan na dzień

Wpływ na

podatek

(zmiana)

Wpływ na

podatek

(zmiana)

31.12.2023

31.12.2022*

31.12.2023

31.12.2022*

Wycena inwestycji

finansowych

180

156

Ulga na złe długi

894

Zysk spółki przejętej

232

Wycena nieruchomości

(26)

Różnica w wartości

podatkowej i bilansowej

środków trwałych

3 029

2 391

638

810

Rozliczenie międzyokresowe

kosztów

1 385

788

597

261

Pozostałe

225

(64)

REZERWA RAZEM:

5 945

3 567

2 378

985

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

19. Gwarancje, poręczenie i zobowiązania warunkowe

19.1 – Gwarancje i poręczenia

otrzymane

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Od jednostek powiązanych

3 000

Poręczenie spłaty kredytu NPL

NOVA S.A.

3 000

Od pozostałych jednostek

gwarancje i poręczenia spłat

kredytów i pożyczek

RAZEM:

3 000

19.2 – Gwarancje i poręczenia

udzielone

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Dla jednostek powiązanych

124

4 456

Poręczenie spłaty pożyczki dla

Pragma Faktor sp. z o.o.

124

4 456

Dla pozostałych jednostek

Gwarancje i poręczenia spłat

kredytów i pożyczek

RAZEM:

124

4 456

Poręczenie dotyczy zobowiązań z tytułu pożyczki udzielonej Pragma Faktor przez podmiot trzeci, w

oparciu o którą zbudowany został portfel faktoringowy Pragma Faktor, który jest odpłatnie zarządzany

przez PragmaGO S.A. Z uwagi na fakt zarządzania portfelem Pragma Faktor przez PragmaGO S.A., w tym

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

zarządzaniem ryzykiem kredytowym portfela, Spółka na bieżąco kontroluje ryzyko braku spłaty ryzyka

w/w pożyczki, której zabezpieczeniem jest portfel faktoringowy. Na dzień bilansowy i na dzień podpisania

niniejszego Sprawozdania Spółka nie identyfikuje żadnych ryzyk powstania zobowiązań wynikających z

udzielonego poręczenia.

20. Instrumenty finansowe

20.1 - Instrumenty finansowe

według kategorii

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022*

(dane przekształcone)

Aktywa finansowe, w tym:

321 659

227 865

Pożyczki i faktoring wyceniane

w zamortyzowanym koszcie

310 239

214 632

Należności własne wyceniane w

nominale

2 028

1 364

Środki pieniężne

9 392

11 869

Zobowiązania finansowe, w tym:

235 824

144 514

Zobowiązania wyceniane w

wartości pozostającej do spłaty

(nominał wraz z odsetkami)

46 294

41 024

Zobowiązania wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

186 194

101 239

Zobowiązania handlowe

wyceniane w nominale

3 336

2 251

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

Po stronie aktywów Spółka posiada aktywa finansowe takie, jak należności z tytułu faktoringu, należności

z tytułu pożyczek, należności z tytułu dostaw i usług, lokaty krótkoterminowe oraz środki pieniężne.

Aktywa te są finansowane przez instrumenty finansowe wykorzystywane przez Spółkę m.in. obligacje

korporacyjne, kredyty bankowe, pożyczki oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Głównym celem

tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki.

Główne ryzyka na jakie narażona jest Spółka, to ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe (ryzyko stóp

procentowych, ryzyko walutowe) i ryzyko płynności, a ich dokładne opisy i wpływ na działalność Spółki

zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności. Zarząd ponosi odpowiedzialność za

ustanowienie i nadzór nad zarzadzaniem ryzykiem przez Spółkę, w tym identyfikację i analizę ryzyk, na

które Spółka jest narażona, określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka

i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają regularnym

przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian działalności Spółki.

Ryzyko kredytowe

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Ryzyko kredytowe wynika z zaangażowania środków finansowych w finansowanie transakcji

faktoringowych i pożyczkowych, w przypadku których klient/faktorant/dłużnik nie dopełni zobowiązań

umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Ryzyko kredytowe przejawia się także w

postaci spadku wartości z tytułu faktoringu i pożyczek w wyniku pogorszenia oceny jakości kredytowej

dłużnika i zostało uwzględnione poprzez ujęcie odpisów aktualizujących z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych oszacowanych zgodnie z metodologią opisaną w pkt 6 Istotnych zasad rachunkowości.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym odbywa się poprzez wykorzystanie następujących narzędzi:

▪ polityki zarządzania ryzykiem w podziale na produkty faktoringowe, pożyczkowe oraz tradycyjne

i cyfrowe kanały sprzedaży, która zawiera m.in. wytyczne w zakresie wyliczania zdolności

kredytowej, kompetencji kredytowych, zasad przyznawania limitów faktoringowych i

pożyczkowych, zabezpieczeń, zasad koncentracji ryzyka;

▪ klasyfikacji kredytowej, bazującej na zewnętrznych oraz wewnętrznych systemach klasyfikacji

ryzyka, ubezpieczeniu wierzytelności skupowanych w ramach faktoringu ubezpieczonego i

faktoringu odwrotnego w towarzystwach ubezpieczeniowych.

Ryzyko kredytowe jest minimalizowane poprzez weryfikację klientów przed udzieleniem finansowania na

podstawie oceny zdolności kredytowej przy użyciu zaawansowanych narzędzi ekonomiczno-

statystycznych oraz dostosowanie do niej oferowanego limitu. Należności faktoringowe oraz

pożyczkowe podlegają regularnemu monitorowaniu pod kątem terminowości spłaty.

Dane dotyczące struktury portfela, koncentracji, pokrycia ubezpieczeniem znajdują się w Sprawozdaniu

Zarządu z działalności oraz poniżej. Ryzyko koncentracji jest minimalizowane poprzez dywersyfikację

portfela i podlega ocenie zarówno według klienta jak i dłużnika (w przypadku faktoringu). Dane odnośnie

koncentracji portfela pożyczkowego i faktoringowego przedstawiono w ramach Noty 5. Na dzień

sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka nie posiada pojedynczych

ekspozycji, których brak spłaty mógłby istotnie zmniejszyć płynność Spółki.

72,1% portfela faktoringowego na koniec 2023 r. była ubezpieczona (61% przed rokiem), a po

uwzględnieniu gwarancji BGK udział wierzytelności ubezpieczonych do całości wyniósł 77,3% (72% rok

wcześniej). Na koniec 2023 r. 42,6% portfela stanowił faktoring z regresem do klienta, rok wcześniej

należności z regresem stanowiły 53% portfela. Dla samych produktów faktoringowych bez faktoringu

odwrotnego na koniec 2023 r. 99% portfela stanowił faktoring z regresem do klienta i poziom ten był taki

sam jak rok wcześniej.

46,1% pracującego portfela na koniec 2023 r. miała zapadalność nie dłuższą niż 29 dni, a 63,3% nie

dłuższą niż 89 dni (odpowiednio 57,6% i 79,6% przed rokiem). Średnioważona zapadalność portfela na

koniec 2023 r. wynosiła 102 dni (81 dni na koniec 2022 roku).

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Na koniec 2023 r. struktura klientów (według portfela netto) ze względu na formę prawną kształtowała

się następująco: JDG 53,3%, spółka z o.o. 34,2%, spółka cywilna 3%, spółka komandytowa 2,2%, spółka

jawna 2,1%, spółka akcyjna 2,1%, pozostałe 2,9%.

Na koniec 2023 r. struktura dłużników (według portfela netto) ze względu na formę prawną kształtowała

się następująco: JDG 47%, spółka z o.o. 35,2%, spółka akcyjna 6,1%, spółka komandytowa 3%, spółka

cywilna 3%, spółka jawna 2,2%, pozostałe 2,9%.

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej dotyczy wyemitowanych obligacji, kredytów i pożyczek na zmienną stopę

procentową, udzielonych Spółce. Obligacje i kredyty bankowe w większości oprocentowane są wg

zmiennej stopy procentowej opartej na rynkowych stawkach WIBOR 3M. Jednocześnie Spółka udzielając

finansowania z tytułu faktoringu i pożyczek stosuje politykę dającą możliwość zmiany cenowych

warunków umowy w zależności od zmian stawek referencyjnych. Ekspozycja na ryzyko stopy

procentowej oraz analiza wrażliwości dla aktywów finansowych i zobowiązań została przedstawiona w

nocie 20.3.

Ryzyko kursowe

W przypadku zarządzania ryzykiem kursowym Spółka stara się dopasować ekspozycję zobowiązań do

wartości należności nominowanych w tej samej walucie obcej. Obecnie Spółka posiada znaczące

ekspozycje w walutach zagranicznych jedynie w euro (nota 20.4).

Ryzyko płynności

Spółka jest narażona w średnim stopniu na ryzyko płynności, rozumiane jako ryzyko napotkania

trudności w zebraniu funduszy na wypełnienie zobowiązań wynikających z instrumentów finansowych.

Pomimo zwiększenia wartości wskaźnika długu odsetkowego netto do kapitału własnego w roku 2023

dla Spółki (193% - 31.12.2023 r., 120% - 31.12.2022 r.), Spółka na dzień publikacji niniejszego sprawozdania

finansowego posiada pełną zdolność do terminowego regulowania swoich zobowiązań. Wynika to z

następujących czynników ograniczających to ryzyko:

▪ średni cykl obrotu należności faktoringowych jest krótki i wynosił 33 dni (stan na dzień 31.12.2023

r., na dzień 31.12.2022 r. wynosił 35 dni). Pozwala to na dokonanie szybkiej zamiany aktywów

finansowych na środki pieniężne w wielkości odpowiadającej ich wartości godziwej i

natychmiastowe uregulowanie zobowiązań finansowych,

▪ ryzyko postawienia zobowiązań finansowych w stan natychmiastowej wymagalności lub też

konieczności wypływu środków pieniężnych szybciej niż wskazano to w Nocie 20.2 występuje w

ograniczonym stopniu istotności, gdyż Spółka posiada zdywersyfikowaną strukturę

finansowania. Spółka finansuje swoją działalność w oparciu wyemitowane obligacje korporacyjne

z zapadalności od 2 do 4 lata oraz poprzez kredyty i pożyczki o okresie finansowania od 1 do 3 lat.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Spółka spełnia wymagane przez instytucje finansowe kowenananty umów kredytowych i

pożyczkowych według stanu na 31.12.2023 r.

Po stronie aktywów głównym źródłem ryzyka płynności jest ryzyko nieterminowej spłaty wierzytelności

pożyczkowych i faktoringowych. Ryzyko płynności rynku jest to rodzaj zagrożenia, którego objawem jest

całkowity bądź częściowy brak możliwości upłynnienia posiadanych aktywów lub możliwość zbycia tych

aktywów jedynie po niekorzystnej cenie. Po stronie pasywów źródłem ryzyka płynności jest ryzyko

wycofania finansowania, związane z tym, że pozyskanie środków finansujących może odbyć się jedynie

po znacznie wyższej cenie, a w sytuacji skrajnej pozyskanie lub odnowienie zapadającego finansowania

wcale nie jest możliwe. Spółka minimalizuje to ryzyko poprzez dywersyfikację struktury finansowania

oraz dopasowywanie zapadalności.

Celem zarządzania ryzykiem płynności w Spółce jest kształtowanie takiej struktury bilansu oraz

zobowiązań pozabilansowych, która zapewnia stałą płynność przy uwzględnieniu optymalizacji kosztów

finansowych. Spółka dokonuje oceny poziomu płynności w oparciu o:

▪ zestawienie niedopasowania terminów płatności aktywów i pasywów (analiza luki płynności),

▪ analizę przepływu środków,

▪ analizę wskaźnikową na podstawie wskaźników płynności oraz wskaźników rotacji aktywów.

Spółka ogranicza ryzyko płynności finansowej poprzez bieżący monitoring należności i zobowiązań, a

także kontrolę stanu środków pieniężnych i dostępnych do wykorzystania limitów kredytowych, co

pozwala na bieżąco reagować w przypadku zaistnienia nieprzewidzianych okoliczności. Spółka nie

oczekuje, że spodziewane przepływy pieniężne, zawarte w analizie terminów wymagalności, mogą

wystąpić znacząco wcześniej lub w znacząco innych kwotach

20.2 - Instrumenty

finansowe - ryzyko stopy

płynności na dzień

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

Specyfikacja

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

od roku do

5 lat

Wymagalne

powyżej 5

lat

Wymagalne

do 1 roku

Wymagalne

od roku do

5 lat

Wymagalne

powyżej

5 lat

Oprocentowanie stałe:

310 473

18 681

203 616

31 485

Należności

290 913

18 681

194 206

12 788

Pożyczki udzielone

129 594

17 592

58 064

12 788

Faktoring

161 319

1 089

136 142

Zobowiązania

19 560

9 410

18 697

Kredyty i pożyczki

otrzymane

580

9 297

Obligacje

18 980

113

18 697

Oprocentowanie zmienne:

28 950

184 623

33 493

88 301

Należności

645

7 638

Pożyczki udzielone

645

7 638

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Zobowiązania

28 305

184 623

25 855

88 301

Kredyty i pożyczki

otrzymane

25 624

17 353

14 028

14 817

Obligacje

1 800

165 414

11 074

71 355

Zobowiązania z tytułu

leasingów

881

1 856

753

2 129

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

20.3 - Instrumenty finansowe - ryzyko zmiany stopy procentowej

Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane według

stóp zmiennych. Podobne jest z częścią udzielanych przez Spółkę pożyczek. W portfelu faktoringowym

natomiast wynagrodzenia Spółki ustalone są w stopach stałych. Spółka zarządzając ryzykiem zmiany

stóp procentowych zagwarantowała sobie w umowach z klientami możliwość podwyższenia poziomu

wynagrodzeń w sytuacji podwyższania stóp procentowych w stosunku do daty zawarcia danej umowy i

ustalenia nowego poziomu wynagrodzenia. Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej pokazuje

wpływ zmian stopy oprocentowania o 50 punktów bazowych w górę lub w dół w stosunku rocznym na

wynik finansowy Spółki.

Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie

oprocentowania.

Instrumenty finansowe według

kategorii stan na 31.12.2023 r.

Należności główne

(PLN)

Wpływ na wynik

finansowy Spółki przy

zmiennej stopie %

o 0,5% in plus (PLN)

Wpływ na wynik

finansowy Spółki przy

zmiennej stopie %

o 0,5% in minus (PLN)

Pożyczki udzielone

620

(3)

Kredyty i pożyczki otrzymane

42 835

(214)

214

Obligacje wyemitowane

168 779

(844)

844

Zobowiązania z tytułu

leasingów

2 737

(14)

RAZEM:

214 971

(1 069)

1 069

Instrumenty finansowe według

kategorii stan na 31.12.2022 r.

(dane przekształcone)**

Należności główne

(PLN)

Wpływ na wynik

finansowy Spółki przy

zmiennej stopie %

o 0,5% in plus (PLN)

Wpływ na wynik

finansowy Spółki przy

zmiennej stopie %

o 0,5% in minus (PLN)

Pożyczki udzielone

6 971

(35)

Kredyty i pożyczki otrzymane

38 319

(192)

192

Obligacje wyemitowane*

81 779

(409)

409

Zobowiązania z tytułu

leasingów

2 882

(14)

RAZEM:

129 951

(580)

580

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

* Spółka skorygowała wartość linii obligacje wyemitowane względem wartości z opublikowanego sprawozdania finansowego

sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r. o 19 mln zł – łączna nominalna wartość emisji obligacji serii R i S o stałych stopach

oprocentowania.

** Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

20.4 - Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe

Spółka jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na posiadanie należności faktoringowych w walucie

obce.

Spółka w ramach zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym finansuje należności w walucie obcej

kredytem w tej samej walucie, a także ma w większości umów zastrzeżoną możliwość obciążenia

kontrahentów powstałymi różnicami kursowymi. Spółka posiada również dostępny limit finansowania

dwuwalutowego.

Instrumenty

finansowe według

kategorii stan na

31.12.2023 r.

Należności

główne

(EUR)

Przeliczenie

wartości w EUR

na PLN wg kursu

31.12.2023 r.

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie

kursu waluty

o 0,10 zł in plus

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie

kursu waluty

o 0,10 zł in minus

Pożyczki udzielone

(8)

Faktoring udzielony

7 499

32 606

3 261

(3 261)

Kredyty i pożyczki

otrzymane

3 750

16 305

(1 631)

1 631

RAZEM:

11 267

48 989

1 638

(1 638)

Instrumenty

finansowe według

kategorii stan na

31.12.2022

Należności

główne

(EUR)

Przeliczenie

wartości w EUR

na PLN wg kursu

31.12.2022 r.

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie

kursu waluty

o 0,10 zł in plus

Wpływ na wynik

finansowy Spółki

przy zmianie

kursu waluty

o 0,10 zł in minus

Pożyczki udzielone

(8)

Faktoring udzielony

4 801

22 516

2 252

(2 252)

Kredyty i pożyczki

otrzymane

2 822

13 235

(1 323)

1 323

RAZEM:

7 639

35 826

936

(936)

20.5 - Zarządzanie ryzykiem płynności

Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd Spółki, który wdrożył odpowiedni

system zarządzania płynnością finansową Spółki.

System służy do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi

finansowania

i zarządzania płynnością.

Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu kapitału

rezerwowego, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych

przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań

finansowych.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

W niniejszej nocie poniżej znajdują się informacje o datach zapadalności głównych składników aktywów

Emitenta (portfel należności) oraz jego zobowiązań. Spółka w ramach zarządzania ryzykiem płynności

dokonuje analiz luki płynnościowej, z wyprzedzeniem planuje spłaty zobowiązań finansowych (źródła,

alternatywne scenariusze), a także stale pracuje nad dywersyfikacją źródeł finansowania. Z uwagi na

charakter działalności Emitenta (zdecydowana większość aktywów ma charakter obrotowy i rotują one

gotówkowo ok. 5 razy w ciągu roku, Emitent finansuje się głównie długiem długoterminowym) stale

występuje nadwyżka aktywów zapadalnych w bieżącym okresie nad zobowiązaniami w nim

wymagalnymi. Niezależnie od tego, spieniężenie aktywów w celu spłaty zobowiązań finansowych nie jest

dla Emitenta podstawowym lecz alternatywnym scenariuszem spłat. Bazowym wariantem jest

wykorzystywanie posiadanej gotówki, dostępnych linii kredytowych (poziom dostępnych środków

przedstawiono w nocie nr 8.3), a także nowe emisje obligacji (poziom zadłużenia finansowego oraz

możliwości jego zwiększenia opisano w pkt 2 Sprawozdania z działalności). Biorąc pod uwagę w/w

okoliczności Spółka nie widzi istotnych zagrożeń dla płynności finansowej.

Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe

związane z aktywami bilansowymi 31.12.2023 r.

313 261

Faktoring

162 408

Pożyczki

147 831

Należności własne wyceniane w nominale

2 028

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w

nominale

994

Wartość bilansowa aktywów finansowych reprezentuje maksymalną wartość ekspozycji Spółki na

ryzyko kredytowe. Z uwagi na krótkoterminowy charakter aktywów ich wartość godziwa jest zbliżona do

wartości księgowej.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Ekspozycje - wartość

brutto 31.12.2023 r.

Terminowe

Przeterminowane

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 180 dni

181-365 dni

powyżej 365 dni

Razem

Odpisy

aktualizacyjne

Faktoring

122 477

20 349

4 301

4 042

4 001

28 067

183 237

20 829

Pożyczki

138 393

4 275

3 388

4 754

7 138

13 076

171 024

23 193

Należności własne

wyceniane w nominale

1 778

231

2 045

Pozostałe aktywa

obrotowe wyceniane w

nominale

814

178

1 017

RAZEM:

263 462

24 860

7 692

8 802

11 150

41 357

357 323

44 062

Ekspozycje - wartość netto

31.12.2023 r.

0-30 dni

31 – 90 dni

powyżej 90 dni

Razem

Faktoring

142 439

4 046

15 923

162 408

Pożyczki

140 329

3 005

4 497

147 831

Należności własne wyceniane

w nominale

2 009

2 028

Pozostałe aktywa obrotowe

wyceniane w nominale

798

193

994

RAZEM:

285 575

7 054

20 632

313 261

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Analiza wiekowa terminowych

aktywów finansowych Spółki na

dzień 31.12.2023 r.

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Faktoring

69 593

46 272

5 523

559

530

122 477

Pożyczki

21 427

24 803

74 571

17 462

130

138 393

Należności własne wyceniane w

nominale

133

1 645

1 778

Pozostałe aktywa obrotowe

wyceniane w nominale

814

RAZEM:

91 967

72 720

80 094

18 021

660

263 462

Analiza wiekowa zobowiązań

finansowych i pozostałych

Spółki na dzień 31.12.2023 r.

Terminowe

Przeterminowane

Razem

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej 5 lat

Kredyty i pożyczki

43 557

Obligacje

186 194

Leasing

2 737

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług

3 241

3 336

Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe

bierne wyceniane w

nominale

8 833

8 966

RAZEM:

244 562

244 790

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Analiza wiekowa terminowych

zobowiązań finansowych i

pozostałych Spółki na dzień

31.12.2023 r.

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Kredyty i pożyczki

368

116

25 720

17 353

43 557

Obligacje

1 158

755

18 867

165 414

186 194

Leasing

147

127

607

1 495

361

2 737

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

2 909

332

3 241

Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe

bierne wyceniane w nominale

8 833

RAZEM:

13 415

1 330

45 194

184 262

361

244 562

Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe związane z aktywami bilansowymi

31.12.2022 r. (dane przekształcone)*

217 182

Faktoring

136 142

Pożyczki

78 490

Należności własne wyceniane w nominale

1 364

Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale

1 186

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Ekspozycje - wartość

brutto 31.12.2022 r.*

Terminowe

Przeterminowane

Odpisy

aktualizacyjne

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 180 dni

181-365 dni

powyżej 365 dni

Razem

Faktoring

101 867

14 530

5 958

5 883

6 239

20 443

154 920

18 778

Pożyczki

72 775

2 046

2 541

3 786

4 737

5 743

91 628

13 138

Należności własne

wyceniane w nominale

1 313

1 364

Pozostałe aktywa

obrotowe wyceniane w

nominale

1 026

147

1 209

RAZEM:

176 981

16 582

8 503

9 677

10 995

26 383

249 121

31 939

Ekspozycje - wartość netto

31.12.2022 r.*

0-30 dni

31 – 90 dni

powyżej 90 dni

Razem

Faktoring

115 899

5 483

14 760

136 142

Pożyczki

73 252

2 225

3 013

78 490

Należności własne wyceniane

w nominale

1 314

1 364

Pozostałe aktywa obrotowe

wyceniane w nominale

1 010

172

1 186

RAZEM:

191 475

7 712

17 995

217 182

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Analiza wiekowa terminowych

aktywów finansowych Spółki na

dzień 31.12.2022 r.*

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Faktoring

63 795

35 093

2 979

101 867

Pożyczki**

7 725

14 183

38 079

12 725

72 775

Należności własne wyceniane w

nominale

563

750

1 313

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Analiza wiekowa terminowych

aktywów finansowych Spółki na

dzień 31.12.2022 r.*

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Pozostałe aktywa obrotowe

wyceniane w nominale

569

457

1 026

RAZEM:

72 652

50 483

41 058

12 725

176 981

*** Spółka skorygowała wartość pożyczek w przedziałach 91-365 dni i 1-3 lat w stosunku do opublikowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r. o kwotę 16 639

tys zł, aby suma wymagalnych pożyczek powyżej roku odpowiadała długoterminowym pożyczkom udzielonym

Analiza wiekowa zobowiązań

finansowych i pozostałych

Spółki na dzień 31.12.2022 r.*

Terminowe

Przeterminowane

Razem

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej

5 lat

Kredyty i pożyczki

38 142

Obligacje

101 239

Leasing

2 882

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

2 230

2 251

Pozostałe zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe

bierne wyceniane w nominale

4 947

372

5 377

RAZEM:

149 440

383

149 891

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Analiza wiekowa terminowych

zobowiązań finansowych i

pozostałych Spółki na dzień

31.12.2022 r.*

Termin wymagalności

Do 30 dni

31 – 90 dni

91 – 365 dni

1 - 3 lat

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Kredyty i pożyczki

200

1 613

21 512

14 817

38 142

Obligacje

540

466

10 181

67 886

22 166

101 239

Leasing

641

1 294

835

2 882

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

2 051

179

2 230

Pozostałe zobowiązania i rozliczenia

międzyokresowe bierne wyceniane

w nominale

4 947

RAZEM:

7 764

2 344

32 343

83 997

23 001

149 440

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

21. Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce

21.1 - Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce

w okresie

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

Pracownicy umysłowi

Razem przeciętna liczba etatów

22. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i kontrolujące Spółkę

22.1 - Akcje Spółki w posiadaniu Członków Zarządu bezpośrednio

Imię i nazwisko

Funkcja

Ilość posiadanych akcji

(w tys. szt.)

Udział w kapitale

zakładowym

Udział w ogólnej liczbie

głosów na WZA

Tomasz Boduszek

Prezes Zarządu

0,28%

0,25%

Jacek Obrocki

Wiceprezes Zarządu

0,23%

0,21%

Członkowie Zarządu nie posiadają opcji na akcje Spółki.

Członkowie Rady Nadzorczej Spółki nie posiadają bezpośrednio akcji i opcji na akcje Spółki.

23. Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki i Rady Nadzorczej

23.1 - Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki i członków

Rady Nadzorczej otrzymane w okresie

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

Zarząd

1 938

782

Rada Nadzorcza

240

24. Sezonowość lub cykliczność działalności Spółki

Działalność Spółki nie charakteryzuje istotna sezonowość lub cykliczność.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

25. Segmenty operacyjne

25.2 – Segmenty operacyjne – sprawozdanie z zysków lub strat i innych

całkowitych dochodów

01.01.2023 – 31.12.2023

Faktoring

Pożyczki

Nieprzypisane

RAZEM

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM

48 260

29 097

164

77 521

Przychód z tytułu faktoringu, w tym:

44 692

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych

według zamortyzowanego kosztu

21 601

Przychody z tytułu pożyczek, w tym:

27 444

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych

według zamortyzowanego kosztu

23 904

Pozostałe przychody

3 568

1 653

164

5 385

KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

(17 594)

(7 834)

(6 138)

(31 566)

Amortyzacja

(2 061)

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników

(11 274)

(3 125)

(14 399)

Pozostałe koszty podstawowe

(6 320)

(4 709)

(4 077)

(15 106)

ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY

30 666

21 263

(5 974)

45 955

Pozostałe przychody operacyjne

453

Pozostałe koszty operacyjne

(363)

(309)

(672)

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

(3 514)

(10 145)

(13 584)

ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

26 789

11 118

(5 755)

32 152

Przychody finansowe

2 045

Koszty finansowe

(11 923)

(7 408)

(2 258)

(21 589)

Wynik z pozycji wymiany

(851)

ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM

14 866

3 710

(6 819)

11 757

Podatek dochodowy

(4 269)

ZYSK (STRATA) NETTO

7 488

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Segmenty operacyjne – aktywa i zobowiązania

Stan na dzień 31.12.2023

Faktoring

Pożyczki

Nieprzypisane

RAZEM

Aktywa segmentu ogółem

164 179

151 642

47 060

362 881

Zobowiązania segmentu ogółem

(146 456)

(88 902)

(11 698)

(247 055)

25.2 – Segmenty operacyjne – sprawozdanie z zysków lub strat i innych

całkowitych dochodów

01.01.2022 – 31.12.2022

(dane przekształcone)*

Faktoring

Pożyczki

Nieprzypisane

RAZEM

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM

38 723

14 184

1 572

54 479

Przychód z tytułu faktoringu, w tym:

35 558

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych

według zamortyzowanego kosztu

19 050

Przychody z tytułu pożyczek, w tym:

13 776

Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych

według zamortyzowanego kosztu

11 469

Pozostałe przychody

3 165

408

1 572

5 145

KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

(14 188)

(4 458)

(5 492)

(24 138)

Amortyzacja

(1 597)

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników

(9 656)

(2 202)

(11 858)

Pozostałe koszty podstawowe

(4 532)

(2 256)

(3 895)

(10 683)

ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY

24 535

9 726

(3 920)

30 341

Pozostałe przychody operacyjne

159

Pozostałe koszty operacyjne

(308)

(343)

(651)

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

(2 815)

(6 446)

(9 237)

ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

21 720

2 972

(4 080)

20 612

Przychody finansowe

Koszty finansowe

(6 646)

(2 393)

(2 512)

(11 551)

Wynik z pozycji wymiany

259

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

25.2 – Segmenty operacyjne – sprawozdanie z zysków lub strat i innych

całkowitych dochodów

01.01.2022 – 31.12.2022

(dane przekształcone)*

ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM

15 074

579

(6 331)

9 322

Podatek dochodowy

(3 004)

ZYSK (STRATA) NETTO

6 318

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

Segmenty operacyjne – aktywa i zobowiązania

Stan na dzień 31.12.2022

(dane przekształcone)*

Faktoring

Pożyczki

Nieprzypisane

RAZEM

Aktywa segmentu ogółem

138 946

80 884

40 042

259 872

Zobowiązania segmentu ogółem

(107 801)

(37 646)

(6 087)

(151 534)

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

26. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

26.1 - Wynagrodzenie podmiotów uprawnionych

do badania sprawozdań finansowych

01.01.2023

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

Badanie rocznego jednostkowego i

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

201

237

Pozostałe usługi nieatestacyjne

RAZEM:

239

281

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

27. Transakcje i salda w Spółce z podmiotami powiązanymi

27.1 - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi według

stanu na dzień i za okres kończący się 31.12.2023

Brutto

sp. z o.o.

PragmaGO.TECH

sp. z o.o.

Pozostałe podmioty

powiązane

Przychody z tyt. odsetek od umów pożyczki

Przychody netto z tyt. usług kupna wierzytelności i faktoringu

889

Przychody netto z tyt. pozostałych usług

3 662

Przychody z tyt. sprzedaży środków trwałych

Przychody z tyt. sprzedaży wierzytelności

1 671

Razem przychody:

6 311

Koszty z tyt. odsetek od pożyczek otrzymanych

148

Koszty pośrednictwa

818

Koszty z tyt. Poręczenia

Koszty najmu

569

Pozostałe poniesione koszty

305

2 859

Razem koszty:

818

305

3 579

Zakup wartości niematerialnych

8 816

Pożyczki udzielone przez Spółkę w okresie

450

1 100

Saldo na koniec okresu udzielonych pożyczek

456

1 100

Pożyczki otrzymane

2 500

Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek przez Spółkę

2 576

Udzielone finansowanie faktoringowe

237

Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek

2 576

Należności z tytułu faktoringu (jednostka powiązana jako płatnik

wierzytelności z umowy z podmiotem niepowiązanym)

14 080

Należności krótkoterminowe

1 596

Zobowiązania krótkoterminowe

194

853

260

Zobowiązania z tyt. Leasingu

1 058

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

27.1 - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi według

stanu na dzień i za okres kończący się 31.12.2023

Brutto

sp. z o.o.

PragmaGO.TECH

sp. z o.o.

Pozostałe podmioty

powiązane

Udziały

3 408

1 832

Dodatkowe informacje dotyczące udzielonych pożyczek do podmiotów powiązanych:

Podmioty powiązane

Wartość

udzielonej

pożyczki

Saldo na

koniec okresu

Oprocentowanie

pożyczek

Zabezpieczenie

pożyczek

Odpisy aktualizujące

Planowany sposób rozliczenia

Pragma Faktor Sp. z o.o.

1 100

dwa weksle in

blanco

wystawione przez

Pożyczkobiorcę

wraz z deklaracją

wekslową

brak

Element współpracy serwiserskiej

opisanej w RB 41/2018.

Rozliczenie gotówkowe po

zakończeniu współpracy.

Brutto Sp. z o.o.

450

456

brak

Gotówkowo

W stosunku do w/w należności przeprowadzono indywidualną ocenę i nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.

Spółka Dominująca w stosunku do Spółki to:

Polish Enterprise Funds SCA

Jednostki zależne od Spółki

Brutto sp. z o.o.

PragmaGO.TECH sp. z o.o.

Pozostałe Spółki będące podmiotami powiązanymi, z którymi spółka miała transakcje w trakcie 2023 roku to:

Pragma Faktor sp. z o.o.

NPL NOVA S.A.

Pragma Adwokaci spółka komandytowa

Aseo Paper sp. z o.o.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Spółkę były na warunkach rynkowych.

27.2 - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi według stanu na

dzień i za okres kończący się 31.12.2022

Brutto

sp. z o.o.

PragmaGO.TECH

sp. z o.o.

Pozostałe podmioty

powiązane

Przychody z tyt. odsetek od umów pożyczki

Przychody netto z tyt. usług kupna wierzytelności i faktoringu

359

Przychody netto z tyt. pozostałych usług

4 370

Razem przychody:

4 817

Koszty z tyt. odsetek od pożyczek otrzymanych

138

Koszty pośrednictwa

518

Koszty z tyt. prawa do użytkowania

103

Koszty z tyt. Poręczenia

Koszty najmu prawo do użytkowania

199

Pozostałe poniesione koszty

246

1 389

Razem koszty:

518

246

1 832

Zakup wartości niematerialnych

6 245

Pożyczki udzielone przez Spółkę w okresie

300

Saldo na koniec okresu z tytułu udzielonych pożyczek

726

1 115

Pożyczki otrzymane

7 862

Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek

1 113

Należności z tytułu faktoringu (jednostka powiązana jako płatnik

wierzytelności z umowy z podmiotem niepowiązanym)

5 566

Należności krótkoterminowe

1 633

Zobowiązania krótkoterminowe

309

724

133

Zobowiązania z tyt. Leasingu

1 001

Udziały

2 238

1 832

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Dodatkowe informacje dotyczące udzielonych pożyczek do podmiotów powiązanych:

Podmioty powiązane

Wartość

udzielonej

pożyczki

Saldo na

koniec

okresu

Oprocentowanie

pożyczek

Zabezpieczenie

pożyczek

Odpisy aktualizujące

Planowany sposób

rozliczenia

Pragma Faktor Sp. z

o.o.

1 750

1 115

dwa weksle in blanco

wystawione przez

Pożyczkobiorcę wraz

z deklaracją

wekslową

brak

Element współpracy

serwiserskiej opisanej w

RB 41/2018. Rozliczenie

gotówkowe po

zakończeniu współpracy.

Brutto Sp. z o.o.

700

726

brak

Gotówkowo, 2023 r.

PragmaGO.Tech Sp. z

o.o.

brak

Gotówkowo, 2023 r.

W stosunku do w/w należności przeprowadzono indywidualną ocenę i nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.

Spółka Dominująca w stosunku do Spółki to:

Polish Enterprise Funds SCA

Jednostki zależne od Spółki

Brutto sp. z o.o.

PragmaGO.TECH sp. z o.o.

Pozostałe Spółki będące podmiotami powiązanymi, z którymi Spółka miała transakcje w roku 2022 to:

Pragma Faktor sp. z o.o.

NPL NOVA S.A.

Pragma Adwokaci spółka komandytowa

Aseo Paper sp. Z o.o.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

27.3 - Transakcje i salda z Zarządem i Radą Nadzorczą

wg stanu na/za okres kończący się

31.12.2023

31.12.2022

Zarząd

Rada

Nadzorcza

Zarząd

Rada

Nadzorcza

Pozostałe koszty

Pożyczki otrzymane

1 280

500

400

500

Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek przez Spółkę

400

500

Zobowiązania z tytułu obligacji

Wypłacone odsetki z tytułu otrzymanych pożyczek

28. Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów za okres:

Wyszczególnienie

01.01.2022 -

31.12.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

01.01.2022 -

31.12.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM

58 363

(3 884)

54 479

3, 4

Przychód z tytułu faktoringu, w tym:

38 303

(2 745)

35 558

3, 4

przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych

wycenionych według zamortyzowanego kosztu

21 795

(2 745)

19 050

3, 4

Przychody z tytułu pożyczek, w tym:

14 915

(1 139)

13 776

3, 4

przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych

wycenionych według zamortyzowanego kosztu

12 608

(1 139)

11 469

3, 4

Pozostałe przychody

5 145

KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

(28 396)

4 258

(24 138)

Amortyzacja

(1 597)

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników

(11 858)

Pozostałe koszty podstawowe

(14 941)

4 258

(10 683)

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

01.01.2022 -

31.12.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

01.01.2022 -

31.12.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY

29 967

374

30 341

Pozostałe przychody operacyjne

159

Pozostałe koszty operacyjne

(651)

Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

(9 237)

ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

20 238

374

20 612

Przychody finansowe

Koszty finansowe

(11 551)

Wynik z pozycji wymiany

259

ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM

8 948

374

9 322

Podatek dochodowy

(2 933)

(71)

(3 004)

ZYSK (STRATA) NETTO

6 015

303

6 318

Inne całkowite dochody

CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY

6 015

303

6 318

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

Wyszczególnienie

Przed korektą 31.12.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 31.12.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

AKTYWA

AKTYWA TRWAŁE

40 276

931

41 207

3, 5

Rzeczowe aktywa trwałe

2 927

Wartości niematerialne

19 260

Akcje i udziały

4 079

1 150

5 229

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Przed korektą 31.12.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 31.12.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

Pożyczki

12 788

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

1 222

(219)

1 003

AKTYWA OBROTOWE

217 759

906

218 665

Należności z tytułu dostaw i usług

1 364

Pozostałe aktywa obrotowe

1 186

Faktoring

135 248

894

136 142

Pożyczki

64 599

1 103

65 702

Rozliczenia międzyokresowe

3 493

(1 091)

2 402

1, 2

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

11 869

AKTYWA RAZEM:

258 035

1 837

259 872

1, 2, 3, 5

Wyszczególnienie

Przed korektą 31.12.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 31.12.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA

KAPITAŁ WŁASNY

107 405

933

108 338

Kapitał podstawowy

5 934

Akcje własne

(468)

Kapitał zapasowy z emisji

81 393

Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego

12 239

Pozostałe kapitały rezerwowe

14 348

Niepodzielony wynik, w tym:

(6 041)

933

(5 108)

Zysk (strata) netto okresu

6 015

303

6 318

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

107 005

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Rezerwy długoterminowe

Kredyty i pożyczki długoterminowe

14 817

Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji

90 052

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

2 129

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

43 625

904

44 529

2, 5

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

23 571

(246)

23 325

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji

11 187

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

753

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

2 251

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

231

Pozostałe zobowiązania i rozliczenia

międzyokresowe bierne

4 227

1 150

5 377

Przychody przyszłych okresów

1 405

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM:

258 035

1 837

259 872

2, 3, 5

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

Wyszczególnienie

Przed korektą 01.01.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 01.01.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

AKTYWA

AKTYWA TRWAŁE

21 234

1 150

22 384

Rzeczowe aktywa trwałe

2 936

Wartości niematerialne

12 392

Akcje i udziały

4 079

1 150

5 229

Pożyczki

1 827

AKTYWA OBROTOWE

154 757

778

155 535

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Przed korektą 01.01.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 01.01.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

Należności z tytułu dostaw i usług

176

Pozostałe aktywa obrotowe

627

Faktoring

108 794

564

109 358

Pożyczki

25 923

214

26 137

Rozliczenia międzyokresowe

1 363

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

17 496

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

378

AKTYWA RAZEM:

175 991

1 928

177 919

3, 5

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA

KAPITAŁ WŁASNY

67 060

630

67 690

Kapitał podstawowy

4 410

Kapitał zapasowy z emisji

60 019

Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego

8 244

Pozostałe kapitały rezerwowe

2 448

Niepodzielony wynik, w tym:

(8 061)

630

(7 431)

Zysk (strata) netto okresu

1 415

630

2 045

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

93 385

1 298

94 683

3, 5

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

541

148

689

Rezerwy długoterminowe

Kredyty i pożyczki długoterminowe

14 365

Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji

76 224

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

2 252

Pozostałe zobowiązania długoterminowe

1 150

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

15 546

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Przed korektą 01.01.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie 01.01.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

Kredyty i pożyczki krótkoterminowe

182

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji

10 260

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu

612

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

1 119

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

137

Pozostałe zobowiązania i rozliczenia

międzyokresowe bierne

2 290

Przychody przyszłych okresów

946

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM:

175 991

1 928

177 919

3, 5

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

100

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Wyszczególnienie

Przed korektą za okres:

01.01.2022 - 31.12.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie za okres:

01.01.2022 - 31.12.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk (strata) brutto

8 948

374

9 322

Korekty razem:

(68 822)

(374)

(69 196)

1, 2, 3

Amortyzacja

1 597

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

417

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

10 211

Korekty z tytułu zmian niekasowych

8 255

(246)

8 009

Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych

(28 454)

(330)

(28 784)

Zmiana stanu z tytułu udzielonych pożyczek

(55 892)

(889)

(56 781)

1, 3

Zmiana stanu rezerw

Zmiana stanu należności

(1 747)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem

zobowiązań finansowych

3 069

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(1 671)

1 091

(580)

1, 2

Zapłacony podatek dochodowy

(4 603)

Pozostałe

(8)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(59 874)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych

(7 766)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych

(143)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i inne

Wpływy z aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

378

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

101

Wyszczególnienie

Przed korektą za okres:

01.01.2022 - 31.12.2022

(dane poprzednio

raportowane)

Korekta

Po korekcie za okres:

01.01.2022 - 31.12.2022

(dane przekształcone)

Opis korekty

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(7 475)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wydatki na zakup akcji własnych

(468)

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

64 922

Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek

(41 498)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego

(576)

Wpływy z tytułu emisji akcji

34 798

Wpływy z tytułu emisji obligacji

22 779

Wypływy z tytułu wykupu obligacji

(10 000)

Odsetki zapłacone od obligacji

(6 730)

Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek, leasingu

(1 505)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

61 722

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

(5 627)

BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W

TYM:

(5 627)

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

17 496

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM:

11 869

O ograniczonej możliwości dysponowania

1 022

1) Korekta prezentacyjna kosztów pośrednictwa, przesunięcie rozliczeń międzyokresowych dotyczących kosztów pośrednictwa do pozycji pożyczki.

Spółka skorygowała prezentację kosztów pośrednictwa związanych z udzieleniem pożyczek. Wcześniej Spółka ujmowała zapłacone koszty

pośrednictwa w pozycji rozliczenia międzyokresowe. Po korekcie poniesione koszty pośrednictwa stanowią element efektywnej stopy procentowej

oraz są prezentowane w pozycji aktywa krótkoterminowe – pożyczki.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

102

2) Korekta prezentacyjna kosztów prowizji bankowych, zmiana prezentacji kosztów prowizji bankowych rozliczanych w czasie. Spółka skorygowała

prezentację kosztów prowizji bankowych poniesionych w momencie pozyskania kredytu i i rozliczanych metodą efektywnej stopy procentowej w

okresie trwania umowy kredytowej. Wcześniej Spółka prezentowała zapłacone prowizje bankowe związane z pozyskaniem kredytu bankowego w

pozycji rozliczenia międzyokresowe. Po korekcie zapłacone prowizje bankowe są prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek”.

3) Korekta dotyczy rozliczenia w czasie prowizji dla partnerów oraz brokerów za pozyskanie klientów oraz umów faktoringowych oraz pożyczkowych

proporcjonalnie do przychodów, których dotyczą. Zgodnie ze zmianą polityki rachunkowości przychody związane z przyznaniem limitu w umowie

faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych, prowizje faktoringowe podwyższone, wynagrodzenie w faktoringu odwróconym,

prowizja za obsługę i finansowanie po terminie płatności są rozpoznawane w czasie. W poprzednich latach Spółka ujmowała koszty prowizji dla

pośredników z wyłączeniem największych partnerów jednorazowo.

4) Korekta prezentacyjna dotyczy ujęcia kosztów prowizji dla partnerów oraz brokerów za pozyskanie klientów oraz umów faktoringowych oraz

pożyczkowych jako pomniejszenie przychodów. W poprzednich latach Spółka ujmowała koszty prowizji dla pośredników w pozycji „Pozostałe koszty

podstawowe”.

5) Ujęcie korekty wartości udziałów Brutto Sp. z o.o. oraz zobowiązania warunkowego z tytułu earn-outu.

Szczegółowy opis korekt przedstawiono w punkcie III.1 wstępu do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe na dzień i za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku

103

29. Wartość godziwa

Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych została zdefiniowana jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika

aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na

dzień wyceny. Wartości godziwe środków pieniężnych i lokat krótkoterminowych, należności z tytułu dostaw i usług, należności faktoringowych,

należności z tytułu pożyczek oraz innych należności, zobowiązania z tytułu kredytu, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązań z tytułu dostaw

i usług oraz innych zobowiązań bieżących są zbliżone do wartości bilansowych, głównie ze względu na krótkie terminy zapadalności i

wymagalności tych instrumentów.

29.1 - Wartość godziwa

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

wartość

księgowa

wartość

godziwa

wartość

księgowa

wartość

godziwa

Aktywa finansowe

321 659

227 865

Środki pieniężne i ekwiwalenty

9 392

11 869

Należności faktoringowe

162 408

136 142

Należności pożyczkowe

147 831

78 490

Należności handlowe

2 028

1 364

Zobowiązania finansowe

235 824

237 881

144 514

141 461

Kredyty bankowe i pożyczki

43 557

38 142

Zobowiązania z tytułu leasingów

2 737

2 882

Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej

167 214

169 631

82 429

80 458

Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej

18 980

18 620

18 810

17 728

Zobowiązania handlowe

3 336

2 251

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym”

** Dla zobowiązań z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej dokonano zmiany wartości godziwej wg stanu na 31.12.2022 r. w stosunku

do uprzednio opublikowanego sprawozdania finansowego z 82.422 tys. zł na 80.459 tys. zł, natomiast dla zobowiązań z tytułu obligacji wg

stałej stopy procentowej wartość godziwa została ustalona w oparciu o notowania rynkowe obligacji na rynku Catalyst na dzień 30 grudnia

2022 r.

104

Spółka na podstawie stosowanych metod ustalania wartości godziwej, aktywa i zobowiązania finansowe klasyfikuje się do następujących

kategorii:

▪ Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);

▪ Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrumentów lub inne metody wyceny, dla których wszystkie istotne

dane wejściowe bazują na obserwowalnych danych rynkowych;

▪ Poziom 3: metody wyceny, dla których przynajmniej jedna istotna dana wejściowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.

29.2 – Wartość godziwa

31.12.2023

31.12.2022

(dane przekształcone)*

W tym:

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

W tym:

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Aktywa finansowe

321 659

9 392

312 267

227 865

11 869

215 996

Środki pieniężne i ekwiwalenty

9 392

11 869

Należności faktoringowe

162 408

136 142

Należności pożyczkowe

147 831

78 490

Należności handlowe

2 028

1 364

Zobowiązania finansowe

237 881

188 251

49 630

141 461

98 186

43 275

Kredyty bankowe i pożyczki

43 557

38 142

Zobowiązania z tytułu leasingów

2 737

2 882

Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy

procentowej**

169 631

80 458

Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy

procentowej**

18 620

17 728

Zobowiązania handlowe

3 336

2 251

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w jednostkowym sprawozdaniu finansowym”

** Dla zobowiązań z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej dokonano zmiany wartości godziwej wg stanu na 31.12.2022 r. w stosunku do uprzednio opublikowanego

sprawozdania finansowego z 82.422 tys. zł na 80.459 tys. zł, natomiast dla zobowiązań z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej z kwoty 18.810 tys. zł na 17 728 tys. zł, wartości

te zostały ustalone w oparciu o notowania w oparciu o notowania rynkowe stąd zostały zaprezentowane jako poziom 1 wyceny do wartości godziwej.

105

30. Zdarzenia po dniu bilansowym

1. Zarząd PragmaGO S.A. 11 stycznia 2024 r. podjął uchwałę w sprawie emisji oraz ustalenia ostatecznych warunków emisji obligacji serii C2

o łącznej wartości nominalnej 25 mln zł. Obligacje emitowane zostały w ramach IV Publicznego Programu Emisji Obligacji, dla którego

Dokument Rejestracyjny, Dokument Ofertowy Obligacji Zabezpieczonych oraz Dokument Ofertowy Obligacji Niezabezpieczonych zostały

zatwierdzone przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 14 września 2023 r. W ramach emisji Obligacji zaoferowano 250.000 szt. obligacji

o wartości nominalnej 100,00 zł każda. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Oprocentowanie Obligacji jest zmienne,

jego wysokość ustalono na poziomie stopy bazowej powiększonej o stałą marżę, z zastrzeżeniem podwyższenia wysokości marży w

przypadku przekroczenia Wskaźnika Zadłużenia Emitenta na zasadach opisanych w Ostatecznych Warunkach Emisji Obligacji. Termin

wykupu wyznaczono na dzień 25 stycznia 2027 r., przy zachowaniu prawa wcześniejszego wykupu Obligacji. Obligacje nie są

zabezpieczone.

2. Dnia 5 lutego 2024 r. Spółka (jako Kupujący) zawarła z Monevia International société responsabilité limitée, spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością prawa luksemburskiego z siedzibą w Luksemburgu (jako Sprzedającym) umowę sprzedaży („Umowa Sprzedaży”)

udziałów w kapitale zakładowym Monevia sp. z o.o. z siedzibą w Bydgoszczy („Monevia”), na podstawie której Spółka nabyła 17.000

udziałów stanowiących 100% kapitału zakładowego w Monevii za łączną cenę 11,1 mln zł. Nabycie udziałów nastąpiło z chwilą uznania

rachunku bankowego Sprzedającego kwotą 10,1 mln stanowiącą część ceny płatnej w dniu zawarcia Umowy Sprzedaży.

Zbadane sprawozdanie finansowe Monevii za 2022 rok wykazuje:

▪ 8,8 mln zł przychodów,

▪ 1,2 mln zł zysku netto,

▪ 31 mln zł sumy bilansowej, w tym 25 mln zł portfela należności faktoringowych,

▪ 5,2 mln zł kapitału własnego,

183 mln zł obrotów faktoringowych.

Celem nabycia udziałów jest umocnienie pozycji Grupy w sektorze usługi nanofaktoringu dla małych i średnich przedsiębiorstw.

106

3. Zarząd PragmaGO S.A. 6 marca 2024 r. podjął uchwałę w sprawie emisji oraz ustalenia ostatecznych warunków emisji obligacji serii C3 o

łącznej wartości nominalnej 25 mln zł. Obligacje zostały emitowane w ramach IV Publicznego Programu Emisji Obligacji, dla którego

Dokument Rejestracyjny, Dokument Ofertowy Obligacji Zabezpieczonych oraz Dokument Ofertowy Obligacji Niezabezpieczonych zostały

zatwierdzone przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 14 września 2023 r. W ramach emisji Obligacji zaoferowano zostanie 250.000

szt. obligacji o wartości nominalnej 100,00 zł każda. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Oprocentowanie Obligacji jest

zmienne, jego wysokość zostanie ustalona na poziomie stopy bazowej powiększonej o stałą marżę, z zastrzeżeniem podwyższenia

wysokości marży w przypadku przekroczenia Wskaźnika Zadłużenia Emitenta na zasadach opisanych w Ostatecznych Warunkach Emisji

Obligacji. Termin wykupu obligacji ustalono na 21 marca 2027 r., przy zachowaniu prawa wcześniejszego wykupu Obligacji. Obligacje nie

będą zabezpieczone.

4. Zarząd PragmaGO S.A. 20 marca 2024 r. podjął uchwałę w sprawie emisji obligacji zwykłych na okaziciela serii EUR1, ustalenia warunków

ich emisji, dematerializacji oraz wprowadzenia do obrotu na Catalyst. Oferta Obligacji została zrealizowana w trybie art. 33 pkt 1 Ustawy o

Obligacjach, tj. w trybie oferty publicznej w rozumieniu art. 2 lit. d) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1129 z dnia

14 czerwca 2017 r. w sprawie prospektu, który ma być publikowany w związku z ofertą publiczną papierów wartościowych lub

dopuszczeniem ich do obrotu na rynku regulowanym oraz uchylenia dyrektywy 2003/71/WE („Rozporządzenie Prospektowe”), która to

oferta publiczna nie wymagała publikacji prospektu, zgodnie z art. 3 ust. 2 Rozporządzenia Prospektowego, a która zgodnie z art. 37b

Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach

publicznych, wymaga udostępniania do publicznej wiadomości memorandum informacyjnego. W ramach oferty publicznej zaoferowano

35.000 sztuk Obligacji o wartości nominalnej 100,00 EUR każda. Łączna wartość nominalna Obligacji wyniesie 3.500.000,00 EUR. Cena

emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Oprocentowanie Obligacji jest zmienne, jego wysokość zostanie ustalona na poziomie

stopy bazowej powiększonej o stałą marżę, z zastrzeżeniem podwyższenia wysokości marży w przypadku przekroczenia Wskaźnika

Zadłużenia Emitenta na zasadach opisanych w Ostatecznych Warunkach Emisji Obligacji. Emitent wykupi Obligacje w dniu 16 kwietnia

2027 r., przy zachowaniu prawa wcześniejszego wykupu Obligacji.

107

Z poważaniem,

Zarząd PragmaGO S.A.

Prezes Zarządu

Tomasz Boduszek

Wiceprezes Zarządu

Jacek Obrocki

Wiceprezes Zarządu

Danuta Czapeczko

Wiceprezes Zarządu

Łukasz Ramczewski

Katowice, 24 kwietnia 2024 roku