SKONSOLIDOWANE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 
S.A.
ZA 2023 ROK
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Spis treści
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
WPROWADZENIE DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PragmaGO S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
PODSTAWOWE INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ
I JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ
1.Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej
|
Nazwa: |
|
|
Adres: |
|
|
Siedziba: |
|
|
Telefon: |
32 44 20 200 |
|
Fax: |
32 42 20 240 |
|
Sąd rejestrowy: |
Sąd Rejonowy w Katowicach
|
|
REGON: |
277573126 |
|
NIP: |
634-24-27-710 |
|
KRS: |
0000267847 |
|
Kraj rejestracji: |
Polska |
|
Adres poczty elektronicznej: |
biuro@pragmago.pl |
|
Adres strony internetowej: |
https://pragmago.pl/ https://inwestor.pragmago.pl/ |
Jednostka Dominująca działa na podstawie statutu oraz przepisów Kodeksu spółek handlowych.
Od 2021 roku większościowym akcjonariuszem PragmaGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Od dnia 14 czerwca 2007 roku do 8 września 2021 roku akcje Jednostki Dominującej były notowane na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.
Z dniem 9 września 2021 roku akcje zostały wykluczone na wniosek Jednostki Dominującej z GPW w Warszawie.
Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej
Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 6 891 041,00 zł i dzielił się na 6.891.041 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł każda, a na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 5 933 860,00 zł i dzielił się na 5.933.860 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł każda.
W dniu 20 stycznia 2023 r. Sąd Rejonowy Katowice-Wschód zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego Jednostki Dominującej o kwotę 511 967,00 zł.
Podwyższenie kapitału zakładowego PragmaGO S.A. nastąpiło na skutek emisji 511.967 akcji na okaziciela serii I.
W dniu 14 lutego 2023 r. Sąd Rejonowy Katowice-Wschód zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego Jednostki Dominującej o kwotę 445 214,00 zł.
Podwyższenie kapitału zakładowego PragmaGO S.A. nastąpiło na skutek emisji 445.214 akcji na okaziciela serii J.
Zarząd i Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej
Skład Zarządu Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku był następujący:
|
Prezes Zarządu |
Tomasz Boduszek |
|
Wiceprezes Zarządu |
Jacek Obrocki |
|
Wiceprezes Zarządu |
Danuta Czapeczko |
|
Wiceprezes Zarządu |
Łukasz Ramczewski |
W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2022 roku nastąpiły zmiany w Zarządzie Jednostki Dominującej PragmaGO S.A. W dniu 23 lutego 2023 roku na stanowisko Wiceprezesa Zarządu powołano Panią Danutę Czapeczko i Pana Łukasza Ramczewskiego, a 23 marca 2023 roku na stanowisko Wiceprezesa Zarządu powołano Pana Tomasza Bogusa.
W dniu 25 października 2023 roku Pan Tomasz Bogus złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Jednostki Dominującej. Do dnia publikacji sprawozdania skład Zarządu Jednostki Dominującej nie uległ zmianie.
Skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i 31 grudnia 2022 roku był następujący:
|
Przewodniczący Rady Nadzorczej |
Dariusz Prończuk |
|
Członek Rady Nadzorczej |
Bartosz Chytła |
|
Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej |
Grzegorz Grabowicz Agnieszka Kamola |
|
Członek Rady Nadzorczej |
Michał Kolmasiak |
|
Członek Rady Nadzorczej |
Jakub Kuberski |
|
Członek Rady Nadzorczej |
Piotr Lach |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
|
|
Do dnia publikacji sprawozdania skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
2. Grupa Kapitałowa
W skład Grupy Kapitałowej na 31 grudnia 2023 roku wchodzi:
●PRAGMAGO S.A. jako Jednostka Dominująca
●BRUTTO Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie jako Jednostka Zależna, konsolidowana metodą pełną;
●PragmaGO.TECH Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie jako Jednostka Zależna, konsolidowana metodą pełną.
Jednostką Dominującą wyższego szczebla jest Polish Enterprise Funds SCA z siedzibą w Luksemburgu. Jednostką Dominującą najwyższego szczebla jest Enterprise Investors Corporation z siedzibą w Nowym Jorku (USA).
Jednostka Dominująca posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku:
●2.924 udziałów w spółce BRUTTO SP. Z O.O. o wartości nominalnej 100 zł każdy, co stanowi 100% udziałów BRUTTO Sp. z o.o.
●520 udziałów w spółce PragmaGO.TECH Sp. z o.o.o wartości nominalnej 50 zł każdy, co stanowi 100 % udziałów PragmaGO.TECH Sp. z o.o.
Od dnia 31 grudnia 2022 roku stan posiadania udziałów Jednostki Dominującej uległ zmianie. 31 lipca 2023 roku Jednostka Dominująca nabyła pozostałą część udziałów BRUTTO Sp. z o.o. i zgodnie z umową rozliczeniową stała się 100% udziałowcem BRUTTO Sp. z o.o.
I.INFORMACJE O ZASADACH PRZYJĘTYCH PRZY SPORZĄDZANIU SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU
1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Począwszy od 1.01.2008 roku Jednostka Dominująca PragmaGO S.A., zgodnie z uchwałą nr 21 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 31.03.2008 roku (podjętej na podstawie art. 45 ust. 1b, 1 c Ustawy o rachunkowości) sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Komisję Europejską.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Dane finansowe prezentowane są w tys. zł (tys. PLN), chyba że wskazano inaczej.
2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF) oraz innymi obowiązującymi przepisami, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U.2023 poz. 120) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.
MSSF zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR), Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związane z nimi Interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) poza Standardami oraz Interpretacjami, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską, a także Standardami oraz Interpretacjami, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie weszły jeszcze w życie.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
3. Kontynuacja działalności
4.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną Grupy Kapitałowej i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Niniejsze sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej.
5.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2023 roku
Następujące nowe standardy, interpretacje oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE zostały po raz pierwszy zastosowane w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2023 rok:
●MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4, w szczególności w zakresie wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych oraz rozpoznawania przychodów i wyniku z kontraktów ubezpieczeniowych. Ponadto Zmiany do MSSF 17 obejmują dwuletnie odroczenie daty wejścia w życie i ustaloną datę wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 przyznanego ubezpieczycielom spełniającym określone kryteria. Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe nie muszą już stosować MSSF 17 do niektórych umów kart kredytowych i podobnych umów oraz pożyczek zapewniających ochronę ubezpieczeniową. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.
●Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Zasady Praktyki MSSF 1 w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 mają na celu pomóc w podjęciu decyzji, które zasady rachunkowości ujawnić w sprawozdaniach finansowych jednostki. Zamiast znaczących zasad rachunkowości zmiany wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowości, wraz z wyjaśnieniami i przykładami w jaki sposób jednostka może zidentyfikować istotne informacje dotyczące zasad rachunkowości. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.
●Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja szacunków księgowych. Zmiana do MSR 8 wprowadza nową definicję szacunków księgowych. Zgodnie z nową definicją szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny. Wprowadzenie definicji szacunków księgowych oraz innych poprawek do MSR 8 ma na celu pomóc jednostkom odróżnić zmiany zasad rachunkowości od zmian w szacunkach księgowych. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.
●Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji. Zmiany do MSR 12 wprowadzają wymóg ujęcia w sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań z tytułu różnic przejściowych także w przypadku transakcji innych niż połączenia jednostek gospodarczych, które w momencie początkowego ujęcia generują dodatnie i ujemne różnice przejściowe o identycznej wartości. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.
●Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two). § Zmiany wprowadzają tymczasowe wyjątki dotyczące ujmowania zobowiązań i aktywów z tytułu podatku odroczonego w zakresie dotyczącym filara drugiego międzynarodowej reformy podatków uzgodnionej na forum OECD. Poza wyjątkami zmiana wprowadza dodatkowe ujawnienia dotyczące reformy. Data wejścia w życie w momencie publikacji w dniu 23 maja 2023 roku.
§ Zmiany do MSSF 17 oraz MSSF 9 – Dane porównawcze. Zmiana wprowadza opcjonalne udogodnienia umożliwiające zminimalizowanie niedopasowania księgowego pomiędzy aktywami i zobowiązaniami finansowymi prezentowanymi w danych porównawczych sprawozdania finansowego podmiotów stosujących MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Zgodnie ze zmianami do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Grupa ujawniła w ramach niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego opis polityk rachunkowości, które zostały uznane przez Grupę za istotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej pozostałe wymienione powyżej zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
6.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane:
●Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz klasyfikacja zobowiązań długoterminowych związanych z kowenantami wynikającymi z umowy. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.
●Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Zmiany do MSSF 16 wymagają aby jednostka, która sprzedała aktywo i jednocześnie je użytkuje w drodze leasingu, ujęła wartość zobowiązania leasingowego w sposób, który nie prowadzi do powstania zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.
Standardy i Interpretacje, które nie są zatwierdzone przez Unię Europejską na dzień publikacji niniejszego sprawozdania (nieuwzględnione w niniejszym sprawozdaniu finansowym):
●Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji”- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców. Zmiany wprowadzają dodatkowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w celu zwiększenia przejrzystości umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 roku.
●Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności. Zmiany wprowadzają wymóg ujawnienia informacji pozwalającej na zrozumienie przez użytkowników sprawozdań finansowych skutków braku wymienialności walut oraz wyjaśniają w jaki sposób należy dokonać oceny wymienialności walut. Data wejścia w życie dla okresów rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku.
●Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych” w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami. Termin wejścia w życie odroczony, możliwe wcześniejsze fakultatywne zastosowanie.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardów, które jeszcze nie weszły w życie, zostaną one wdrożone zgodnie z terminami obowiązywania. Grupa przeanalizowała wpływ standardów na sprawozdania finansowe w momencie ich początkowego wdrożenia.
Wdrożenie zmian do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” dotyczących klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz klasyfikacji zobowiązań długoterminowych związanych z kowenantami wynikającymi z umowy jest planowane dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.
i według oceny Grupy nie wpłynie na prezentację zobowiązań wykazanych jako długoterminowe według stanu na 31 grudnia 2023 r. Klasyfikacja zobowiązań wykazanych jako długoterminowe będzie podlegała ocenie na dzień bilansowy na podstawie istniejącego prawa Grupy do odroczenia płatności zobowiązania na okres przekraczający 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz na podstawie spełnienia kowenantów zawartych w umowach finansowania. Grupa planuje poszerzenie ujawnień dotyczących kowenatów, jakim podlegają długoterminowe zobowiązania zgodnie z wymaganiami MSR 1. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej pozostałe wymienione powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
7.Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Jednostki Dominującej nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę Kapitałową zasady (politykę) rachunkowości.
III. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Informacja o istotnych zasadach rachunkowości zastosowanych przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego została przedstawiona poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły we wszystkich istotnych aspektach.
1. Porównywalność danych finansowych oraz przekształcenie danych porównawczych
Dane porównawcze zaprezentowane w niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały przekształcone zgodnie z wymogami MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów”.
Ujęcie i prezentacja kosztów prowizji dla partnerów i brokerów z tytułu pośrednictwa w sprzedaży umów faktoringowych i pożyczkowych
Grupa ponosi koszty prowizji dla partnerów oraz brokerów za pozyskanie umów faktoringowych i pożyczkowych. Jednocześnie Grupa rozpoznaje przychody prowizujne związane z przyznaniem limitu w umowie faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych, prowizje faktoringowe podwyższone (za opóźnienia w spłacie po okresie za który naliczono prowizję faktoringową), wynagrodzenie w faktoringu odwróconym, prowizja za obsługę i finansowanie po terminie płatności są rozpoznawane w czasie. Przychody prowizyjne i odsetkowe z tytułu pożyczek rozliczane są według efektywnej stopy procentowej. W poprzednich latach Grupa ujmowała koszty prowizji płaconcyh pośrednikom z wyłączeniem największych partnerów jednorazowo. Koszty z tytułu prowizji dla partnerów oraz brokerów z tytułu pośrednictwa powinny być ujmowane w sposób odpowiadający ujęciu przychodów, których dotyczą. Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa skorygowała sposób rozponawania kosztow prowizji z tytułu pośrednictwa w sprzedaży. Po korekcie koszty te są rozpoznawane w czasie proporcjonalnie do przychodów odpowiednio liniowo lub według efektywnej stopy procentowej.
Dodatkowo Grupa skorygowała prezentację nierozliczonych kosztów z tytułu pośrednictwa w sprzedaży, rozliczanych w czasie. Poprzednio nierozliczone prowizje z tytułu pośrednictwa były wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”, natomiast po korekcie są prezentowane odpowiednio ujmowane w pozycji „Faktoring” lub „Pożyczki”.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Ponadto Grupa dokonała korekty prezentacji kosztów prowizji płaconych pośrednikóm w ramach skonsolidowanego sprawozdania z zysków lub strat i całkowitych dochodów. Wcześniej Grupa ujmowała te koszty w pozycji "Pozostałe koszty podstawowe". Po zmianie koszty pośrednictwa są prezentowane w jako pomniejszenie przychodów odpowiednio z tytułu faktoringu lub pożyczek.Powyższa korekta dotyczy prezentacji i nie wpływa na wynik finansowy.
Prezentacja kosztów prowizji bankowych związanych z udzieleniem kredytów
Grupa skorygowała prezentację kosztów prowizji bankowych związanych z uruchomieniem kredytu, które będą rozliczane w czasie metodą efektywnej stopy procentowej w okresie trwania umowy kredytowej. Wcześniej Grupa prezentowała zapłacone prowizje bankowe związane z pozyskaniem kredytu przed jego uruchomieniem w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Po korekcie zapłacone prowizje bankowe są prezentowane w pozycji "Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek”. Zmiana nie miała wpływu na wynik finansowy. Zmiana prezentacji spowodowała zmniejszenie sumy bilansowej.
Wyłączenie transakcji wewnątrzgrupowych związanych z wdrożeniami systemów ERP oraz usługami informatycznymi
Jednostka Dominująca dokonuje zakupu wdrożeń systemów ERP oraz usług informatycznych od jednostki zależnej PragmaGO.Tech. W trakcie roku 2023 Grupa zidentyfikowała, że nie dokonała wyłączenia wzajemnych transakcji w zakresie przychodów oraz kosztów dotyczących wyżej opisanych usług w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym we właściwej wysokości. Dokonano korekty w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym pomniejszając odpowiednio „Pozostałe przychody” oraz odpowiednie pozycje kosztów działalności operacyjnej: „Amortyzacja”, „Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników” oraz „Pozostałe koszty podstawowe”. Zmiana nie miała wpływu na wynik finansowy.
Ujęcie warunkowego wynagrodzenia „earn-out” za zakup udziałów Brutto Sp. z o.o.
Jednostka Dominująca objęła kontrolę nad Brutto Sp. z o.o. w 2020 r. W ramach umowy zakupu zawarto zapisy związane z warunkowym wynagrodzeniem uzależnionym od przyszłych warunków („earn-out”), w tym od wartości portfela, wskaźnika marżowości oraz EBITDA. W trakcie 2023 roku zidenryfikowano, że Grupa nie rozpoznała na dzień objęcia kontroli w kalkulacji wartości firmy szacunku wartości godziwej warunkowej zapłaty. W związku z powyższym Grupa skorygowała „Wartość firmy” oraz odpowiednio „Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne” według stanu na 31.12.2022 r. i „Pozostałe zobowiązania długoterminowe” według stanu na 31.12.2021 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana nie miała wpływu na wynik finansowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.
Wpływ wprowadzonych zmian na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Wpływ wyżej opisanych korekt na roczne skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okresy porównawcze uwzględnione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym został przedstawiony w Nocie 28.
2.Rzeczowe aktywa trwałe
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczamy aktywa, które:
●Grupa utrzymuje w celu wykorzystania w procesie świadczenia usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
●zgodnie z oczekiwaniami będą wykorzystywane dłużej niż jeden rok.
Początkową wartością składnika rzeczowego majątku trwałego, spełniającego warunki ujęcia w bilansie, jest koszt, czyli kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów bądź wartość godziwa innych przekazanych dóbr z tytułu pozyskania składnika aktywów w momencie jego nabycia lub wytworzenia. Na koszt środka trwałego składają się:
●cena nabycia łącznie z obciążeniami importowymi oraz bezzwrotnymi podatkami pomniejszona o opusty handlowe i rabaty;
●wszystkie koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do miejsca i stanu, jakie są niezbędne, aby był on zdatny do użytkowania zgodnie z zamierzeniem kierownictwa, oraz
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
●wstępne oszacowanie kosztów demontażu i usunięcia składnika aktywów oraz renowacji miejsca, w którym znajduje się ten składnik, jeśli jednostka ma obowiązek wykonania tych czynności wynikający z nabycia składnika aktywów lub z jego użytkowania przez określony czas w celach innych niż wytwarzanie produktów w tym czasie.
Środki trwałe amortyzuje się, gdy są one dostępne do użytkowania, od miesiąca dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadający szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej. Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową. Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa pomniejszona o wartość rezydualną.
Wartość bilansową środków trwałych stanowi koszt historyczny pomniejszony o skumulowane umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Poszczególne części składowe środków trwałych, których wartość jest istotna w stosunku do wartości całego środka trwałego, amortyzowane są oddzielnie zgodnie z ekonomicznym okresem użytkowania.
Poprawność stosowanych stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana (raz do roku), powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach. Grupa stosuje następujące okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych:
- Prawo do użytkowania – budynki i budowle – do 7 lat;
- Inwestycje w obcych środkach trwałych – 10 lat;
- Urządzenia techniczne i maszyny – od 3 do 10 lat;
- Prawa do użytkowania - Środki transportu – 5 lat;
- Pozostałe środki trwałe – 5 lat.
Z kolei koszty bieżącego utrzymania środków trwałych i ich konserwacji wpływają na wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione.
3.Wartości niematerialne
Do wartości niematerialnych zaliczamy niepieniężne składniki aktywów nieposiadające postaci fizycznej, które są możliwe do zidentyfikowania, czyli można je wyodrębnić, tzn. wyłączyć lub wydzielić z majątku Grupy, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno pojedynczo, jak też łącznie z powiązaną z nim umową, składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub wynika z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to czy są one zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia ze Grupy lub innych tytułów lub zobowiązań. Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami oraz ich wartość można w sposób wiarygodny wycenić. Grupa ujmuje w wartościach niematerialnych nakłady poniesione na prace rozwojowe, pod warunkiem spełnienia następujących warunków:
a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
b) Grupa posiada zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
c) Grupa posiada zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
d) składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;
e) Grupa posiada dostępne stosowne środki techniczne, finansowe i inne, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Wartości niematerialne, które zostały rozpoznane w wyniku połączenia się jednostek gospodarczych początkowo są ujmowane według wartości godziwej na moment transakcji połączenia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne są wyceniane według wartości początkowej pomniejszonej o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
dostępne do użytkowania, tzn. kiedy składnik wartości niematerialnych znajduje się w miejscu i w stanie umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez kierownictwo Jednostki Dominującej w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ekonomicznej użyteczności. Grupa stosuje następujące okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
Systemy ERP 2-18 lat
Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana, nie rzadziej niż na koniec roku obrotowego, a ewentualna korekta odpisów amortyzacyjnych dokonywana jest w okresach następnych.
4.Wartość firmy
Wartość firmy stanowi dodatnia różnica między ceną nabycia udziałów (przejęcia jednostki) a wartością przypisanych do nich wartości godziwych netto aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych, ustalonych na dzień przejęcia kontroli, która wykazywana jest w sprawozdaniu skonsolidowanym jako wyodrębniony składnik aktywów niematerialnych. Cena nabycia uwzględnia wartość godziwą przekazanej zapłaty na dzień przejęcia oraz zobowiązanie warunkowe tzw. „earn-out”. Po początkowym ujęciu oraz do czasu rozliczenia, umorzenia lub wygaśnięcia zobowiązanie warunkowe powstałe w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3 wycenia się w wartości godziwej, a zmiany są ujmowane w zysku lub stracie.
5.Przyjęte zasady konsolidacji
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są na ten sam dzień sprawozdawczy co sprawozdanie Jednostki Dominującej oraz niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej oraz przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowości we wszystkich istotnych aspektach.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe łączy pozycje aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów Jednostki Dominującej i jednostek zależnych wyłączając salda rozrachunków wewnętrznych i wartość transakcji pomiędzy jednostkami Grupy, w tym wszelkie niezrealizowane zyski lub straty oraz wartość bilansową inwestycji Jednostki Dominującej w każdą z jednostek zależnych oraz tą części kapitału własnego każdej z jednostek zależnych, która odpowiada udziałowi Jednostki Dominującej.
PragmaGO S.A. sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonała inwestycji, jeżeli:
●posiada władze nad jednostką,
●podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,
●ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.
Jeżeli fakty i okoliczności wskazują, że nastąpiły zmiany w przypadku co najmniej jednego z trzech elementów kontroli wymienionych powyżej, PragmaGO S.A. ponownie ocenia czy sprawuje kontrolę nad daną jednostką. W przypadku, gdy PragmaGO S.A. nie posiada większości praw głosu w jednostce, w której dokonano inwestycji, bierze pod uwagę inne fakty i okoliczności ustalając czy sprawuje władzę nad jednostką zgodnie z MSSF 10.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
6.Grupa jako leasingobiorca
Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa dla leasingu krótkoterminowego stosuje uproszczenia przewidziane w MSSF 16 „Leasing”. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
●czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
●czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
●czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia leasingu i w przypadku, gdy definicja leasingu jest spełniona, Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odpowiedniej grupie rzeczowych aktywów trwałych i zobowiązanie w pozycji „Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu”. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich poniesionych przez Grupę jako leasingobiorcę, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki oraz aktualizowane na podstawie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmian leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Budynek w Katowicach przy ul. Brynowskiej 72 jest wynajmowany przez Jednostkę
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Dominującą do 31 grudnia 2025 r. Umowa najmu budynku spełnia kryteria ujęcia leasingu zgodnie z MSSF 16. Grupa wykazuje odpowiednio prawo do użytkowania oraz zobowiązanie leasingowe z tego tytułu.
7.Aktywa finansowe
Aktywa finansowe obejmują: należności z tytułu faktoringu, należności z tytułu pożyczek, należności handlowe, środki pieniężne, umowne prawa do otrzymania środków pieniężnych, umowne prawo do wymiany aktywów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach.
Grupa Kapitałowa ujmuje składnik aktywów finansowych w momencie, gdy staje się stroną instrumentu finansowego, czyli w chwili, kiedy nabywa dany składnik aktywów.
Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego przez jednostkę modelu zarządzania instrumentami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z tych instrumentów.
Zgodnie z MSSF 9, aktywa finansowe w momencie ich początkowego ujęcia kwalifikuje się do następujących kategorii wyceny:
1.aktywa finansowe wyceniane zamortyzowanym kosztem,
2.aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
3.aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe jako wyceniane według zamortyzowanego kosztu jeżeli:
●jest utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy ; oraz
●warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (aktywo finansowe spełnia kryterium SPPI).
Model biznesowy dotyczy sposobu, w jaki Grupa zarządza aktywami finansowymi, by wygenerować przepływy pieniężne. Oznacza to, że model biznesowy określa, czy przepływy pieniężne będą pochodzić z uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ze sprzedaży aktywów finansowych czy z obu tych źródeł. Model biznesowy jest ustalany w oparciu o kryteria jakościowe i ilościowe. Grupa posiada jeden model biznesowy, tj. model zakładający utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. W tym modelu sprzedaż aktywów jest incydentalna i możliwa do realizacji w przypadku wzrostu poziomu ryzyka kredytowego.
Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału oraz odsetek (kryterium SPPI), Grupa poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy. Analiza ta uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić termin dokonywania płatności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu widzenia, nie będą one stanowiły jedynie spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.
Nabyte wierzytelności faktoringowe i należności z tytułu pożyczek Grupa prezentuje jako aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje otrzymywane przez Grupę prowizje stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej i są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i całkowitych dochodów jako pomniejszenie przychodów. Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w przychodach z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Wartość bilansowa należności zostaje zmniejszona o wartość odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej, a kwota odpisu obciąża sprawozdanie z zysków lub strat i całkowitych dochodów.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała reklasyfikacji aktywów finansowych, nie wystąpiło również wyłączenie/ zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych w księgach rachunkowych.
8.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
Grupa na potrzeby szacunku odpisów należności fakoringowych ("Faktoring") i pożyczkowych ("Pożyczki") stosuje model oparty o pojęcie „oczekiwanych strat kredytowych” (ang. Expected Credit Loss, dalej: ECL).
Zgodnie z MSSF 9, odpisy są wyznaczane w następujących kategoriach:
●Koszyk 1 – zawiera ekspozycje, dla których ryzyko nie zwiększyło się istotnie od momentu początkowego ujęcia ekspozycji i w związku z tym kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa się tu w horyzoncie 12 miesięcy,
●Koszyk 2 – zawiera ekspozycje, dla których na datę raportową zidentyfikowano istotne pogorszenie jakości kredytowej w stosunku do daty początkowego ujęcia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa się w horyzoncie dożywotnim (ang. lifetime),
●Koszyk 3 – zawiera ekspozycje, dla których została stwierdzona przesłanka utraty wartości.
Wiodącą przesłanką utraty wartości (default) jest opóźnienie w spłacie przekraczające 90 dni przy założeniu progu materialności na poziomie 10 PLN. Ponadto mogą wystąpić inne przesłanki zakwalifikowania dłużnika do tej kategorii m.in. wypowiedzenie umowy, ogłoszenie upadłości dłużnika lub powzięcie przez Grupę informacji o złożeniu przez dłużnika wniosku o ogłoszenie upadłości lub innego postępowania restrukturyzacyjnego.
Przesłanką wskazującą na istotny wzrost ryzyka ekspozycji i tym samym przypisanie do koszyka 2 jest opóźnienie w spłacie wypłaconego finansowania przekraczające 30 dni. Dodatkową przesłanką może być indywidualne oznaczenie przez analityka w ramach analizy indywidualnej istotnych ekspozycji w oparciu o dane finansowe podmiotu oraz informacje rynkowe o jego moralności płatniczej z uwzględnieniem posiadanych przez Grupę zabezpieczeń należności.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Analiza ryzyka jest przeprowadzana per umowa. Jest to uzasadnione szeroką ofertą produktową, gdzie na pojedynczym kliencie Grupa może mieć ekspozycje na różnych produktach znacząco różniących się sposobem rozliczania (w szczególności w przypadku faktoringu, gdzie źródłem spłaty jest odbiorca, lub w przypadku niektórych produktów pożyczkowych, gdzie Grupa ma możliwość bezpośredniego pozyskiwania płatności od operatów płatności współpracujących z klientem). Próg istotności liczony jest łącznie do wszystkich analizowanych kwot w danym produkcie lub grupie produktowej charakteryzującej się tym samym sposobem rozliczania.
Metoda grupowa
Grupa w 2022 roku dokonała zmiany w metodyce ustalania kwoty odpisu na ekspozycję pożyczkową i faktoringową.
Grupa zrezygnowała z podejścia per rata w produktach pożyczkowych i wdrożyła podejście oparte na ekspozycjach. Ponadto w ramach parametru PD wdrożone zostało podejście oparte na ratingach. W ramach parametru EAD zostaje obliczona miesięczna amortyzacja salda w oparciu o ilości dni pozostałych do końca harmonogramu, a w kolejnym kroku średnia wartość EAD w 1 roku, 2 roku i kolejnych, jako średnia z nieujemnych, właściwych dla danego roku miesięcy obserwacji. Zostało założone, że w amortyzacja salda jest opóźniona o 3 okres, co ma odzwierciedlać fakt, że najczęściej pomiędzy zaprzestaniem spłat a defaultem z tytułu przeterminowania o 90 dni ekspozycja nie będzie się spłacać. Grupa wdrożyła dyskontowanie odzysków zgodne ze stopą ESP.
W ramach oceny grupowej strata oczekiwana wyznaczana jest na poziomie pojedynczego kontraktu jako iloczyn parametrów ryzyka kredytowego:
prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD), poziomu straty w momencie niewykonania zobowiązania (LGD) oraz wartości ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (EAD).
Model PD
Estymacje wartości PD ustalane są na poziomie danego segmentu (grupy produktowej) w oparciu o dane historyczne za minimum ostatnie 3 lata. W przypadku braku dostępności wiarygodnych danych w horyzoncie 3 lat, Grupa stosuje krótsze okno obserwacji (lecz nie krótsze niż 2 lata). W przypadku, gdy takie oszacowanie nie jest możliwe ze względu na brak danych, Grupa dokonuje eksperckiego oszacowania poziomu PD wykorzystując analizy vintage.
Z uwagi na fakt posiadania przez Grupę ratingów które istotnie dywersyfikują jakość portfela, Grupa wykorzystuje je na potrzeby modelowania parametru PD.W macierzach migracji zastosowano 12 miesięczne okno obserwacji. W modelu sprawdzane jest przeterminowanie na początku oraz na końcu okna obserwacji, a następnie słownikowane do kategorii DPD 0-5, 6-30, 31-60, 61-90, 91+. W przedziale 0-5 dodatkowo uwzględniane są rangi ryzyka stosowane przez Grupę, które istotnie wpływają na prawdopodobieństwo niewywiązania się dłużnika z zobowiązania. Z modelowania zostały wyłączone obserwacje oznaczone w systemie jako wyłudzenia/oszustwa (tzw. Fraudy).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Model LGD
Szacowanie odzysków odzwierciedla strukturę czasową – tj. jest oparte na miesiącach przebywania w stanie default (MID, Month in Default). Wartości historycznych spłat są zdyskontowane efektywną stopą procentową charakterystyczną dla poszczególnej umowy. Dla każdego miesiąca w defaulcie, wyznaczana jest oddzielna wartość parametru LGD z uwzględnieniem płatności obserwowanych wyłącznie w późniejszych miesiącach w defaulcie. Przez spłaty rozumie się wszelkie wpływy pieniężne od Klienta oraz od odbiorców, których wierzytelności objęte są cesją na rzecz Grupy oraz wszelkie przepływy pieniężne z tytułu realizacji zabezpieczenia. Obejmują one również wpływy m.in. z prowadzonych postępowań egzekucyjnych i upadłościowych, a także odszkodowań. Na portfelu nie występują uzdrowienia, jedyny sposób uzdrowienia to spłata całkowita, która jest odzwierciedlona w płatnościach.
Grupa przeprowadza analizę scenariuszową z wykorzystaniem modelu jednoczynnikowego Vasicka w parametrze PD z uwzględnieniem różnych scenariuszy rozwoju w oparciu o ankiety makroekonomistów publikowane przez NBP.
Grupa dokonuje kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe na dzień bilansowy oraz dokonuje oceny indywidualnej, nie rzadziej niż na koniec każdego kwartału. Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje skorygowana poprzez konto odpisów aktualizujących, a kwota straty obciąża rachunek zysków i strat.
Na potrzeby szacowania ECL dla ekspozycji faktoringowych i pożyczkowych, Grupa stosuje klasyfikację do Koszyków, zgodnie z poniższymi regułami:
●Koszyk 1 – raty niezapadłe oraz raty z opóźnieniem w spłatach maksymalnie 30 dni,
●Koszyk 2 – raty z opóźnieniem w spłatach od 31 do 90 dni,
●Koszyk 3 – raty klasyfikowane jako default, na których odnotowano od 91 dni do 1095 dni opóźnienia,
●Koszyk 4 – raty klasyfikowane jako default, na których odnotowano powyżej 1095 dni opóźnienia.
Szacowanie oczekiwanej straty kredytowej oparte jest na takiej samej formule obliczeniowej w każdym z koszyków. W zależności od przypisanego koszyka oraz segmentu mapowane są odpowiednie wartości parametrów ryzyka kredytowego.
Gdzie:
PD – wartość parametru PD dla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 3 i 4 przypisywana jest wartość 100%),
LGD – wartość parametru LGD dla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 4 przypisywana jest wartość 100%),
EAD – wartość zapadłej kwoty finansowania lub należności handlowych,
odpis_kwota – wartość zawiązanych rezerw indywidualnych.
Szacunek parametru PD jest wykonywany w podziale na grupy produktowe, oraz jest aktualizowany kwartalnie wraz z procesem przeliczania rezerw.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Szacunek PD jest odmienny w koszyku 1 i 2, w ramach koszyka 1 kalkulacja prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania opiera się na wyznaczeniu średniej z ważonych parametrów spłacalności w ciągu ostatnich 3 miesięcy.
Gdzie:
spłacalność_t – średnia ważona z ostatnich 3 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania (lub odpowiednio kwotę należności handlowych) w danym miesiącu.
Kalkulacja parametru PD w koszyku 2 oparta jest częściowo na wynikach PD z koszyka 1 z uwzględnieniem wagi kwot finansowania (lub odpowiednio wagi kwot należności handlowych) w poszczególnych okresach analizy.
Gdzie:
Kwota – kwota finansowania lub odpowiednio kwota należności handlowych w danym dniu opóźnienia t,
Łączna_Kwota – suma kwot finansowania (lub odpowiednio suma należności handlowych) ze wszystkich okresów podlegających analizie,
t – numer dnia opóźnienia, przyjmuje wartości od 31,
T – maksymalny dzień opóźnienia, dla którego przeprowadzana jest analiza, T przyjmuje maksymalnie 90 DPD,
PD_K1 – wartość PD dla koszyka 1 wyznaczona zgodnie z równaniem wyżej.
Parametr LGD szacowany jest w trzech wariantach 3M/36M, 6M/36M oraz 12M/36M odpowiadający skuteczności windykacji w ciągu 3, 6 i 12 miesięcy w horyzoncie 36 miesięcy. Podobnie do parametru PD, w ramach kalkulacji wykorzystywane są informacje o skuteczności windykacji.
Gdzie:
spłacalność_3M – średnia ważona z ostatnich 3 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania w danym miesiącu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty należności handlowych).
spłacalność_36M – średnia ważona z ostatnich 36 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania w danym miesiącu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty należności handlowych).
Następnie wyznacza się wartość LGD w danym horyzoncie jako odwrotność średnich skuteczności windykacji z 12 miesięcy z eliminacją skrajnych (min, max).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Analogicznie wyznaczane są wartości LGD6M|36M oraz LGD12M|36M, gdzie zamiast wartości zmiennej spłacalność_3M stosuje się odpowiednio wartości dla 6M oraz 12M.
Na potrzeby szacowania rezerw w koszyku 1 i 2, wyznaczoną wartość LGD modyfikuje się o dyskontowanie oparte na średnim koszcie długu Grupy, oraz o faktyczny rozkład spłat w danym segmencie.
Gdzie:
rozkład_(spłat_faktycznych) – procentowy udział spłat zaobserwowanych w danym miesiącu t , wartość w podziale na część kapitałową i odsetkową oraz wyznaczona dla całego portfela niezależnie od segmentu.
t – miesiąc obserwacji, przyjmuje wartości od 4
T – maksymalny liczba miesięcy obserwacji
Zmienna rozkład spłat faktyczny (kwoty finansowania oraz należności handlowe) oraz średni koszt długu wykorzystywany na potrzeby dyskontowania (dla kwot finansowania) podlegają aktualizacji raz do roku. Średni koszt długu wykorzystywany na potrzeby dyskontowania należności handlowych podlega aktualizacji miesięcznie w oparciu o stawkę WIBOR 3M.
Analogicznie do wzorów wyżej wyznacza się zdyskontowane wartości LGD6M|36M oraz LGD12M|36M, które wykorzystywane są do wyznaczenia wartości LGD wykorzystywanej do szacowania rezerw w Koszyku 3.
Gdzie:
w_1 – udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 91-180 dni
w_2 – udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 181-365 dni
w_3 – udział kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty należności handlowych) opóźnionej o 366-1095 dni
Dla Koszyka 4 Grupa przyjmuje wartość LGD = 100%.
Szacowanie EAD przebiega w sposób uproszczony. Wartość ekspozycji wykorzystywanej do szacowania rezerw odpowiada kwocie finansowania lub odpowiednio kwocie należności handlowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Gdzie:
zabezpieczenia – wartość godziwa zabezpieczeń spełniająca wymogi pomniejszania podstawy rezerwy. Do zabezpieczeń zalicza się hipoteki, zastawy, gwarancje oraz poręczenia. W przypadku, gdy kwota zabezpieczenia przewyższa wartość danej ekspozycji, przyjmuje się kwotę finansowania (lub odpowiednio kwotę należności handlowych)
HC – stopień pokrycia ekspozycji zabezpieczeniem w postaci hipoteki, gwarancji, poręczenia
Gwarancja BGK – 80% kwot finansowania
Poręczenie ubezpieczyciela – 90% kwot należności
Hipoteka – 100% kwot finansowania, wartość nieruchomości pomniejszona o wcześniejsze wpisy hipoteczne
Zastawy – 100% kwot finansowania, wartość zastawu pomniejszona o wcześniejsze wpisy
Metoda indywidualna
Dla wszystkich ekspozycji indywidualnie znaczących (tj. wyższych niż 500 tys. zł), które na datę bilansową utraciły wartość Grupa wyznacza wartość odpisu aktualizującego (straty z tytułu utraty wartości) w ramach oceny indywidualnej. Ocena indywidualna przeprowadzana jest przez pracowników Grupy i polega na indywidualnej weryfikacji wystąpienia utraty wartości ekspozycji kredytowych oraz prognozie przyszłych przepływów pieniężnych w tym tych wynikających z przejęcia zabezpieczeń lub z innych źródeł spłat. Ocena indywidualna. jest dokonywana i aktualizowana co 6 miesięcy.
9.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności (o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy od daty nabycia), łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, jeżeli stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi.
10.Kapitał własny
Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Zyski zatrzymane obejmują:
●kwoty powstałe z podziału zysku;
●przeniesienia kapitału z aktualizacji wyceny (na kapitał z aktualizacji wyceny odnosi się różnicę pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia, po pomniejszeniu o podatek odroczony, aktywa wyceniane wartości godziwej przez inne całkowite dochody);
●niepodzielony wynik z lat ubiegłych;
●wynik finansowy roku bieżącego;
●wypłacone zaliczki na poczet dywidendy oraz
●skutki błędów poprzednich okresów.
11.Udziały niedające kontroli
Udziały niedające kontroli jest to ta część wyników finansowych netto jednostki zależnej, które przyporządkowane są do udziałów kapitałowych nie należących, bezpośrednio lub pośrednio przez inne jednostki zależne, do Jednostki Dominującej.
12.Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.
13.Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu obligacji wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny pozostałych zobowiązań finansowych (w tym kredytów bankowych i pożyczek), zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań, które wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie po początkowym ujęciu (w tym na dzień bilansowy) w kwocie wymagającej zapłaty.
14.Przychody
W skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat oraz całkowitych dochodów ujmowane są wszystkie przychody odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych wycenianych w koszcie zamortyzowanym przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej, od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Do przychodów rozpoznawanych w czasie należą w szczególności związane z przyznaniem limitu w umowie faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych, prowizje faktoringowe podwyższone (w przypadku opóźnienia płatności), wynagrodzenie w faktoringu odwróconym, prowizja za obsługę i finansowanie po terminie płatności. Przychody prowizyjne i odsetkowe z tytułu pożyczek rozliczane są według efektywnej stopy procentowej poza prowizjami wskazanymi poniżej rozliczanymi jednorazowo.
Jednorazowo ujmowane są między innymi przychody z tytułu faktoringu dotyczące prowizji zaliczkowej, opłat z tytułów administracyjnych (dotyczące m.in. aneksów, ugód, porozumień ws. spłaty), prowizji z tytułu podwyższenia limitu umowy, z tytułu opóźnienia, za przekroczenie limitu kwotowego i/lub koncentracji, prowizji minimalnej oraz przychody z tytułu pożyczek dotyczące prowizji windykacyjnych z uwagi na ich charakter.
Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o koszty pośrednictwa dotyczącego pozyskania umów i/lub klientów.
15.Podatek dochodowy
Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres.
Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to nadwyżkę ujmuje się jako należność.
Podatek dochodowy stanowi obciążenie wyniku finansowego brutto.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.
Ujemne różnice przejściowe powodują powstanie kwot pomniejszających podstawę opodatkowania w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika zobowiązań rozliczona. Ujemne różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest niższa niż jego wartość podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest wyższa niż jego wartość podatkowa. Ujemne różnice przejściowe mogą również powstawać w związku z pozycjami nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Dodatnie różnice przejściowe powodują powstanie kwot zwiększających podstawę opodatkowania w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika zobowiązań rozliczona. Dodatnie różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest niższa niż jego wartość podatkowa. Dodatnie różnice przejściowe mogą również powstawać w związku z pozycjami nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.
Wartość podatkową ustala się odpowiednio do przewidywanego sposobu wykorzystania aktywów lub rozliczenia zobowiązań.
Wysokość aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się na każdy dzień sprawozdawczy przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego, posługując się w tym celu stawkami wynikającymi z ogłoszonych aktów prawnych.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych (analiza pod kątem kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która zostanie zrealizowana, przeprowadzana jest na każdy dzień sprawozdawczy).
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku nie podlegają dyskontowaniu. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych bezpośrednio z innymi całkowitymi dochodami odnosi się również na inne całkowite dochody własne. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. Zakłada się, że tytuł prawny istnieje, jeżeli ujmowane kwoty dotyczą tego samego podatnika (w tym podatkowej grupy kapitałowej), za wyjątkiem kwot dotyczących pozycji opodatkowanych ryczałtem lub w inny podobny sposób, jeżeli przepisy podatkowe nie przewidują możliwości ich potrącenia od podatku ustalonego na zasadach ogólnych.
16. Segmenty operacyjne
Grupa prowadzi jednorodną działalność operacyjną i nie rozróżnia segmentów operacyjnych z tytułu rodzaju działalności.
17. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Grupa w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wydatki i wpływy z tytułu aktywów finansowych wykorzystywanych w działalności podstawowej prezentuje w działalności operacyjnej jako zmianę stanu,
a w sprawozdaniu finansowym z całkowitych dochodów przychody z tych aktywów prezentowane są w działalności podstawowej ponieważ służą one statutowej działalności Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
18. Profesjonalny osąd, wartości szacunkowe i założenia
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, kapitałów i zobowiązań, przychodów oraz kosztów wykazywanych w kolejnych okresach. Wartości szacunkowe oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz różnych innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne
w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów
i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Wartości szacunkowe i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana wartości szacunkowych księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeżeli dotyczy to wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i przyszłych, jeżeli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, jak
i okresów przyszłych.
Profesjonalne osądy dokonywane przez Zarząd Jednostki Dominujące przy zastosowaniu MSSF, które mają istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a także na wartości szacunkowe powodujące istotne ryzyko znaczących zmian w przyszłych latach, zostały przedstawione w notach 1, 2, 3, 4, 5 i 20.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Profesjonalny osąd dotyczy również szczególności, tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości oraz na oczekiwane straty aktywów finansowych, a także weryfikacji wartości bilansowej aktywów z tytułu podatku odroczonego.
Utrata wartości instrumentów finansowych, oczekiwane straty kredytowe
Grupa stosuje model ECL do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych, w których występuje wiele parametrów. Metodologia i założenia, na podstawie, których określa się odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych zostały opisane w pkt 8.
Utrata wartości firmy
Co najmniej na każdy dzień bilansowy lub częściej, jeżeli według osądu Zarządu Jednostki Dominującej występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości Grupa dokonuje testu na utratę wartości firmy.
Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej wszystkich ośrodków wypracowujących środki pieniężne, których dotyczy dana wartość firmy na podstawie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Prognozowane przyszłe przepływy pieniężne stanowią szacunek i wynikają z opracowanego przez Zarząd Jednostki Dominującej budżetu. Ponadto Zarząd Jednostki Dominującej przyjmuje na podstawie najlepszego osądu i oczekiwań założony poziom wzrostu do wyliczenia wartości rezydualnej. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa danego ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
Na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Grupa szacuje wartość odzyskiwaną tego składnika aktywów. Wartość odzyskiwalna jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej aktywa pomniejszonej o koszty jego sprzedaży i wartości użytkowej. Jeżeli oszacowanie wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów nie jest możliwe, ustalana jest wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów (ośrodek wypracowujący środki pieniężne danego składnika aktywów). Wartość bilansowa środka trwałego lub wartości niematerialnej jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową wartość odzyskiwalną.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd Grupy, w trakcie prac nad budżetem na 2023 rok i planami średnioterminowymi, nie zakłada pogorszenia w przyszłości uzyskiwanych wyników podatkowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE PragmaGO S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i całkowitych dochodów za okres
|
Wyszczególnienie |
Nota
|
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone*) |
||
|
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM |
14 |
|
|
|
Przychody z tytułu faktoringu, w tym: |
- |
|
|
|
przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
- |
|
|
|
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: |
- |
|
|
|
przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
- |
|
|
|
Pozostałe przychody |
- |
|
|
|
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
15 |
( |
( |
|
Amortyzacja |
- |
( |
( |
|
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników |
- |
( |
( |
|
Pozostałe koszty podstawowe |
- |
( |
( |
|
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY |
- |
|
|
|
Pozostałe przychody operacyjne |
- |
|
|
|
Pozostałe koszty operacyjne |
- |
( |
( |
|
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
5 |
( |
( |
|
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
- |
|
|
|
Przychody finansowe |
16 |
|
|
|
Koszty finansowe |
17 |
( |
( |
|
Wynik z pozycji wymiany |
- |
( |
|
|
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM |
- |
|
|
|
Podatek dochodowy |
18 |
( |
( |
|
ZYSK (STRATA) NETTO |
- |
|
|
|
Inne całkowite dochody |
- |
|
|
|
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY |
- |
|
|
|
Wynik udziałowców mniejszościowych |
- |
|
( |
|
ZYSK (STRATA) PRZYPADAJĄCY JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ |
- |
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień
|
Wyszczególnienie |
Nota |
31.12.2023 |
31.12.2022 |
01.01.2022 |
|
AKTYWA |
||||
|
AKTYWA TRWAŁE |
- |
|
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
1 |
|
|
|
|
Wartości niematerialne |
|
|
|
|
|
Wartość firmy |
|
|
|
|
|
Faktoring |
5 |
|
|
|
|
Pożyczki |
|
|
|
|
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
18 |
|
|
|
|
AKTYWA OBROTOWE |
- |
|
|
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
|
|
|
|
|
Pozostałe aktywa obrotowe |
4 |
|
|
|
|
Faktoring |
|
|
|
|
|
Pożyczki |
|
|
|
|
|
Rozliczenia międzyokresowe |
|
|
|
|
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
6 |
|
|
|
|
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
- |
|
|
|
|
AKTYWA RAZEM: |
- |
|
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA |
||||
|
KAPITAŁ WŁASNY |
- |
|
|
|
|
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej |
- |
|
|
|
|
Kapitał podstawowy |
|
|
|
|
|
Akcje własne |
- |
( |
( |
|
|
Kapitał zapasowy z emisji |
- |
|
|
|
|
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego |
- |
|
|
|
|
Pozostałe kapitały rezerwowe |
- |
|
|
|
|
Niepodzielony wynik, w tym: |
- |
( |
( |
( |
|
Zysk (strata) netto okresu |
- |
|
|
|
|
Udziały niedające kontroli |
- |
|
( |
( |
|
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE |
- |
|
|
|
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
|
|
|
Rezerwy długoterminowe |
|
|
|
|
|
Kredyty i pożyczki długoterminowe |
|
|
|
|
|
Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji |
9 |
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
|
|
|
|
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe | 12 | |
||
|
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE |
- |
|
|
|
|
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe |
|
|
|
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji |
9 |
|
|
|
|
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
12 |
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
12 |
|
|
|
|
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne |
12 |
|
|
|
|
Przychody przyszłych okresów |
13 |
|
|
|
|
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: |
- |
|
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)
|
Wyszczególnienie |
Nota |
za okres: 01.01.2023 – 31.12.2023 |
za okres: 01.01.2022 – 31.12.2022 |
|
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
|||
|
Zysk brutto |
- |
|
|
|
Korekty razem: |
- |
( |
( |
|
Amortyzacja |
- |
|
|
|
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |
- |
( |
|
|
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |
- |
|
|
|
Korekty z tytułu zmian niekasowych |
- |
|
|
|
Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych |
- |
( |
( |
|
Zmiana stanu z tytuły udzielonych pożyczek |
- |
( |
( |
|
Zmiana stanu rezerw |
- |
|
|
|
Zmiana stanu należności |
- |
( |
( |
|
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych |
- |
|
|
|
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych |
- |
( |
( |
|
Zapłacony podatek dochodowy |
- |
( |
( |
|
Pozostałe |
- |
|
( |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
- |
( |
( |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ |
|||
|
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych |
- |
( |
( |
|
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych |
- |
( |
( |
|
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i inne |
- |
|
|
|
Wpływy z aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia |
- |
|
|
|
Wydatki na nabycie udziałów |
- |
( |
|
|
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
- |
( |
( |
|
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ |
|||
|
Wydatki na zakup akcji własnych |
- |
|
( |
|
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek |
11 |
|
|
|
Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek |
11 |
( |
( |
|
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |
11 |
( |
( |
|
Wpływy z tytułu emisji akcji |
- |
|
|
|
Wpływy z tytułu emisji obligacji |
11 |
|
|
|
Wypływy z tytułu wykupu obligacji |
11 |
( |
( |
|
Odsetki zapłacone od obligacji |
11 |
( |
( |
|
Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek, leasingu |
11 |
( |
( |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |
- |
|
|
|
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM |
- |
( |
( |
|
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM: |
- |
( |
( |
|
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych |
- |
|
|
|
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU |
- |
|
|
|
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM: |
- |
|
|
|
O ograniczonej możliwości dysponowania |
6 |
|
|
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
|
Wyszczególnienie |
Kapitał podstawowy |
Akcje własne |
Kapitał zapasowy z emisji |
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
Niepodzielony wynik |
Udziały niedające kontroli |
Kapitał własny |
|
Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2023 do 31.12.2023 r. |
||||||||
|
Stan na 01.01.2023 r.* |
|
( |
|
|
|
( |
( |
|
|
Podział wyniku roku 2022 |
|
|
|
|
|
( |
|
|
|
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii I |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii J |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
Korekta z tytułu nabycia jednostek zależnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Całkowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2023 r. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 31.12.2023 r. |
|
( |
|
|
|
( |
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wyszczególnienie |
Kapitał podstawowy |
Akcje własne |
Kapitał zapasowy z emisji |
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
Niepodzielony wynik |
Udziały niedające kontroli |
Kapitał własny |
|
|
Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2022 do 31.12.2022 r. |
|||||||||
|
Stan na 01.01.2022 r.* |
|
|
|
|
|
( |
( |
|
|
|
Wpływ przekształcenia danych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 01.01.2022 r.(dane przekształcone)* |
|
|
|
|
|
( |
( |
|
|
|
Podział wyniku roku 2021 |
|
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii F,G |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
|
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii G |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii H |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii J |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Akcje własne |
|
( |
|
|
|
|
|
( |
|
|
Całkowite dochody okres od 01.01.do 31.12.2022 r. |
|
|
|
|
|
|
( |
|
|
|
Stan na 31.12.2022 r. |
|
( |
|
|
|
( |
( |
|
|
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
NOTY DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PragmaGO S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
ZAŁĄCZONE NOTY STANOWIĄ INTEGRALNĄ CZĘŚĆ NINIEJSZEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
Lista not:
|
Numer |
Nazwa |
|
1 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
|
2 |
Wartości niematerialne |
|
3 |
Wartość firmy |
|
4 |
Należności |
|
5 |
Aktywa finansowe |
|
6 |
Środki pieniężne i rozliczenia międzyokresowe |
|
7 |
Kapitał podstawowy |
|
8 |
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek |
|
9 |
Zobowiązania z tytułu obligacji |
|
10 |
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
|
11 |
Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań wykazanych w sprawozdaniu przepływów pieniężnych |
|
12 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe |
|
13 |
Przychody przyszłych okresów |
|
14 |
Przychody ogółem |
|
15 |
Koszty według rodzaju |
| 16 | Przychody finansowe |
|
17 |
Koszty finansowe |
|
18 |
Podatek dochodowy - bieżący i odroczony |
|
19 |
Gwarancje, poręczenia i zobowiązania warunkowe |
|
20 |
Instrumenty finansowe |
|
21 |
Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie |
|
22 |
Stan posiadania akcji Jednostki Dominującej przez osoby zarządzające i kontrolujące Jednostkę Dominującą |
|
23 |
Wynagrodzenie kluczowego personelu Grupy i Rady Nadzorczej |
|
24 |
Sezonowość lub cykliczność działalności Grupy |
|
25 |
Segmenty operacyjne |
|
26 |
Wynagrodzenie podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych |
|
27 |
Transakcje i salda w Grupie z podmiotami powiązanymi |
|
28 |
Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym |
|
29 |
Wartość godziwa |
|
30 |
Zdarzenia po dniu bilansowym |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
1.Rzeczowe aktywa trwałe
|
1.1 - Rzeczowe aktywa trwałe |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Prawo do użytkowania |
1 015 |
866 |
|
Urządzenia techniczne i maszyny |
158 |
198 |
|
Środki transportu |
1 625 |
1 836 |
|
Pozostałe środki trwałe |
6 |
8 |
|
Inwestycje w obcych środkach trwałych |
12 |
19 |
|
RAZEM: |
2 816 |
2 927 |
|
1.2 - Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym |
Prawo do użytkowania - budynki i budowle |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Prawo do użytkowania - środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Inwestycje w obcych środkach trwałych |
Razem |
|
Wartość bilansowa brutto na 01.01.2023 |
1 444 |
637 |
2 335 |
394 |
70 |
4 880 |
|
Nabycia bezpośrednie |
- |
63 |
- |
- |
- |
63 |
| Zmiana opłat leasingowych |
656 |
- | - | - | - |
656 |
|
Przyjęcie w prawa do użytkowania |
- |
- |
223 |
- |
- |
223 |
|
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji |
- |
(37) |
(238) |
- |
- |
(275) |
|
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2023 |
2 100 |
663 |
2 320 |
394 |
70 |
5 547 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartości bilansowe brutto na 01.01.2022 |
1 444 |
592 |
2 040 |
394 |
70 |
4 540 |
|
Nabycia bezpośrednie |
- |
143 |
- |
- |
- |
143 |
|
Przyjęcie w prawa do użytkowania |
- |
- |
770 |
- |
- |
770 |
|
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji |
- |
(98) |
(475) |
- |
- |
(573) |
|
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2022 |
1 444 |
637 |
2 335 |
394 |
70 |
4 880 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
1.3 - Rzeczowe aktywa trwałe umorzenie |
Prawa do użytkowania - budynki i budowle |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Prawa do użytkowania - Środki transportu |
Pozostałe środki trwałe |
Inwestycje w obcych środkach trwałych |
Razem |
|
Wartość umorzenia na 01.01.2023 |
578 |
439 |
499 |
386 |
51 |
1 953 |
|
Amortyzacja za okres |
507 |
100 |
307 |
2 |
7 |
923 |
|
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji |
- |
(34) |
(125) |
- |
- |
(159) |
|
Wartość umorzenia na 31.12.2023 |
1 085 |
505 |
695 |
388 |
58 |
2 731 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość umorzenia na 01.01.2022 |
289 |
430 |
458 |
383 |
44 |
1 604 |
|
Amortyzacja za okres |
289 |
101 |
298 |
3 |
7 |
698 |
|
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji |
- |
(92) |
(257) |
- |
- |
(349) |
|
Wartość umorzenia na 31.12.2022 |
578 |
439 |
499 |
386 |
51 |
1 953 |
2.Wartości niematerialne
|
2.1 - Wartości niematerialne |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
System ERP |
21 547 |
17 074 |
|
Systemy komputerowe w trakcie realizacji |
6 757 |
2 186 |
|
RAZEM: |
28 304 |
19 260 |
|
2.2 - Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym |
System ERP |
Wartości niematerialne w trakcie realizacji |
Koszty zakończonych prac rozwojowych |
Razem |
|
Wartość bilansowa brutto na 01.01.2023 |
20 729 |
2 186 |
311 |
23 226 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Nabycie |
- |
10 044 |
- |
10 044 |
|
Przyjęcie do użytkowania |
5 473 |
(5 473) |
- |
- |
|
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2023 |
26 202 |
6 757 |
311 |
33 270 |
|
|
|
|
|
|
|
Wartość bilansowa brutto na 01.01.2022 |
15 170 |
67 |
311 |
15 548 |
|
Nabycie |
724 |
6 972 |
- |
7 696 |
|
Przyjęcie do użytkowania |
4 853 |
(4 853) |
- |
- |
|
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży |
(18) |
- |
- |
(18) |
|
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2022 |
20 729 |
2 186 |
311 |
23 226 |
|
2.3 - Wartości niematerialne umorzenie |
System ERP |
Koszty zakończonych prac rozwojowych |
Razem |
|
Wartość umorzenia na 01.01.2023 |
3 655 |
311 |
3 966 |
|
Amortyzacja za okres |
1 000 |
- |
1 000 |
|
Wartość umorzenia na 31.12.2023 |
4 655 |
311 |
4 966 |
|
|
|
|
|
|
Wartość umorzenia na 01.01.2022 |
2 845 |
291 |
3 136 |
|
Amortyzacja za okres |
820 |
20 |
840 |
|
Zmniejszenie z tytułu sprzedaży |
(10) |
- |
(10) |
|
Wartość umorzenia na 31.12.2022 |
3 655 |
311 |
3 966 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
3.Wartość firmy
|
3.1 - Wartość firmy |
Siedziba |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022* |
||
|
BRUTTO Sp. z o.o. |
Warszawa |
3 056 |
3 056 |
|
PragmaGO.TECH Sp. z o.o. |
Kraków |
1 861 |
1 861 |
|
WARTOŚĆ FIRMY RAZEM: |
- |
4 917 |
4 917 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
3.2 – Udziały w jednostkach zależnych posiadane przez Jednostkę Dominującą
| Stan na 31.12.2023 | ||||||||
|
Nazwa jednostki |
Podstawowa działalność |
Siedziba |
Liczba udziałów |
Wartość nominalna udziałów (zł) |
Wartość udziałów (zł) |
Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Jednostkę Dominującą |
Liczba udziałów posiadanych przez Jednostkę Dominującą |
Wartość nominalna udziałów posiadanych przez Jednostkę Dominującą (zł) |
|
BRUTTO Sp. z o.o. |
działalność portali internetowych |
Warszawa |
2 924 |
100 |
292 400 |
100% |
2 924 |
292 400 |
|
PragmaGO.TECH Sp. z o.o. |
usługi programistyczne |
Kraków |
520 |
50 |
26 000 |
100% |
520 |
26 000 |
| Stan na 31.12.2022 | ||||||||
|
Nazwa jednostki |
Podstawowa działalność |
Siedziba |
Liczba udziałów |
Wartość nominalna udziałów (zł) |
Wartość udziałów (zł) |
Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Jednostkę Dominującą |
Liczba udziałów posiadanych przez Jednostkę Dominującą |
Wartość nominalna udziałów posiadanych przez Jednostkę Dominującą (zł) |
|
BRUTTO Sp. z o.o. |
działalność portali internetowych |
Warszawa |
2 924 |
100 |
292 400 |
99,42% |
2 907 |
290 700 |
|
PragmaGO.TECH Sp. z o.o. |
usługi programistyczne |
Kraków |
520 |
50 |
26 000 |
100% |
520 |
26 000 |
Wartość firmy PragmaGO.TECH Sp. z o.o. powstała w związku z nabyciem 50 udziałów w dniu 13 lipca 2021 za 190.000 zł oraz podwyższeniem kapitału o 420 nowych udziałów w zamian za wkład pieniężny 1.637.086,51 zł.
Na dzień objęcia kontroli dokonano pełnej identyfikacji i wyceny przejętych aktywów i zobowiązań.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Zgodnie z MSR 36 Zarząd Jednostki Dominującej wykonał test na utratę wartości firmy na dzień 31.12.2023 r. wycenę przeprowadzono w oparciu o pięcioletnie prognozy finansowe przygotowane w odniesieniu do działalności operacyjnej PragmaGO.TECH sp. z o.o. oraz koszt kapitału adekwatnego do ryzyka dla wycenianej spółki. Test na utratę wartości firmy sporządzony został w oparciu o metodę dochodową.
Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu Jednostki Dominującej zgodnych z budżetem Grupy Kapitałowej. Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2024 – 2028. Założono brak aktywowania kosztów i inwestycji, całość wydatków obciąża prognozowany w okresie wynik.
Stopa dyskontowa została oszacowana przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.
Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2023 r.:
●Średnia zmiana przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 1,8% w ujęciu rok do roku,
●Okres szczegółowy prognozy – 2024 – 2028
●Stopa dyskontowa – 15,5%
●Realna stopa wzrostu FCF po roku 2028 – 1%
Analiza wrażliwości:
Kluczowe założenia w największym stopniu wpływające na wartość odzyskiwalną to założenia budżetowe w zakresie wyniku netto, stopa wzrostu po okresie prognozy oraz stopa dyskontowa.
W przypadku stopy wzrostu po okresie prognozy jej obniżenie o 100pb powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o 4,2% (-177 tys. zł), a jej podwyższenie o 100pb powoduje wzrost wartości o 4,9% (+203 tys. zł).
W przypadku stopy dyskontowej jej obniżenie o 100pb powoduje wzrost wartości odzyskiwalnej o 8,1% (+339 tys. zł),
a jej podwyższenie o 100pb powoduje spadek wartości o 7,1% (-295 tys. zł).
Wyniki przeprowadzonego testu wskazują, że nie nastąpiła utrata wartości. Brak zatem podstaw do dokonywania odpisu aktualizującego wartość bilansową.
Wartość firmy Brutto sp. z o.o. powstała w związku z nabyciem 2.103 udziałów w 2021 r. oraz podwyższeniem kapitału o 804 nowych udziałów objętych w zamian za wkład pieniężny 600.000,00 zł. W 2023 r. Jednostka Dominująca zakupiła pozostałe udziały w Brutto Sp. z o.o. i zgodnie z umową rozliczeniową z 31 lipca 2023 r. stała się 100% udziałowcem, w zamian za kwotę dodatkowego wynagrodzenia w łącznej wysokości 1.150.562,00 zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Na dzień nabycia kontroli dokonano pełnej identyfikacji i wyceny przejętych aktywów i zobowiązań.
Zgodnie z MSR 36 Zarząd Jednostki Dominującej wykonał test na utratę wartości przez wartość firmy na dzień 31.12.2023 r. wycenę przeprowadzono w oparciu o pięcioletnie prognozy finansowe przygotowane w odniesieniu do działalności operacyjnej Brutto sp. z o.o. oraz koszt kapitału adekwatny do ryzyka dla wycenianej spółki. Test na utratę wartości firmy sporządzony został w oparciu o metodę dochodową.
Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu Jednostki Dominującej zgodnych z budżetem Grupy Kapitałowej. Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2024 –2028. Stopa dyskontowa została oszacowana przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.
Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2023 r.:
●Średnia stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 16,1% w ujęciu rok do roku,
●Okres szczegółowy prognozy – 2024 – 2028
●Stopa dyskontowa – 15,5%
●Realna stopa wzrostu FCF po roku - 2028 – 3,5%
Analiza wrażliwości:
Kluczowe założenia w największym stopniu wpływające na wartość odzyskiwalną to założenia budżetowe w zakresie wyniku netto, stopa wzrostu po okresie prognozy oraz stopa dyskontowa.
W przypadku stopy wzrostu po okresie prognozy jej obniżenie o 100pb powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o 5,4% (-300 tys. zł), a jej podwyższenie o 100pb powoduje wzrost wartości firmy o 6,4% (+355 tys. zł).
W przypadku stopy dyskontowej jej obniżenie o 100pb powoduje wzrost wartości odzyskiwalnej 9,8% (+544 tys. zł),
a jej podwyższenie o 100pb powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o 8,3% (-459 tys. zł).
Wyniki przeprowadzonego testu wskazują, że nie nastąpiła utrata wartości. Brak zatem podstaw do dokonywania odpisu aktualizującego wartość bilansową.
Najmniejsze możliwe do zidentyfikowania ośrodki wypracowujące środki pieniężne dotyczą spółek zależnych wspomnianych wyżej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
4.Należności
|
4.1 - Należności |
Stan na dzień 31.12.2023 |
Stan na dzień 31.12.2022 |
||||
|
Wartość |
Odpisy aktualizujące |
Wartość bilansowa |
Wartość |
Odpisy aktualizujące |
Wartość bilansowa |
|
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
2 150 |
(71) |
2 079 |
1 474 |
- |
1 474 |
|
Pozostałe należności i aktywa obrotowe |
1 054 |
(23) |
1 031 |
782 |
(23) |
759 |
|
Gwarancje |
- |
- |
- |
457 |
- |
457 |
|
RAZEM: |
3 204 |
(94) |
3 110 |
2 713 |
(23) |
2 690 |
5.Aktywa finansowe
|
5.1 - Krótko i długoterminowe aktywa finansowe na dzień |
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
||||
|
Specyfikacja |
Wartość |
Odpisy aktualizujące |
Wartość bilansowa |
Wartość |
Odpisy aktualizujące |
Wartość bilansowa |
|
Pożyczki |
170 567 |
(23 193) |
147 374 |
90 838 |
(13 138) |
77 700 |
|
Faktoring |
183 237 |
(20 829) |
162 408 |
154 919 |
(18 778) |
136 141 |
|
RAZEM: |
353 804 |
(44 022) |
309 782 |
245 757 |
(31 916) |
213 841 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
5.2 - Odpisy aktualizujące krótko i długoterminowe aktywa finansowe - zmiany stanu w okresie |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Odpisy na początek okresu |
31 916 |
23 661 |
|
Utworzenie odpisów |
18 600 |
16 681 |
|
Rozwiązanie odpisów |
(5 501) |
(7 424) |
|
Rozwiązanie odpisów związanych ze sprzedażą wierzytelności |
(993) |
(1 002) |
|
ODPISY NA KONIEC OKRESU: |
44 022 |
31 916 |
5.3 Struktura zmian w zakresie odpisów
|
5.3 - Struktura zmian w zakresie odpisów |
31.12.2023 |
31.12.2022
|
||||
|
Odpisy indywidualne |
Odpisy statystyczne |
Odpisy łączne |
Odpisy indywidualne |
Odpisy statystyczne |
Odpisy łączne |
|
|
Pożyczki |
3 518 |
19 675 |
23 193 |
3 338 |
9 800 |
13 138 |
|
Faktoring |
13 513 |
7 316 |
20 829 |
13 011 |
5 767 |
18 778 |
|
RAZEM: |
17 031 |
26 991 |
44 022 |
16 349 |
15 567 |
31 916 |
Metodologia kalkulacji i ujmowania odpisów indywidualnych oraz statystycznych została opisana w ramach opisu Istotnych zasad rachunkowości pkt 7.
|
31.12.2023 |
wartość brutto |
odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
wartość netto |
|
należności faktoringowe |
183 237 |
20 829 |
162 408 |
|
koszyk 1 |
142 826 |
387 |
142 439 |
|
koszyk 2 |
4 301 |
255 |
4 046 |
|
koszyk 3 |
36 110 |
20 187 |
15 923 |
|
należności pożyczkowe |
170 567 |
23 193 |
147 374 |
|
koszyk 1 |
142 211 |
2 339 |
139 872 |
|
koszyk 2 |
3 388 |
383 |
3 005 |
|
koszyk 3 |
24 968 |
20 471 |
4 497 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
razem należności |
353 804 |
44 022 |
309 782 |
|
koszyk 1 |
285 037 |
2 726 |
282 311 |
|
koszyk 2 |
7 689 |
638 |
7 051 |
|
koszyk 3 |
61 078 |
40 658 |
20 420 |
|
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
wartość brutto |
odpisy na oczekiwane straty kredytowe |
wartość netto |
|
należności faktoringowe |
154 919 |
18 778 |
136 141 |
|
koszyk 1 |
116 396 |
498 |
115 898 |
|
koszyk 2 |
5 958 |
475 |
5 483 |
|
koszyk 3 |
32 565 |
17 805 |
14 760 |
|
należności pożyczkowe |
90 838 |
13 138 |
77 700 |
|
koszyk 1 |
74 031 |
1 569 |
72 462 |
|
koszyk 2 |
2 541 |
316 |
2 225 |
|
koszyk 3 |
14 266 |
11 253 |
3 013 |
|
razem należności |
245 757 |
31 916 |
213 841 |
|
koszyk 1 |
190 427 |
2 067 |
188 360 |
|
koszyk 2 |
8 499 |
791 |
7 708 |
|
koszyk 3 |
46 831 |
29 058 |
17 773 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 31.12.2023 r. - faktoring |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2023* |
116 396 |
5 958 |
32 565 |
154 919 |
|
Transfer do koszyka 1 |
- |
- |
- |
- |
|
Transfer do koszyka 2 |
(4 230) |
4 230 |
- |
- |
|
Transfer do koszyka 3 |
(9 624) |
(2 834) |
12 458 |
- |
|
Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie |
1 536 683 |
- |
- |
1 536 683 |
|
Zmniejszenia spowodowane spłatą |
(1 496 399) |
(3 053) |
(5 775) |
(1 505 227) |
|
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą |
- |
- |
(3 138) |
(3 138) |
|
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2023 |
142 826 |
4 301 |
36 110 |
183 237 |
|
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 31.12.2023 r. - pożyczki |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2023* |
74 031 |
2 541 |
14 266 |
90 838 |
|
Transfer do koszyka 1 |
- |
- |
- |
- |
|
Transfer do koszyka 2 |
(4 136) |
4 136 |
- |
- |
|
Transfer do koszyka 3 |
(12 146) |
(2 512) |
14 658 |
- |
|
Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie |
317 190 |
- |
- |
317 190 |
|
Zmniejszenia spowodowane spłatą |
(232 728) |
(777) |
(3 956) |
(237 461) |
|
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2023 |
142 211 |
3 388 |
24 968 |
170 567 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 2022 r. – faktoring |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2022* |
100 317 |
2 893 |
22 926 |
126 136 |
|
Transfer do koszyka 1 |
694 |
- |
(694) |
- |
|
Transfer do koszyka 2 |
(4) |
6 199 |
- |
6 195 |
|
Transfer do koszyka 3 |
(3 839) |
(1 503) |
17 073 |
11 731 |
|
Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie |
1 281 928 |
- |
- |
1 281 928 |
|
Zmniejszenia spowodowane spłatą |
(1 262 700) |
(1 631) |
(5 562) |
(1 269 893) |
|
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą |
- |
- |
(1 178) |
(1 178) |
|
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2022* |
116 396 |
5 958 |
32 565 |
154 919 |
|
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 2022 r. – pożyczki |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2022* |
26 724 |
841 |
7 282 |
34 847 |
|
Transfer do koszyka 1 |
104 |
- |
(104) |
- |
|
Transfer do koszyka 2 |
(127) |
2 544 |
- |
2 417 |
|
Transfer do koszyka 3 |
(2 624) |
(691) |
9 788 |
6 473 |
|
Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie |
175 406 |
- |
- |
175 406 |
|
Zmniejszenia spowodowane spłatą |
(125 452) |
(153) |
(1 959) |
(127 564) |
|
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą |
- |
- |
(741) |
(741) |
|
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2022* |
74 031 |
2 541 |
14 266 |
90 838 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 31.12.2023 r. – faktoring |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość odpisów na 1 stycznia 2023 |
498 |
475 |
17 805 |
18 778 |
|
Odpisy wynikające ze zmiany salda |
(1) |
(178) |
(1 200) |
(1 379) |
|
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego |
(110) |
(42) |
3 582 |
3 430 |
|
Wartość odpisów na 31 grudnia 2023 |
387 |
255 |
20 187 |
20 829 |
|
Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 31.12.2023 r. – pożyczki |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość odpisów na 1 stycznia 2023 |
1 569 |
316 |
11 253 |
13 138 |
|
Odpisy wynikające ze zmiany salda |
1 713 |
56 |
6 401 |
8 169 |
|
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego |
(943) |
11 |
2 817 |
1 885 |
|
Wartość odpisów na 31 grudnia 2023 |
2 339 |
383 |
20 471 |
23 193 |
|
Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 2022 r. - faktoring |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość odpisów na 1 stycznia 2022 |
478 |
596 |
15 702 |
16 776 |
|
Odpisy wynikające ze zmiany salda |
25 |
625 |
3 934 |
4 584 |
|
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego |
(5) |
(746) |
(1 831) |
(2 582) |
|
Wartość odpisów na 31 grudnia 2022 |
498 |
475 |
17 805 |
18 778 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 2022 r. - pożyczki |
koszyk 1 |
koszyk 2 |
koszyk 3 |
Razem |
|
Wartość odpisów na 1 stycznia 2022 |
1 379 |
144 |
5 358 |
6 881 |
|
Odpisy wynikające ze zmiany salda |
2 949 |
154 |
6 720 |
9 824 |
|
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego |
(2 759) |
18 |
(825) |
(3 566) |
|
Wartość odpisów na 31 grudnia 2022 |
1 569 |
316 |
11 253 |
13 138 |
|
|
Koncentracja TOP10 dłużników jako procent portfela netto |
Koncentracja TOP10 klientów jako procent portfela netto |
||
|
Pozycja |
31.12.2023 |
31.12.2022 |
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
RAZEM: |
10,19% |
11,46% |
12,29% |
14,25% |
|
1 |
1,57% |
1,62% |
1,98% |
3,43% |
|
2 |
1,36% |
1,39% |
1,84% |
1,39% |
|
3 |
1,33% |
1,31% |
1,83% |
1,35% |
|
4 |
1,10% |
1,19% |
1,33% |
1,32% |
|
5 |
0,95% |
1,14% |
1,02% |
1,26% |
|
6 |
0,94% |
1,14% |
0,95% |
1,23% |
|
7 |
0,88% |
1,06% |
0,95% |
1,19% |
|
8 |
0,72% |
0,95% |
0,94% |
1,14% |
|
9 |
0,68% |
0,84% |
0,79% |
1,05% |
|
10 |
0,66% |
0,82% |
0,66% |
0,90% |
PragmaGO S.A. w 2023 r. korzystała z następujących zabezpieczeń należności z tytułu finansowania:
●Hipoteki zabezpieczające należności z tytułu faktoringu, faktoringu odwrotnego i pożyczek,
●Ubezpieczenie należności z tytułu faktoringu udzielone przez wyspecjalizowany zakład ubezpieczeń Alianz (dawniej Euler Hermes) oraz Kuke,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
●Gwarancja bankowa dot. należności z tytułu faktoringu i faktoringu odwrotnego udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego.
Dla zabezpieczeń z tytułu hipotek Grupa przyjmuje potencjalny odzysk z zabezpieczenia na poziomie 66% wartości nieruchomości. Ubezpieczenie należności z tytułu faktoringu obejmuje 85% lub 90% wartości nominalnej objętej nim należności, przy czym zaliczkowe finansowanie takiej należności w ramach faktoringu wynosi 80-85% (pozostała część rozliczana jest z klientem po spłacie ze strony płatnika), a zatem wartość ubezpieczenia jest wyższa lub równa poziomowi finansowania. Gwarancja BGK obejmuje 80% wartości nominalnych należności sfinansowanych w ramach faktoringu (przy poziomie 80-85 % finansowania ze strony PragmaGO S.A.) i 80% należności sfinansowanych w ramach faktoringu odwrotnego.
Wartość portfela, który Grupa wyłączyła z odpisu na straty oczekiwane z uwagi na posiadane zabezpieczenie według stanu na 31 grudnia 2023 r. wynosiła:
● Dla hipotek: 12 007 tys. zł (5 675 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.),
●Dla ubezpieczeń: 75 953 tys. zł (56 709 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.),
●Dla gwarancji: 7 531 tys. zł (15 592 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.).
Wartość należności objętych odpisami w kwocie 14 818 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2023 r. (5 208 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2022 r.) jest nadal przedmiotem działań windykacyjnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
6.Środki pieniężne i rozliczenia międzyokresowe
|
6.1 - Środki pieniężne |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Środki pieniężne w kasie |
7 |
2 |
|
Środki pieniężne na rachunkach bankowych w tym: |
9 435 |
11 883 |
|
Split payment – środki o ograniczonej możliwości dysponowania |
2 167 |
1 022 |
|
RAZEM: |
9 442 |
11 885 |
|
6.2 - Rozliczenia międzyokresowe |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|
|
Koszty sądowe |
2 235 |
1 446 |
|
Ubezpieczenia |
284 |
336 |
|
Koszty prospekt emisyjny |
201 |
193 |
|
Inne rozliczenia międzyokresowe |
790 |
447 |
|
RAZEM: |
3 510 |
2 422 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
7.Kapitał podstawowy
|
7.1 - Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej |
Ilość akcji na dzień |
Ilość akcji na dzień |
|
31.12.2023 (w tys. szt.) |
31.12.2022 (w tys. szt.) |
|
|
akcje seria A |
703 |
703 |
|
akcje seria B |
1 200 |
1 200 |
|
akcje seria C |
663 |
663 |
|
akcje seria D |
186 |
186 |
|
akcje seria E |
1 658 |
1 658 |
|
akcje seria F |
155 |
155 |
|
akcje seria G |
35 |
35 |
|
akcje seria H |
1 334 |
1 334 |
|
akcje seria I |
512 |
- |
|
akcje seria J |
445 |
- |
|
RAZEM: |
6 891 |
5 934 |
|
7.2 - Najwięksi akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień 31.12.2023 |
Liczba akcji (w tys. szt.) |
Liczba głosów (w tys.) |
Wartość nominalna akcji (zł) |
Wartość posiadanych akcji(w tys. zł) |
Udział w kapitale podstawowym |
Udział głosów w ogólnej liczbie |
|
Polish Enterprise Funds SCA |
6 373 |
7 076 |
1,00 |
6 373 |
92,48% |
93,18% |
|
NPL NOVA S.A. |
447 |
447 |
1,00 |
447 |
6,49% |
5,89% |
|
Pozostali |
71 |
71 |
1,00 |
71 |
1,03% |
0,93% |
|
RAZEM: |
6 891 |
7 594 |
- |
6 891 |
100,00% |
100,00% |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
na dzień 31.12.2022 |
Liczba akcji (w tys. szt.) |
Liczba głosów (w tys.) |
Wartość nominalna akcji (zł) |
Wartość posiadanych akcji(w tys. zł) |
Udział w kapitale podstawowym |
Udział głosów w ogólnej liczbie |
|
Polish Enterprise Funds SCA |
5 419 |
6 122 |
1,00 |
5 419 |
91,32% |
92,24% |
|
NPL NOVA S.A. |
447 |
447 |
1,00 |
447 |
7,53% |
6,73% |
|
Pozostali |
68 |
68 |
1,00 |
68 |
1,15% |
1,03% |
|
RAZEM: |
5 934 |
6 637 |
- |
5 934 |
100,00% |
100,00% |
Kapitał podstawowy według stanu na 31 grudnia 2023 i 2022 r. jest w całości opłacony. 703.324 szt. akcji jest uprzywilejowanych co do głosu (2 głosy na akcje). Zwiększenie kapitału podstawowego w stosunku do 31 grudnia 2022 r. wynika z zarejestrowania w KRS podwyższenia kapitału o emisję akcji:
- serii I w ilości 511.967 szt. w dniu 20 stycznia 2023 r.
- serii J w ilości 445.214 szt. w dniu 14 lutego 2023 r.
8. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
|
8.1 - Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego |
Stan na dzień 31.12.2023 |
Stan na dzień 31.12.2022* |
|
Długoterminowe kredyty bankowe w tym: |
5 353 |
14 817 |
|
Kapitał |
5 353 |
14 817 |
|
Odsetki |
- |
- |
|
Długoterminowe pożyczki w tym: |
12 000 |
80 |
|
Kapitał |
12 000 |
80 |
|
Odsetki |
- |
- |
|
RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE: |
17 353 |
14 897 |
|
Krótkoterminowe kredyty bankowe w tym: |
22 756 |
13 161 |
|
Kapitał |
22 640 |
13 161 |
|
Odsetki |
116 |
- |
|
Krótkoterminowe pożyczki w tym: |
3 448 |
10 173 |
|
Kapitał |
3 080 |
10 104 |
|
Odsetki |
368 |
69 |
|
RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE: |
26 204 |
23 334 |
|
RAZEM: |
43 557 |
38 231 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
8.2 – Kredyty i pożyczki na koniec okresu |
||||||||
|
|
||||||||
|
Stan na 31.12.2023 |
Wartość kredytu |
Saldo PLN |
Wymagalne do 1 roku |
Wymagalne powyżej 1 roku |
Waluta |
Stopa procentowa |
Data spłaty |
Zabezpieczenia |
|
Linia/umowa wieloproduktowa/wielocelowa |
2 000 |
- |
- |
- |
PLN/EUR |
oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej+ marża |
kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego, ostateczny termin spłaty 30.04.2026 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, hipoteka umowna łączna do kwoty 3 000 000,00 zł, przelew wierzytelności pieniężnej z umowy ubezpieczenia przedmiotu zabezpieczenia, zastaw finansowy na środkach pieniężnych zgromadzonych na wszystkich rachunkach Kredytobiorcy prowadzonych w banku, gwarancja spłaty limitu udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego |
|
Kredyt w rachunku bieżącym |
5 900 |
30 |
30 |
- |
PLN |
oprocentowanie Kredytu w stosunku rocznym według zmiennej stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej + marża |
05.06.2024 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, zastaw finansowy na środkach pieniężnych zgromadzonych na wszystkich rachunkach Kredytobiorcy prowadzonych w banku, gwarancja spłaty limitu udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 KPC |
|
Kredyt w rachunku bieżącym |
15 000 |
12 000 |
12 000 |
- |
PLN |
oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej |
15.11.2024 |
zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych ze wszystkich rachunków bankowych PLN w banku |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
stopy bazowej + marża |
z wyłączeniem rachunku VAT, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 KPC |
|||||||
|
Kredyt w rachunku bieżącym |
15 000 |
(97) |
(97) |
- |
PLN |
oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej stopy bazowej + marża |
02.08.2024 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową z wystawienia Kredytobiorcy, pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych należących do Kredytobiorcy, prowadzonych w Banku, zastaw rejestrowy na wydzielonym zbiorze aktualnych i przyszłych wierzytelności |
|
Kredyt* |
16 305 |
16 176 |
10 823 |
5 353 |
EUR |
oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej + marża |
25.05.2025 |
zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umów faktoringu, weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, złożenie oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji |
|
Pożyczka |
12 000 |
12 292 |
292 |
12 000 |
PLN |
oprocentowanie zmienne wg stopy bazowej WIBOR3M + marża |
30.06.2025 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
2 500 |
2 576 |
2 576 |
- |
PLN |
oprocentowanie zmienne wg stopy bazowej WIBOR3M + marża |
31.12.2024 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
580 |
580 |
580 |
- |
PLN |
oprocentowanie stałe |
26.10.2024 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
RAZEM: |
69 285 |
43 557 |
26 204 |
17 353 |
- |
- |
- |
- |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Stan na 31.12.2022*** |
Wartość kredytu |
Saldo PLN |
Wymagalne do 1 roku |
Wymagalne powyżej 1 roku |
Waluta |
Stopa procentowa |
Data spłaty |
Zabezpieczenia |
|
Kredyt w rachunku bieżącym* |
17 800 |
13 161 |
13 161 |
- |
PLN |
oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej, powiększonej o marżę banku |
kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego, ostateczny termin spłaty 30.04.2023 |
hipoteka ustanowiona na nieruchomości, weksel in blanco Kredytobiorcy, poręczony przez NPL NOVA S.A., przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia |
|
Kredyt w rachunku bieżącym |
15 000 |
14 817 |
- |
14 817 |
PLN |
oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej stopy bazowej, powiększonej o marżę banku |
14.11.2024 |
zastaw rejestrowy na akcjach innej spółki, które są własnością osoby trzeciej |
|
Kredyt nieuruchomiony ** |
23 450 |
(246) |
(246) |
- |
EUR |
oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości |
25.05.2025 |
zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umów faktoringu, weksel własny in blanco wystawiony przez Pożyczkobiorcę wraz z |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
stawki referencyjnej, powiększonej o marżę banku |
deklaracją wekslową, złożenie oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji |
|||||||
|
Pożyczka |
6 000 |
6 056 |
6 056 |
- |
PLN |
oprocentowanie stałe |
30.06.2023 |
weksel własny in blanco wystawiony przez Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
1 100 |
1 113 |
1 113 |
- |
PLN |
oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej stopy procentowej, liczonej jako suma WIBOR3M + marża |
06.02.2023 |
weksel własny in blanco z deklaracją wekslową |
|
Pożyczki |
1 461 |
1 461 |
1 461 |
- |
PLN |
oprocentowanie stałe |
17.05.2023 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
200 |
200 |
200 |
- |
PLN |
oprocentowanie stałe |
25.01.2023 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
500 |
500 |
500 |
- |
PLN |
oprocentowanie stałe |
31.03.2023 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
500 |
500 |
500 |
- |
PLN |
oprocentowanie stałe |
24.07.2023 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
580 |
580 |
580 |
- |
PLN |
oprocentowanie stałe |
25.10.2023 |
weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową |
|
Pożyczka |
80 |
80 |
- |
80 |
PLN |
nieoprocentowana |
w ciągu 14 dni roboczych od dnia 31.12.2023 |
- |
|
Pożyczki |
9 |
9 |
9 |
- |
PLN |
nieoprocentowana |
26.06.2023 |
- |
|
RAZEM: |
66 680 |
38 231 |
23 334 |
14 897 |
- |
- |
- |
- |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
* Kwota kredytu zawiera wartość kredytu otrzymanego w walucie EUR. Saldo na dzień 31.12.2022 r. wykorzystanego kredytu w walucie obcej wynosi 2 822 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN wg kursu z dnia 30.12.2022 r. saldo wynosiło 13 235 tys. zł.Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonego kredytu.
** Na dzień 31.12.2022 r. kredyt nie był uruchomiony, w związku z zawarciem umowy została pobrana prowizja.
Wartość przyznanego kredytu w walucie EUR na dzień 31.12.2022 r. wynosi 5 000 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN wg kursu z dnia 30.12.2022 r. kwota przyznanego kredytu wynosiła 23 450 tys. zł. Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonego kredytu.
*** Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
|
8.3 – Kredyty i pożyczki – dodatkowe informacje |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022* |
|
|
Dodatkowy limit kredytowy dostępny dla Jednostki Dominującej na podstawie zawartych umów |
25 967 |
28 272 |
* Grupa skorygowała wartość dodatkowego limitu dostępnego względem wartości z opublikowanwgo skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 r. o 23,45 mln zł - łączna dostępnego i niewykorzystanego finansowania w kredycie w EUR.
|
8.4 – Wartość aktywów finansowych objętych zabezpieczeniem |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Zastaw rejestrowy na portfelu faktoringowym |
26 437 |
28 184 |
|
Zastaw rejestrowy na portfelu pożyczkowym |
18 000 |
- |
|
Zastaw na środkach pieniężnych rachunkach bankowych |
4 764 |
- |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
9.Zobowiązania z tytułu obligacji
|
9.1 – Zobowiązania z tytułu obligacji |
Stan na dzień 31.12.2023 |
|||
|
Zobowiązania z tytułu obligacji |
Wartość nominalna |
Wartość wg zamortyzowanego kosztu |
Odsetki od obligacji |
Data wykupu |
|
RAZEM: |
187 779 |
186 194 |
1 913 |
- |
|
Seria R |
12 000 |
11 997 |
98 |
10.11.2024 |
|
Seria S |
7 000 |
6 983 |
15 |
18.06.2024 |
|
Seria A1 |
16 000 |
16 184 |
210 |
12.05.2025 |
|
Seria A2 |
17 000 |
16 805 |
- |
01.10.2025 |
|
Seria T |
16 000 |
15 793 |
38 |
23.12.2025 |
|
Seria U |
10 000 |
9 772 |
52 |
13.06.2026 |
|
Seria B1 |
12 779 |
12 597 |
216 |
28.10.2026 |
|
Seria B2 |
20 000 |
20 025 |
422 |
27.01.2025 |
|
Seria B3 |
25 000 |
24 985 |
520 |
25.04.2025 |
|
Seria B4 |
20 000 |
19 576 |
30 |
27.09.2025 |
|
Seria V |
12 000 |
11 799 |
98 |
05.03.2026 |
|
Seria C1 |
20 000 |
19 678 |
214 |
27.11.2026 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu obligacji długoterminowe |
Wartość nominalna |
Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek |
Odsetki od obligacji |
Data wykupu |
|
RAZEM: |
168 779 |
165 414 |
- |
- |
|
Seria A1 |
16 000 |
15 974 |
- |
12.05.2025 |
|
Seria A2 |
17 000 |
16 805 |
- |
01.10.2025 |
|
Seria T |
16 000 |
15 755 |
- |
23.12.2025 |
|
Seria U |
10 000 |
9 720 |
- |
13.06.2026 |
|
Seria B1 |
12 779 |
12 381 |
- |
28.10.2026 |
|
Seria B2 |
20 000 |
19 603 |
- |
27.01.2025 |
|
Seria B3 |
25 000 |
24 465 |
- |
25.04.2025 |
|
Seria B4 |
20 000 |
19 546 |
- |
27.09.2025 |
|
Seria V |
12 000 |
11 701 |
- |
05.03.2026 |
|
Seria C1 |
20 000 |
19 464 |
- |
27.11.2026 |
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu obligacji krótkoterminowe |
Wartość nominalna |
Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek |
Odsetki od obligacji |
Data wykupu |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
RAZEM: |
19 000 |
18 867 |
1 913 |
- |
|
Seria R |
12 000 |
11 899 |
98 |
10.11.2024 |
|
Seria S |
7 000 |
6 968 |
15 |
18.06.2024 |
|
Seria A1 |
- |
- |
210 |
- |
|
Seria A2 |
- |
- |
- |
- |
|
Seria T |
- |
- |
38 |
- |
|
Seria U |
- |
- |
52 |
- |
|
Seria B1 |
- |
- |
216 |
- |
|
Seria B2 |
- |
- |
422 |
- |
|
Seria B3 |
- |
- |
520 |
- |
|
Seria B4 |
- |
- |
30 |
- |
|
Seria V |
- |
- |
98 |
- |
|
Seria C1 |
|
|
214 |
|
|
9.2 – Zobowiązania z tytułu obligacji |
Stan na dzień 31.12.2022 |
|||
|
Zobowiązania z tytułu obligacji |
Wartość nominalna |
Wartość wg zamortyzowanego kosztu |
Odsetki od obligacji |
Data wykupu |
|
RAZEM: |
100 779 |
101 239 |
1 005 |
- |
|
Seria P |
10 000 |
10 461 |
279 |
04.07.2023 |
|
Seria R |
12 000 |
11 891 |
98 |
10.11.2024 |
|
Seria S |
7 000 |
6 919 |
15 |
18.06.2024 |
|
Seria A1 |
16 000 |
16 602 |
251 |
12.05.2025 |
|
Seria A2 |
17 000 |
16 946 |
- |
01.10.2025 |
|
Seria T |
16 000 |
15 935 |
43 |
23.12.2025 |
|
Seria U |
10 000 |
9 812 |
58 |
13.06.2026 |
|
Seria B1 |
12 779 |
12 673 |
261 |
28.10.2026 |
|
Zobowiązania z tytułu obligacji długoterminowe |
Wartość nominalna |
Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek |
Odsetki od obligacji |
Data wykupu |
|
RAZEM: |
90 779 |
90 052 |
- |
- |
|
Seria R |
12 000 |
11 793 |
- |
10.11.2024 |
|
Seria S |
7 000 |
6 904 |
- |
18.06.2024 |
|
Seria A1 |
16 000 |
16 351 |
- |
12.05.2025 |
|
Seria A2 |
17 000 |
16 946 |
- |
01.10.2025 |
|
Seria T |
16 000 |
15 892 |
- |
23.12.2025 |
|
Seria U |
10 000 |
9 754 |
- |
13.06.2026 |
|
Seria B1 |
12 779 |
12 412 |
- |
28.10.2026 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Zobowiązania z tytułu obligacji krótkoterminowe |
Wartość nominalna |
Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek |
Odsetki od obligacji |
Data wykupu |
|
RAZEM: |
10 000 |
10 182 |
1 005 |
- |
|
Seria P |
10 000 |
10 182 |
279 |
04.07.2023 |
|
Seria R |
- |
- |
98 |
- |
|
Seria S |
- |
- |
15 |
- |
|
Seria A1 |
- |
- |
251 |
- |
|
Seria A2 |
- |
- |
- |
- |
|
Seria T |
- |
- |
43 |
- |
|
Seria U |
- |
- |
58 |
- |
|
Seria B1 |
- |
- |
261 |
- |
Obligacje serii P z terminem wykupu przypadającym w trakcie roku 2023 decyzją Zarządu Jednostki Dominującej zostały wykupione przed terminem wykupu tj. 19 czerwca 2023 r.
|
9.3 – Zabezpieczenia na aktywach Grupy wyemitowanych obligacji |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Zastaw na wierzytelnościach pożyczkowych i faktoringowych |
109 115 |
122 456 |
|
Zastaw na środkach pieniężnych na rachunkach bankowych |
452 |
1 422 |
10.Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu
|
10.1 - Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Długoterminowe |
1 856 |
2 129 |
|
Krótkoterminowe |
881 |
753 |
Zobowiązania leasingowe dotyczą samochodów osobowych oraz wynajmowanego budynku, w którym mieści się siedziba Jednostki Dominującej przy ul. Brynowskiej 72 w Katowicach. Budynek jest użytkowany na podstawie umowy najmu, która spełnia kryteria ujęcia jako leasing zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.
|
10.2 - Przyszłe minimalne opłaty i odsetki z tytułu leasingu finansowego |
31.12.2023 |
31.12.2022 |
||
|
Opłaty |
Odsetki |
Opłaty |
Odsetki |
|
|
Do 1 roku |
881 |
162 |
753 |
160 |
|
Od roku do 5 lat |
1 856 |
153 |
2 129 |
233 |
|
Powyżej 5 lat |
- |
- |
- |
- |
|
RAZEM: |
2 737 |
315 |
2 882 |
393 |
11.Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
|
11.1 – Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z przepływami pieniężnymi wynikającymi z działalności finansowej |
Obligacje |
Kredyty i pożyczki |
Leasing |
RAZEM |
|
Stan na 01.01.2023* |
101 239 |
38 231 |
2 882 |
142 352 |
|
Zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej |
||||
|
Wpływy z tytułu emisji obligacji |
97 000 |
- |
- |
97 000 |
|
Wykup obligacji |
(10 000) |
- |
- |
(10 000) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek |
- |
121 785 |
- |
121 785 |
|
Spłaty kredytów i pożyczek |
- |
(115 254) |
- |
(115 254) |
|
Różnice kursowe zrealizowane |
- |
(362) |
- |
(362) |
|
Wykup i spłaty leasingu |
- |
- |
(735) |
(735) |
|
Odsetki zapłacone |
(14 616) |
(3 117) |
(150) |
(17 883) |
|
Razem zmiany z przepływów z działalności finansowej |
72 384 |
3 052 |
(885) |
74 551 |
|
Zmiany z tytułu wyceny |
(1 809) |
(1 384) |
- |
(3 193) |
|
Odsetki naliczone |
15 524 |
3 658 |
150 |
19 332 |
|
Zwiększenia leasingi |
- |
- |
590 |
590 |
|
Pozostałe zmiany |
(1 144) |
- |
- |
(1 144) |
|
Stan na 31.12.2023 |
186 194 |
43 557 |
2 737 |
232 488 |
|
11.2 – Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z przepływami z działalności finansowej |
Obligacje |
Kredyty i pożyczki |
Leasing |
RAZEM |
|
Stan na 01.01.2022 |
86 484 |
14 655 |
2 864 |
104 003 |
|
Zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej |
||||
|
Wpływy z tytułu emisji obligacji |
22 779 |
- |
- |
22 779 |
|
Wykup obligacji |
(10 000) |
- |
- |
(10 000) |
|
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek |
- |
64 922 |
- |
64 922 |
|
Spłaty kredytów i pożyczek |
- |
(41 517) |
- |
(41 517) |
|
Wykup i spłaty leasingu |
- |
- |
18 |
18 |
|
Odsetki zapłacone |
(6 730) |
(1 260) |
(245) |
(8 235) |
|
Razem zmiany z przepływów z działalności finansowej |
6 049 |
22 145 |
(227) |
27 967 |
|
Zmiany z tytułu wyceny* |
1 207 |
(246) |
- |
961 |
|
Odsetki naliczone |
7 469 |
1 325 |
245 |
9 039 |
|
Pozostałe zmiany |
30 |
352 |
- |
382 |
|
Stan na 31.12.2022* |
101 239 |
38 231 |
2 882 |
142 352 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
|
11.3 – Korekty z tytułu zmian niekasowych |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
12 106 |
8 255 |
|
Wynik z tytułu wyceny obligacji |
(1 809) |
- |
|
Zmiany z tytułu wyceny |
- |
(246) |
|
Wynik z tytułu sprzedaży/likwidacji środków trwałych |
98 |
- |
|
RAZEM: |
10 395 |
8 009 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
|
11.4 – Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022* |
|
|
Zmiana stanu faktoringu |
(26 267) |
(26 784) |
|
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
(2 050) |
(2 000) |
|
RAZEM: |
(28 317) |
(28 784) |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
|
11.5 – Zmiana stanu z tytułu udzielonych pożyczek |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022* |
|
|
Zmiana stanu pożyczek |
(69 674) |
(50 139) |
|
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
(10 055) |
(6 255) |
|
RAZEM: |
(79 729) |
(56 394) |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
|
11.6 – Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022* |
|
|
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych |
(1 088) |
(1 005) |
|
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów |
785 |
458 |
|
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych dotyczących obligacji |
(1 144) |
- |
|
RAZEM: |
(1 447) |
(547) |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
12.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
|
12.1 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
3 015 |
1 883 |
|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
60 |
260 |
|
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych |
1 100 |
1 533 |
|
Kwoty do zwrotu* |
3 278 |
1 248 |
|
Zobowiązania z tytułu finansowania |
3 828 |
595 |
| Zobowiązania z tytułu earn-outu | - | 1 165 |
|
Rezerwy na zobowiązania |
406 |
579 |
|
Rezerwy na niewykorzystane urlopy |
427 |
368 |
|
Rozliczenia międzyokresowe bierne oraz pozostałe zobowiązania |
165 |
160 |
|
RAZEM: |
12 279 |
7 791 |
* Otrzymane wpłaty z tytułu cesji na zabezpieczenie, rozliczane na bieżąco z pierwotnymi wierzycielami.
13.Przychody przyszłych okresów
|
13.1 - Przychody przyszłych okresów |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Przychody z tytułu dotacji |
96 |
122 |
|
Rozliczenia z tytułu ulg za złe długi |
2 094 |
1 283 |
|
RAZEM: |
2 190 |
1 405 |
14.Przychody ogółem
|
14.1 - Przychody ogółem |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|
|
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: |
44 692 |
35 558 |
|
przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu, w tym: |
21 601 |
19 050 |
| Koszty pośrednictwa | (3 533) | (2 745) |
|
Opłaty wstępne i odnawialne z tytułu przyznanych limitów |
4 028 |
2 934 |
|
Opłaty monitoringowe i windykacyjne |
1 327 |
1 694 |
|
Opłaty ryczałtowe i abonamentowe |
12 069 |
7 882 |
| Prowizje z tytułu niewykorzystania minimalnego poziomu limitu | 1 649 | 1 503 |
| Prowizje z tytułu opóźnienia | 1 010 | 492 |
| Opłaty administracyjne | 679 | 545 |
| Prowizje z tytułu podwyższenia limitu umowy | 656 | 482 |
|
Pozostałe |
1 673 |
976 |
|
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: |
27 395 |
13 719 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu, w tym: |
23 855 |
11 469 |
| Koszty pośrednictwa | (3 885) | (1 139) |
|
Opłaty monitoringowe i windykacyjne |
3 536 |
2 258 |
|
Pozostałe |
4 |
(8) |
|
Przychody pozostałe, w tym: |
5 366 |
5 164 |
|
Przychody z tytułu serwisowania portfela Pragma Faktor |
3 568 |
4 317 |
|
Przychody z tytułu usług IT |
47 |
61 |
|
Pozostałe |
1 751 |
786 |
|
RAZEM: |
77 453 |
54 441 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
15.Koszty według rodzaju
|
15.1 - Koszty według rodzaju za okres |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|
|
Amortyzacja |
1 925 |
1 539 |
|
Wynagrodzenia i ubezpieczenia |
14 437 |
11 999 |
|
Zużycie materiałów i energii |
511 |
493 |
|
Usługi obce |
8 865 |
6 501 |
|
Podatki i opłaty |
1 882 |
888 |
|
Pozostałe koszty rodzajowe |
3 425 |
3 017 |
|
RAZEM: |
31 045 |
24 437 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
16. Przychody finansowe
|
16.1 - Przychody finansowe za okres |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Wycena obligacji |
1 809 |
- |
|
Pozostałe przychody finansowe |
236 |
2 |
|
RAZEM: |
2 045 |
2 |
17.Koszty finansowe
|
17.1 - Koszty finansowe za okres |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Odsetki od obligacji |
15 524 |
7 468 |
|
Wycena obligacji |
- |
1 207 |
|
Odsetki od kredytów, pożyczek i leasingów |
3 808 |
1 573 |
|
Prowizja od kredytu |
462 |
432 |
|
Prowizja od pożyczki |
177 |
42 |
|
Usługi finansowe |
1 614 |
793 |
|
Poręczenia |
7 |
36 |
|
RAZEM: |
21 592 |
11 551 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
18.Podatek dochodowy - bieżący i odroczony
|
18.1 - Podatek dochodowy za okres |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
||
|
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|||
|
Bieżący podatek dochodowy |
3 648 |
4 726 |
||
|
Odroczony podatek dochodowy |
620 |
(1 692) |
||
|
RAZEM: |
4 268 |
3 034 |
||
|
18.2 - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic między podatkiem obliczonym według stawki obowiązującej o podatkiem wykazanym |
|
|
||
|
Za okres zakończony 31.12.2023 |
Za okres zakończony 31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|||
|
Zysk brutto przed opodatkowaniem |
12 164 |
9 158 |
||
|
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 19% |
(2 311) |
(1 740) |
||
|
Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym: |
(1 957) |
(1 294) |
||
|
Odpisy aktualizujące straty kredytowe od ekspozycji faktoringowych/pożyczkowych niestanowiące kosztów uzyskania przychodów |
(1 638) |
(1 382) |
||
|
Sprzedaż wierzytelności |
(279) |
- |
||
|
Pozostałe |
(41) |
88 |
||
|
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z zysków lub strat i całkowitych dochodów |
(4 268) |
(3 034) |
||
|
Efektywna stopa podatkowa |
35% |
33% |
||
|
18.3 - Zmiana stanu aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie |
01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 (dane przekształcone) |
|
Stan na początek okresu |
4 570 |
1 892 |
|
Utworzenie |
1 758 |
2 683 |
|
Wykorzystanie |
- |
(5) |
|
Rozwiązanie |
- |
- |
|
RAZEM: |
6 328 |
4 570 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
18.4 - Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie |
01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|
Stan na początek okresu |
3 567 |
2 581 |
|
Utworzenie |
2 378 |
986 |
|
Wykorzystanie |
- |
- |
|
Rozwiązanie |
- |
- |
|
RAZEM: |
5 945 |
3 567 |
|
18.5 - Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto w okresie |
01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto |
383 |
1 003 |
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto |
- |
- |
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej podlegają kompensacie.
|
18.6 – Odroczony podatek dochodowy |
||||
|
Aktywa |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
Wpływ na podatek (zmiana) |
Wpływ na podatek (zmiana) |
|
31.12.2023 |
31.12.2022* |
31.12.2023 |
31.12.2022* |
|
|
Wycena zobowiązań finansowych |
375 |
457 |
82 |
(370) |
|
Rezerwy |
49 |
153 |
104 |
(58) |
|
Przychody przyszłych okresów |
3 687 |
2 184 |
(1 503) |
(1 655) |
|
Odpisy należności |
1 528 |
1 085 |
(443) |
(26) |
|
Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych |
520 |
548 |
28 |
(545) |
|
Roczna korekta VAT |
- |
58 |
58 |
(27) |
|
Pozostałe |
169 |
85 |
(84) |
3 |
|
AKTYWA RAZEM: |
6 328 |
4 570 |
(1 758) |
(2 678) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Rezerwa |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
Wpływ na podatek (zmiana) |
Wpływ na podatek (zmiana) |
|
31.12.2023 |
31.12.2022* |
31.12.2023 |
31.12.2022* |
|
|
Wycena inwestycji finansowych |
180 |
156 |
24 |
4 |
|
Ulga na złe długi |
894 |
- |
894 |
- |
|
Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych |
3 029 |
2 391 |
638 |
810 |
|
Rozliczenie międzyokresowe kosztów |
1 385 |
788 |
597 |
261 |
|
Pozostałe |
457 |
232 |
225 |
(89) |
|
REZERWA RAZEM: |
5 945 |
3 567 |
2 378 |
986 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
19.Gwarancje, poręczenie i zobowiązania warunkowe
|
19.1 – Gwarancje i poręczenia otrzymane |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Od jednostek powiązanych |
3 000 |
- |
|
Poręczenie spłaty kredytu NPL NOVA S.A. |
3 000 |
- |
|
Od pozostałych jednostek |
- |
- |
|
gwarancje i poręczenia spłat kredytów i pożyczek |
- |
- |
|
RAZEM: |
3 000 |
- |
|
19.2 – Gwarancje i poręczenia udzielone |
Stan na dzień |
Stan na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Dla jednostek powiązanych |
124 |
4 456 |
|
Poręczenie spłaty pożyczki dla Pragma Faktor sp. z o.o. |
124 |
4 456 |
|
Dla pozostałych jednostek |
- |
- |
|
Gwarancje i poręczenia spłat kredytów i pożyczek |
- |
- |
|
RAZEM: |
124 |
4 456 |
Poręczenie dotyczy zobowiązań z tytułu pożyczki udzielonej Pragma Faktor przez podmiot trzeci, w oparciu o którą zbudowany został portfel faktoringowy Pragma Faktor, który jest odpłatnie zarządzany przez PragmaGO S.A. Z uwagi na fakt zarządzania portfelem Pragma Faktor przez PragmaGO S.A., w tym zarządzaniem ryzykiem kredytowym portfela, Grupa na bieżąco kontroluje ryzyko braku spłaty ryzyka w/w pożyczki, której zabezpieczeniem jest portfel
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
faktoringowy. Na dzień bilansowy i na dzień podpisania niniejszego Sprawozdania Grupa nie identyfikuje żadnych ryzyk powstania zobowiązań wynikających z poręczenia.
20.Instrumenty finansowe
20.1 Instrumenty finansowe według kategorii
|
20.1 - Instrumenty finansowe według kategorii |
Na dzień |
Na dzień |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|
|
Aktywa finansowe |
321 303 |
227 200 |
|
Pożyczki i faktoring wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
309 782 |
213 841 |
| Należności własne wycenione w nominale | 2 079 | 1 474 |
|
Środki pieniężne |
9 442 |
11 885 |
|
Zobowiązania finansowe |
235 503 |
144 235 |
|
Zobowiązania wyceniane w wartości pozostającej do spłaty (nominał wraz z odsetkami) |
46 294 |
41 113 |
|
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
186 194 |
101 239 |
|
Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale |
3 015 |
1 883 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Po stronie aktywów Grupa posiada aktywa finansowe takie, jak należności z tytułu faktoringu, należności z tytułu pożyczek, należności z tytułu dostaw i usług, lokaty krótkoterminowe oraz środki pieniężne. Aktywa te są finansowane przez instrumenty finansowe wykorzystywane przez Grupę m.in. obligacje korporacyjne, kredyty bankowe, pożyczki oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy.
Główne ryzyka na jakie narażona jest Grupa, to ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe (ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe) i ryzyko płynności, a ich dokładne opisy i wpływ na działalność Grupy zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej. Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarzadzaniem ryzykiem przez Grupę, w tym identyfikację i analizę ryzyk, na które Grupa jest narażona, określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian działalności Grupy.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe wynika z zaangażowania środków finansowych w finansowanie transakcji faktoringowych i pożyczkowych, w przypadku których klient/faktorant/dłużnik nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Ryzyko kredytowe przejawia się także w postaci spadku wartości z tytułu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
faktoringu i pożyczek w wyniku pogorszenia oceny jakości kredytowej dłużnika i zostało uwzględnione poprzez ujęcie odpisów aktualizujących z tytułu oczekiwanych strat kredytowych oszacowanych zgodnie z metodologią opisaną w pkt 8 Istotnych zasad rachunkowości. Zarządzanie ryzykiem kredytowym odbywa się poprzez wykorzystanie następujących narzędzi:
●polityki zarządzania ryzykiem w podziale na produkty faktoringowe, pożyczkowe oraz tradycyjne i cyfrowe kanały sprzedaży, która zawiera m.in. wytyczne w zakresie wyliczania zdolności kredytowej, kompetencji kredytowych, zasad przyznawania limitów faktoringowych i pożyczkowych, zabezpieczeń, zasad koncentracji ryzyka;
●klasyfikacji kredytowej, bazującej na zewnętrznych oraz wewnętrznych systemach klasyfikacji ryzyka, ubezpieczeniu wierzytelności skupowanych w ramach faktoringu ubezpieczonego i faktoringu odwrotnego w towarzystwach ubezpieczeniowych.
Ryzyko kredytowe jest minimalizowane poprzez weryfikację klientów przed udzieleniem finansowania na podstawie oceny zdolności kredytowej przy użyciu zaawansowanych narzędzi ekonomiczno-statystycznych oraz dostosowanie do niej oferowanego limitu. Należności faktoringowe oraz pożyczkowe podlegają regularnemu monitorowaniu pod kątem terminowości spłaty.
Dane dotyczące struktury portfela, koncentracji, pokrycia ubezpieczeniem znajdują się w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej oraz poniżej. Ryzyko koncentracji jest minimalizowane poprzez dywersyfikację portfela i podlega ocenie zarówno według klienta jak i dłużnika (w przypadku faktoringu). Dane odnośnie koncentracji portfela pożyczkowego i faktoringowego przedstawiono w ramach Noty 5. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie posiada pojedynczych ekspozycji, których brak spłaty mógłby istotnie zmniejszyć płynność Grupy.
72,1% portfela faktoringowego na koniec 2023 r. była ubezpieczona (61% przed rokiem), a po uwzględnieniu gwarancji BGK udział wierzytelności ubezpieczonych do całości wyniósł 77,3% (72% rok wcześniej). Na koniec 2023 r. 42,6% portfela stanowił faktoring z regresem do klienta, rok wcześniej należności z regresem stanowiły 53% portfela. Dla samych produktów faktoringowych bez faktoringu odwrotnego na koniec 2023 r. 99% portfela stanowił faktoring z regresem do klienta i poziom ten był taki sam jak rok wcześniej.
46,1% pracującego portfela na koniec 2023 r. miała zapadalność nie dłuższą niż 29 dni, a 63,3% nie dłuższą niż 89 dni (odpowiednio 57,6% i 79,6% przed rokiem). Średnioważona zapadalność portfela na koniec 2023 r. wynosiła 102 dni (81 dni na koniec 2022 roku).
Na koniec 2023 r. struktura klientów (według portfela netto) ze względu na formę prawną kształtowała się następująco: JDG 53,5%, spółka z o.o. 34,2%, spółka cywilna 3%, spółka komandytowa 2,2%,, spółka jawna 2,1%, spółka akcyjna 2,1%, pozostałe 2,9%.
Na koniec 2023 r. struktura dłużników (według portfela netto) ze względu na formę prawną kształtowała się następująco: JDG 47%, spółka z o.o. 35,2%, spółka akcyjna 6,1%, spółka komandytowa 3%, spółka cywilna 3%, spółka jawna 2,2%, pozostałe 2,9%.
Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej dotyczy wyemitowanych obligacji, kredytów i pożyczek na zmienną stopę procentową, udzielonych Spółce. Obligacje i kredyty bankowe w większości oprocentowane są wg zmiennej stopy procentowej opartej na rynkowych stawkach WIBOR3M. Jednocześnie Grupa udzielając finansowania z tytułu faktoringu i pożyczek stosuje politykę dającą możliwość zmiany cenowych warunków umowy w zależności od zmian stawek referencyjnych. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej oraz analiza wrażliwości dla aktywów finansowych i zobowiązań została przedstawiona w nocie 20.3.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Ryzyko walutowe
W przypadku zarządzania ryzykiem kursowym Spółka stara się dopasować ekspozycję zobowiązań do wartości należności nominowanych w tej samej walucie obcej. Obecnie Spółka posiada znaczące ekspozycje w walutach zagranicznych jedynie w euro (nota 20.4).
Ryzyko płynności
Grupa jest narażona w średnim stopniu na ryzyko płynności, rozumiane jako ryzyko napotkania trudności w zebraniu funduszy na wypełnienie zobowiązań wynikających z instrumentów finansowych. Pomimo zwiększenia wartości wskaźnika długu odsetkowego netto do kapitału własnego w okresie roku 2023 dla Grupy (201,7% - 31.12.2023 r., 132,5% - 31.12.2022 r.), Grupa na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego posiada pełną zdolność do terminowego regulowania swoich zobowiązań. Wynika to z następujących czynników ograniczających to ryzyko:
●średni cykl obrotu należności faktoringowych jest krótki i wynosił 33 dni (stan na dzień 31.12.2023 r., na dzień 31.12.2022 r. wynosił 35 dni). Pozwala to na dokonanie szybkiej zamiany aktywów finansowych na środki pieniężne w wielkości odpowiadającej ich wartości godziwej i natychmiastowe uregulowanie zobowiązań finansowych,
●ryzyko postawienia zobowiązań finansowych w stan natychmiastowej wymagalności występuje w ograniczonym stopniu istotności, gdyż Grupa finansuje swoją działalność w oparciu wyemitowane obligacje korporacyjne z zapadalności od 2 do 4 lata oraz poprzez kredyty i pożyczki o okresie finansowania od 1 do 3 lat. Grupa spełnia wymagane przez instytucje finansowe kowenananty umów kredytowych i pożyczkowych według stanu na 31.12.2023 r.
Po stronie aktywów głównym źródłem ryzyka płynności jest ryzyko nieterminowej spłaty wierzytelności pożyczkowych i faktoringowych. Ryzyko płynności rynku jest to rodzaj zagrożenia, którego objawem jest całkowity bądź częściowy brak możliwości upłynnienia posiadanych aktywów lub możliwość zbycia tych aktywów jedynie po niekorzystnej cenie. Po stronie pasywów źródłem ryzyka płynności jest ryzyko wycofania finansowania, związane z tym, że pozyskanie środków finansujących może odbyć się jedynie po znacznie wyższej cenie, a w sytuacji skrajnej pozyskanie lub odnowienie zapadającego finansowania wcale nie jest możliwe. Grupa minimalizuje to ryzyko poprzez dywersyfikację struktury finansowania oraz dopasowywanie zapadalności. Zaciągnięcie dodatkowego finansowania jest poprzedzone analizą finansową obejmującą między innymi przyszłe przepływy pieniężne oraz analizę wskaźnikową, a także wpływ na warunki dotychczasowych umów finansowania. Grupa sprawuje bieżący monitoring oraz okresowe kontrole w obszarze spełnienia warunków umów finansowania. Ponadto Grupa utrzymuje dostępny niewykorzystany limit kredytowy.
Celem zarządzania ryzykiem płynności w Grupie jest kształtowanie takiej struktury bilansu oraz zobowiązań pozabilansowych, która zapewnia stałą płynność przy uwzględnieniu optymalizacji kosztów finansowych. Grupa dokonuje oceny poziomu płynności w oparciu o:
●zestawienie niedopasowania terminów płatności aktywów i pasywów (analiza luki płynności),
●analizę przepływu środków,
●analizę wskaźnikową na podstawie wskaźników płynności oraz wskaźników rotacji aktywów.
Grupa ogranicza ryzyko płynności finansowej poprzez bieżący monitoring należności i zobowiązań, a także kontrolę stanu środków pieniężnych i dostępnych do wykorzystania limitów kredytowych, co pozwala na bieżąco reagować w przypadku zaistnienia nieprzewidzianych okoliczności. Grupa nie oczekuje, że spodziewane przepływy pieniężne, zawarte w analizie terminów wymagalności, mogą wystąpić znacząco wcześniej lub w znacząco innych kwotach.
20.2 Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej
|
20.2 - Instrumenty finansowe - ryzyko płynności |
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
||||
|
Specyfikacja |
Wymagalne do 1 roku |
Wymagalne od roku do 5 lat |
Wymagalne powyżej 5 lat |
Wymagalne do 1 roku |
Wymagalne od roku do 5 lat |
Wymagalne powyżej |
|
Oprocentowanie stałe: |
310 016 |
18 681 |
- |
203 624 |
31 565 |
- |
|
Należności |
290 456 |
18 861 |
- |
194 205 |
12 788 |
- |
|
Pożyczki udzielone |
129 137 |
17 592 |
- |
58 064 |
12 788 |
- |
|
Faktoring |
161 319 |
1 089 |
- |
136 141 |
- |
- |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Zobowiązania |
19 560 |
- |
- |
9 419 |
18 777 |
- |
|
Kredyty i pożyczki otrzymane |
580 |
- |
- |
9 306 |
80 |
- |
|
Obligacje |
18 980 |
- |
- |
113 |
18 697 |
- |
|
Oprocentowanie zmienne: |
28 950 |
184 623 |
- |
32 703 |
88 301 |
- |
|
Należności |
645 |
- |
- |
6 848 |
- |
- |
|
Pożyczki udzielone |
645 |
|
- |
6 848 |
- |
- |
|
Aktywa utrzymane do terminu wymagalności |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Zobowiązania |
28 305 |
184 623 |
- |
25 855 |
88 301 |
- |
|
Kredyty i pożyczki otrzymane |
25 624 |
17 353 |
- |
14 028 |
14 817 |
- |
|
Obligacje |
1 800 |
165 414 |
- |
11 074 |
71 355 |
- |
|
Zobowiązania z tytułu leasingów |
881 |
1 856 |
- |
753 |
2 129 |
- |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
20.3 - Instrumenty finansowe - ryzyko zmiany stopy procentowej
Grupa jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane według stóp zmiennych. Podobne jest z częścią udzielanych przez Grupę pożyczek.
W portfelu faktoringowym natomiast wynagrodzenia Grupy ustalone są w stopach stałych. Grupa zarządzając ryzykiem zmiany stóp procentowych zagwarantowała sobie w umowach z klientami możliwość podwyższenia poziomu wynagrodzeń w sytuacji podwyższania stóp procentowych w stosunku do daty zawarcia danej umowy
i ustalenia nowego poziomu wynagrodzenia.
Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 50 punktów bazowych w górę lub w dół w stosunku rocznym na wynik finansowy Grupy.
Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie oprocentowania.
|
Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2023 r. |
Należności główne (PLN) |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % |
|
Pożyczki udzielone |
620 |
3 |
(3) |
|
Kredyty i pożyczki otrzymane |
42 835 |
(214) |
214 |
|
Obligacje wyemitowane |
168 779 |
(844) |
844 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
2 737 |
(14) |
14 |
|
RAZEM: |
214 971 |
(1 069) |
1 069 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2022 r. (dane przekształcone)** |
Należności główne (PLN) |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % |
|
Pożyczki udzielone |
6 971 |
35 |
(35) |
|
Kredyty i pożyczki otrzymane |
38 319 |
(192) |
192 |
|
Obligacje wyemitowane* |
81 779 |
(409) |
409 |
|
Zobowiązania z tytułu leasingu |
2 882 |
(14) |
14 |
|
RAZEM: |
129 951 |
(580) |
580 |
* Grupa skorygowała wartość linii obligacje wyemitowane względem wartości z opublikowanego skonoslidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r. o 19 mln zł – łączna nominalna wartość emisji obligacji serii R i S o stałych stopach oprocentowania.
** Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
20.4 - Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe
Grupa jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na posiadanie należności faktoringowych w walucie obcej.
Grupa w ramach zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym finansuje należności w walucie obcej kredytem w tej samej walucie, a także ma w większości umów zastrzeżoną możliwość obciążenia kontrahentów powstałymi różnicami kursowymi. Grupa posiada również dostępny limit finansowania dwuwalutowego.
|
Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2023 r. |
Należności główne (EUR) |
Przeliczenie wartości w EUR na PLN wg kursu 31.12.2023 r. |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in plus |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in minus |
|
Pożyczki udzielone |
18 |
78 |
8 |
(8) |
|
Faktoring udzielony |
7 499 |
32 606 |
3 261 |
(3 261) |
|
Kredyty i pożyczki otrzymane |
3 750 |
16 305 |
(1 631) |
1 631 |
|
RAZEM: |
11 267 |
48 989 |
1 638 |
(1 6 38) |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2022 |
Należności główne (EUR) |
Przeliczenie wartości w EUR na PLN wg kursu 31.12.2022 r. |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in plus |
Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in minus |
|
Pożyczki udzielone |
16 |
75 |
8 |
(8) |
|
Faktoring udzielony |
4 801 |
22 516 |
2 252 |
(2 252) |
|
Kredyty i pożyczki otrzymane |
2 822 |
13 235 |
(1 323) |
1 323 |
|
RAZEM: |
7 639 |
35 826 |
936 |
(936) |
20.5 - Zarządzanie ryzykiem płynności
Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd Jednostki Dominującej, który wdrożył odpowiedni system zarządzania płynnością finansową Grupy.
System służy do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością.
Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu kapitału rezerwowego, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych.
W niniejszej nocie poniżej znajdują się informacje o datach zapadalności głównych składników aktywów Grupy (portfel należności) oraz jego zobowiązań. Emitent w ramach zarządzania ryzykiem płynności dokonuje analiz luki płynnościowej, z wyprzedzeniem planuje spłaty zobowiązań finansowych (źródła, alternatywne scenariusze), a także stale pracuje nad dywersyfikacją źródeł finansowania. Z uwagi na charakter działalności Grupy (zdecydowana większość aktywów ma charakter obrotowy i rotują one gotówkowo ok 5 razy w ciągu roku, Jednostka Dominująca finansuje się głównie długiem długoterminowym) stale występuje nadwyżka aktywów zapadalnych w bieżącym okresie nad zobowiązaniami w nim wymagalnymi. Niezależnie od tego, spieniężenie aktywów w celu spłaty zobowiązań finansowych nie jest dla Grupy podstawowym lecz alternatywnym scenariuszem spłat. Bazowym wariantem jest wykorzystywanie posiadanej gotówki, dostępnych linii kredytowych (poziom dostępnych środków Grupa przedstawiła w nocie nr 8.3), a także nowe emisje obligacji (poziom zadłużenia finansowego oraz możliwości jego zwiększenia opisano w pkt 5 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej). Biorąc pod uwagę w/w okoliczności Grupa nie widzi istotnych zagrożeń dla płynności finansowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe związane z aktywami bilansowymi 31.12.2023 r. |
312 892 |
|
Faktoring |
162 408 |
|
Pożyczki |
147 374 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
2 079 |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
1 031 |
Wartość bilansowa aktywów finansowych reprezentuje maksymalną wartość ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe. Z uwagi na krótkoterminowy charakter aktywów, ich wartość godziwa jest zbliżona do wartości księgowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Ekspozycje - wartość brutto 31.12.2023 r. |
Terminowe |
Przeterminowane |
Odpisy aktualizacyjne |
|||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 180 dni |
181-365 dni |
powyżej 365 dni |
Razem |
|||
|
Faktoring |
122 477 |
20 349 |
4 301 |
4 042 |
4 001 |
28 067 |
183 237 |
20 829 |
|
Pożyczki |
137 936 |
4 275 |
3 388 |
4 754 |
7 138 |
13 076 |
170 567 |
23 193 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
1 716 |
288 |
1 |
- |
- |
145 |
2 150 |
71 |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
851 |
5 |
3 |
6 |
11 |
178 |
1 054 |
23 |
|
RAZEM: |
262 980 |
24 917 |
7 693 |
8 802 |
11 150 |
41 466 |
357 008 |
44 116 |
|
Ekspozycje - wartość netto 31.12.2023 r. |
0-30 dni |
31 – 90 dni |
powyżej 90 dni |
Razem |
|
Faktoring |
142 439 |
4 046 |
15 923 |
162 408 |
|
Pożyczki |
139 872 |
3 005 |
4 497 |
147 374 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
2 004 |
1 |
74 |
2 079 |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
835 |
3 |
193 |
1 031 |
|
RAZEM: |
285 150 |
7 055 |
20 687 |
312 892 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Analiza wiekowa terminowych aktywów finansowych Grupy na dzień 31.12.2023 r. |
Termin wymagalności |
||||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 365 dni |
1 - 3 lat |
3-5 lat |
powyżej 5 lat |
Razem |
|
|
Faktoring |
69 593 |
46 272 |
5 523 |
559 |
530 |
- |
122 477 |
|
Pożyczki |
20 970 |
24 803 |
74 571 |
17 462 |
130 |
- |
137 936 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
71 |
1 645 |
- |
- |
- |
- |
1 716 |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
851 |
- |
- |
- |
- |
- |
851 |
|
RAZEM: |
91 485 |
72 720 |
80 094 |
18 021 |
660 |
- |
262 980 |
|
Analiza wiekowa zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2023 r. |
Terminowe |
Przeterminowane |
Razem |
||||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 365 dni |
1 - 3 lat |
3-5 lat |
powyżej 5 lat |
||||
|
Kredyty i pożyczki |
43 557 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
43 557 |
|
|
Obligacje |
186 194 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
186 194 |
|
|
Leasing |
2 737 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2 737 |
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
2 906 |
101 |
8 |
- |
- |
- |
- |
3 015 |
|
|
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale |
9 071 |
3 |
12 |
61 |
57 |
- |
- |
9 204 |
|
|
RAZEM: |
244 465 |
104 |
20 |
61 |
57 |
- |
- |
244 707 |
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Analiza wiekowa terminowych zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2023 r. |
Termin wymagalności |
||||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 365 dni |
1 - 3 lat |
3-5 lat |
powyżej 5 lat |
Razem |
|
|
Kredyty i pożyczki |
368 |
116 |
25 720 |
17 353 |
- |
- |
43 557 |
|
Obligacje |
1 158 |
755 |
18 867 |
165 414 |
- |
- |
186 194 |
|
Leasing |
147 |
127 |
607 |
1 495 |
361 |
- |
2 737 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
2 574 |
332 |
- |
- |
- |
- |
2 906 |
|
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale |
9 071 |
- |
- |
- |
- |
- |
9 071 |
|
RAZEM: |
13 318 |
1 330 |
45 194 |
184 262 |
361 |
- |
244 465 |
|
Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe związane z aktywami bilansowymi 31.12.2022 r. (dane przekształcone)* |
216 531 |
|
Faktoring |
136 141 |
|
Pożyczki |
77 700 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
1 474 |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
1 216 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Ekspozycje - wartość brutto 31.12.2022 r.* |
Terminowe |
Przeterminowane |
Odpisy aktualizacyjne |
|||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 180 dni |
181-365 dni |
powyżej 365 dni |
Razem |
|||
|
Faktoring |
101 866 |
14 530 |
5 958 |
5 883 |
6 239 |
20 443 |
154 919 |
18 778 |
|
Pożyczki |
71 985 |
2 046 |
2 541 |
3 786 |
4 737 |
5 743 |
90 838 |
13 138 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
1 314 |
1 |
- |
- |
- |
159 |
1 474 |
- |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
1 056 |
5 |
4 |
8 |
19 |
147 |
1 239 |
23 |
|
RAZEM: |
176 221 |
16 582 |
8 503 |
9 677 |
10 995 |
26 492 |
248 470 |
31 939 |
|
Ekspozycje - wartość netto 31.12.2022 r.* |
0-30 dni |
31 – 90 dni |
powyżej 90 dni |
Razem |
|
Faktoring |
115 898 |
5 483 |
14 760 |
136 141 |
|
Pożyczki |
72 462 |
2 225 |
3 013 |
77 700 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
1 315 |
- |
159 |
1 474 |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
1 041 |
4 |
171 |
1 216 |
|
RAZEM: |
190 716 |
7 712 |
18 103 |
216 531 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Analiza wiekowa terminowych aktywów finansowych Grupy na dzień 31.12.2022 r.* |
Termin wymagalności |
||||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 365 dni |
1 - 3 lat |
3-5 lat |
powyżej 5 lat |
Razem |
|
|
Faktoring |
63 794 |
35 093 |
2 979 |
- |
- |
- |
101 866 |
|
Pożyczki** |
6 935 |
14 183 |
38 079 |
12 725 |
63 |
- |
71 985 |
|
Należności własne wyceniane w nominale |
564 |
750 |
- |
- |
- |
- |
1 314 |
|
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale |
599 |
457 |
- |
- |
- |
- |
1 056 |
|
RAZEM: |
71 892 |
50 483 |
41 058 |
12 725 |
63 |
- |
176 221 |
** Spółka skorygowała wartość pożyczek w przedziałach 91-365 dni i 1-3 lat w stosunku do opublikowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r. o kwotę 16 639 tys zł, aby suma wymagalnych pożyczek powyżej roku odpowiadała długoterminowym pożyczkom udzielonym
|
Analiza wiekowa zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2022 r.* |
Terminowe |
Przeterminowane |
Razem |
|||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 365 dni |
1 - 3 lat |
3-5 lat |
powyżej |
|||
|
Kredyty i pożyczki |
38 231 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
38 231 |
|
Obligacje |
101 239 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
101 239 |
|
Leasing |
2 882 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2 882 |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
1 836 |
37 |
10 |
- |
- |
- |
- |
1 883 |
|
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale |
5 218 |
372 |
6 |
11 |
38 |
3 |
- |
5 648 |
|
RAZEM: |
149 406 |
409 |
16 |
11 |
38 |
3 |
- |
149 883 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Analiza wiekowa terminowych zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2022 r.* |
Termin wymagalności |
|||||||
|
Do 30 dni |
31 – 90 dni |
91 – 365 dni |
1 - 3 lat |
3-5 lat |
powyżej 5 lat |
Razem |
||
|
Kredyty i pożyczki |
200 |
1 613 |
21 521 |
14 897 |
- |
- |
38 231 |
|
|
Obligacje |
540 |
466 |
10 181 |
67 886 |
22 166 |
- |
101 239 |
|
|
Leasing |
26 |
86 |
641 |
1 294 |
835 |
- |
2 882 |
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
1 657 |
179 |
- |
- |
- |
- |
1 836 |
|
|
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale |
5 180 |
38 |
- |
- |
- |
- |
5 218 |
|
|
RAZEM: |
7 603 |
2 382 |
32 343 |
84 077 |
23 001 |
- |
149 406 |
|
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
21.Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie
|
21.1 - Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie w okresie |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Pracownicy umysłowi |
96 |
88 |
|
Razem przeciętna liczba etatów |
96 |
88 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
22.Stan posiadania akcji Jednostki Dominującej przez osoby zarządzające i kontrolujące Jednostkę Dominującą
|
22.1 - Akcje Jednostki Dominującej w posiadaniu Członków Zarządu bezpośrednio |
||||
|
Imię i nazwisko |
Funkcja |
Ilość posiadanych akcji (w tys. szt.) |
Udział w kapitale zakładowym |
Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA |
|
Tomasz Boduszek |
Prezes Zarządu |
19 |
0,28% |
0,25% |
|
Jacek Obrocki |
Wiceprezes Zarządu |
16 |
0,23% |
0,21% |
Członkowie Zarządu nie posiadają opcji na akcje Jednostki Dominującej.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej nie posiadają bezpośrednio akcji i opcji na akcje Jednostki Dominującej.
23.Wynagrodzenia kluczowego personelu Jednostki Dominującej i Rady Nadzorczej
|
23.1 - Wynagrodzenia kluczowego personelu Grupy i Rady Nadzorczej |
01.01.2023 - 31.12.2023 |
01.01.2022 - 31.12.2022 |
|
Zarząd |
1 939 |
782 |
|
Rada Nadzorcza |
240 |
240 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
24.Sezonowość lub cykliczność działalności Grupy
Działalność Grupy nie charakteryzuje istotna sezonowość lub cykliczność.
25.Segmenty operacyjne
Grupa prowadzi jednorodną działalność operacyjną i nie rozróżnia segmentów operacyjnych z tytułu rodzaju działalności.
|
25.1 – Segmenty operacyjne – sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów |
01.01.2023 – 31.12.2023 |
|||
|
|
Faktoring |
Pożyczki |
Nieprzypisane |
RAZEM |
|
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM |
48 284 |
29 048 |
122 |
77 453 |
|
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: |
44 692 |
- |
- |
44 692 |
|
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
21 601 |
- |
- |
21 601 |
|
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: |
- |
27 395 |
- |
27 395 |
|
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
- |
23 855 |
- |
23 855 |
|
Pozostałe przychody |
3 592 |
1 653 |
122 |
5 366 |
|
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
(17 941) |
(6 383) |
(6 721) |
(31 045) |
|
Amortyzacja |
- |
- |
(1 925) |
(1 925) |
|
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników |
(11 274) |
(3 163) |
- |
(14 437) |
|
Pozostałe koszty podstawowe |
(6 667) |
(3 220) |
(4 796) |
(14 683) |
|
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY |
30 343 |
22 665 |
(6 599) |
46 408 |
|
Pozostałe przychody operacyjne |
- |
- |
468 |
468 |
|
Pozostałe koszty operacyjne |
(363) |
- |
(367) |
(730) |
|
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
(3 514) |
(10 145) |
75 |
(13 584) |
|
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
26 466 |
12 520 |
(6 422) |
32 562 |
|
Przychody finansowe |
- |
- |
2 045 |
2 045 |
|
Koszty finansowe |
(11 923) |
(7 409) |
(2 260) |
(21 592) |
|
Wynik z pozycji wymiany |
- |
- |
(851) |
(851) |
|
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM |
14 543 |
5 111 |
(7 488) |
12 164 |
|
Podatek dochodowy |
- |
- |
(4 268) |
(4 268) |
|
ZYSK (STRATA) NETTO |
- |
- |
- |
7 896 |
|
Segmenty operacyjne – aktywa i zobowiązania |
Stan na dzień 31.12.2023 |
|||
|
|
Faktoring |
Pożyczki |
Nieprzypisane |
RAZEM |
|
Aktywa segmentu ogółem |
164 179 |
150 834 |
47 251 |
362 264 |
|
Zobowiązania segmentu ogółem |
(146 456) |
(88 708) |
(11 808) |
(246 972) |
|
25.2 – Segmenty operacyjne – sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów |
01.01.2022 – 31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|||
|
|
Faktoring |
Pożyczki |
Nieprzypisane |
RAZEM |
|
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM |
38 753 |
13 777 |
1 911 |
54 441 |
|
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: |
35 558 |
- |
- |
35 558 |
|
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
19 050 |
- |
- |
19 050 |
|
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: |
- |
13 719 |
- |
13 719 |
|
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
- |
11 469 |
- |
11 469 |
|
Pozostałe przychody |
3 195 |
58 |
1 911 |
5 164 |
|
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
(14 711) |
(3 902) |
(5 824) |
(24 437) |
|
Amortyzacja |
- |
- |
(1 539) |
(1 539) |
|
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników |
(9 654) |
(2 345) |
- |
(11 999) |
|
Pozostałe koszty podstawowe |
(5 057) |
(1 557) |
(4 285) |
(10 899) |
|
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY |
24 042 |
9 875 |
(3 913) |
30 004 |
|
Pozostałe przychody operacyjne |
- |
- |
334 |
334 |
|
Pozostałe koszty operacyjne |
- |
(308) |
(344) |
(652) |
|
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
(2 815) |
(6 446) |
25 |
(9 236) |
|
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
21 227 |
3 121 |
(3 898) |
20 450 |
|
Przychody finansowe |
- |
- |
2 |
2 |
|
Koszty finansowe |
(6 648) |
(2 393) |
(2 510) |
(11 551) |
|
Wynik z pozycji wymiany |
- |
- |
257 |
257 |
|
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM |
14 579 |
728 |
(6 149) |
9 158 |
|
Podatek dochodowy |
- |
- |
(3 034) |
(3 034) |
|
ZYSK (STRATA) NETTO |
- |
- |
- |
6 124 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
|
Segmenty operacyjne – aktywa i zobowiązania |
Stan na dzień 31.12.2022 (dane przekształcone)* |
|||
|
|
Faktoring |
Pożyczki |
Nieprzypisane |
RAZEM |
|
Aktywa segmentu ogółem |
137 796 | 80 903 | 40 246 | 258 945 |
|
Zobowiązania segmentu ogółem |
(106 717) | (38 834) | (6 004) | (151 555) |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
26.Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
|
26.1 - Wynagrodzenie podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych |
01.01.2023 |
01.01.2022 |
|
31.12.2023 |
31.12.2022 |
|
|
Badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
201 |
237 |
|
Pozostałe usługi nieatestacyjne |
38 |
44 |
|
RAZEM: |
239 |
281 |
27.Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi
|
27.1 - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 |
Pozostałe podmioty powiązane |
|
Przychody z tyt. odsetek od umów pożyczki |
88 |
|
Przychody netto z tyt. usług kupna wierzytelności i factoringu |
889 |
|
Przychody netto z tyt. pozostałych usług |
3 662 |
|
Przychody z tyt. sprzedaży wierzytelności |
1 671 |
|
Razem przychody: |
6 311 |
|
Koszty z tyt. odsetek od pożyczek otrzymanych |
148 |
|
Koszty z tyt. Poręczenia |
3 |
|
Koszty najmu |
569 |
|
Pozostałe poniesione koszty |
2 859 |
|
Razem koszty: |
3 579 |
|
Pożyczki udzielone przez Jednostkę Dominującą w okresie |
1 100 |
|
Saldo na koniec okresu z tytułu udzielonych pożyczek przez Jednostkę Dominującą |
1 107 |
|
Pożyczki otrzymane |
2 500 |
|
Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek przez Jednostkę Dominującą |
2 576 |
|
Udzielone finansowanie faktoringowe |
237 |
|
Należności z tytułu faktoringu (jednostka powiązana jako płatnik wierzytelności z umowy z podmiotem niepowiązanym) |
14 080 |
|
Należności krótkoterminowe |
1 596 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
260 |
|
Zobowiązania z tyt. leasingu |
1 058 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek do podmiotów powiązanych:
|
Podmioty powiązane |
Wartość udzielonej pożyczki |
Saldo na koniec okresu |
Oprocentowanie pożyczek |
Zabezpieczenie pożyczek |
Odpisy aktualizujące |
Planowany sposób rozliczenia |
|
Pragma Faktor Sp. z o.o. |
1 100 |
1 107 |
8% |
dwa weksle in blanco wraz z deklaracją wekslową |
brak |
Element współpracy serwiserskiej opisanej w RB 41/2018. Rozliczenie gotówkowe po zakończeniu współpracy. |
W stosunku do w/w należności przeprowadzono indywidualną ocenę i nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.
|
Spółka Dominująca w stosunku do Jednostki Dominującej to: |
|
Polish Enterprise Funds SCA |
|
|
|
Jednostki zależne od Jednostki Dominującej |
|
Brutto sp. z o.o. |
|
PragmaGO.TECH sp. z o.o. |
|
|
|
Pozostałe Spółki będące podmiotami powiązanym, z którymi Grupa miała transakcje w trakcie roku 2023 to: |
|
Pragma Faktor sp. z o.o. |
|
NPL NOVA S.A. |
|
Pragma Adwokaci spółka komandytowa |
|
Aseo Paper sp. z o.o. |
|
Guardian Investment sp. z o.o. (dawnej Pragma Finanse sp. z o.o.) |
Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Jednostkę Dominującą były na warunkach rynkowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
27.2 - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień i za okres kończący się 31.12.2022 |
Pozostałe podmioty powiązane |
|
Przychody z tyt. odsetek od umów pożyczki |
88 |
|
Przychody netto z tyt. usług kupna wierzytelności i faktoringu |
359 |
|
Przychody netto z tyt. pozostałych usług |
4 370 |
|
Razem przychody: |
4 817 |
|
Koszty z tyt. odsetek od pożyczek otrzymanych |
138 |
|
Koszty najmu prawo do użytkowania |
199 |
|
Koszty z tyt. prawa do użytkowania odsetki |
103 |
|
Pozostałe poniesione koszty |
1 389 |
|
Razem koszty: |
1 829 |
|
Saldo na koniec okresu z tytułu udzielonych pożyczek |
1 115 |
|
Pożyczki otrzymane |
7 862 |
|
Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek |
1 113 |
|
Należności z tytułu faktoringu (jednostka powiązana jako płatnik wierzytelności z umowy z podmiotem niepowiązanym) |
5 566 |
|
Należności krótkoterminowe |
1 633 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe |
133 |
|
Zobowiązania z tyt. leasingu |
1 001 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek do podmiotów powiązanych:
|
Podmioty powiązane |
Wartość udzielonej pożyczki |
Saldo na koniec okresu |
Oprocentowanie pożyczek |
Zabezpieczenie pożyczek |
Odpisy aktualizujące |
Planowany sposób rozliczenia |
|
Pragma Faktor Sp. z o.o. |
1 750 |
1 115 |
8% |
dwa weksle in blanco wraz z deklaracją wekslową |
Brak |
Element współpracy serwiserskiej opisanej w RB 41/2018. Rozliczenie gotówkowe po zakończeniu współpracy. |
|
Spółka Dominująca w stosunku do Jednostki Dominującej to: |
|
Polish Enterprise Funds SCA |
|
|
|
Jednostki zależne od Jednostki Dominującej |
|
Brutto sp. z o.o. |
|
PragmaGO.TECH sp. z o.o. |
|
|
|
Pozostałe Spółki będące podmiotami powiązanymi, z którymi Grupa miała transakcje w trakcie roku 2022 to: |
|
Pragma Faktor sp. z o.o. |
|
NPL NOVA S.A. |
|
Pragma 1 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Niestandaryzowany Fundusz Sekurytyzacyjny |
|
Pragma Adwokaci spółka komandytowa |
|
Aseo Paper sp. z o.o. Guardian Investment sp. z o.o. (dawnej Pragma Finanse sp. z o.o.)
|
W stosunku do w/w należności przeprowadzono indywidualną ocenę i nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
|
|
27.3 - Transakcje i salda z Zarządem i Radą Nadzorczą |
Stan na 31.12.2023 |
Stan na 31.12.2022 |
||
|
Zarząd |
Rada Nadzorcza |
Zarząd |
Rada Nadzorcza |
|
|
Pozostałe koszty |
12 |
- |
52 |
- |
|
Pożyczki otrzymane |
1 280 |
500 |
400 |
500 |
|
Zobowiązania z tytułu obligacji |
68 |
- |
- |
- |
|
Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek przez Grupę |
- |
- |
400 |
500 |
|
Wypłacone odsetki z tytułu otrzymanych pożyczek |
78 |
48 |
19 |
58 |
28.Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i całkowitych dochodów za okres
|
Wyszczególnienie |
Przed korektą za okres: 01.01.2022 - 31.12.2022 (dane poprzednio raportowane) |
Korekta |
Po korekcie za okres: 01.01.2022 - 31.12.2022 (dane przekształcone) |
Opis korekty |
|
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM |
64 570 |
(10 129) |
54 441 |
3, 4, 5 |
|
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: |
38 303 |
(2 745) |
35 558 |
3, 4 |
|
przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
21 795 |
(2 745) |
19 050 |
3, 4 |
|
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: |
14 858 |
(1 139) |
13 719 |
3, 4 |
|
przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu |
12 608 |
(1 139) |
11 469 |
3, 4 |
|
Pozostałe przychody |
11 409 |
(6 245) |
5 164 |
5 |
|
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
(34 940) |
10 503 |
(24 437) |
4, 5 |
|
Amortyzacja |
(1 622) |
83 |
(1 539) |
5 |
|
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników |
(13 138) |
1 139 |
(11 999) |
5 |
|
Pozostałe koszty podstawowe |
(20 180) |
9 281 |
(10 899) |
4, 5 |
|
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY |
29 630 |
374 |
30 004 |
3 |
|
Pozostałe przychody operacyjne |
334 |
- |
334 |
- |
|
Pozostałe koszty operacyjne |
(652) |
- |
(652) |
- |
|
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych |
(9 236) |
- |
(9 236) |
- |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
20 076 |
374 |
20 450 |
3 |
|
Przychody finansowe |
2 |
- |
2 |
- |
|
Koszty finansowe |
(11 551) |
- |
(11 551) |
- |
|
Wynik z pozycji wymiany |
257 |
- |
257 |
- |
|
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM |
8 784 |
374 |
9 158 |
3 |
|
Podatek dochodowy |
(2 963) |
(71) |
(3 034) |
3 |
|
ZYSK (STRATA) NETTO |
5 821 |
303 |
6 124 |
3 |
|
Inne całkowite dochody |
- |
- |
- |
- |
|
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY |
5 821 |
303 |
6 124 |
3 |
|
Wynik udziałowców mniejszościowych |
(2) |
- |
(2) |
- |
|
ZYSK PRZYPADAJĄCY JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ |
5 823 |
303 |
6 126 |
3 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień
|
Wyszczególnienie |
Przed korektą 31.12.2022 (dane poprzednio raportowane) |
Korekta |
Po korekcie 31.12.2022 (dane przekształcone) |
Opis korekty |
|
AKTYWA |
||||
|
AKTYWA TRWAŁE |
39 949 |
946 |
40 895 |
3, 6 |
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
2 927 |
- |
2 927 |
- |
|
Wartości niematerialne |
19 260 |
- |
19 260 |
- |
|
Wartość firmy |
3 752 |
1 165 |
4 917 |
6 |
|
Pożyczki |
12 788 |
- |
12 788 |
- |
|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
1 222 |
(219) |
1 003 |
3 |
|
AKTYWA OBROTOWE |
217 144 |
906 |
218 050 |
1, 2 ,3 |
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
1 474 |
- |
1 474 |
- |
|
Pozostałe aktywa obrotowe |
1 216 |
- |
1 216 |
- |
|
Faktoring |
135 247 |
894 |
136 141 |
3 |
|
Pożyczki |
63 809 |
1 103 |
64 912 |
1, 3 |
|
Rozliczenia międzyokresowe |
3 513 |
(1 091) |
2 422 |
1, 2 |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
11 885 |
- |
11 885 |
- |
|
AKTYWA RAZEM: |
257 093 |
1 852 |
258 945 |
1, 2, 3, 6 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Wyszczególnienie |
Przed korektą 31.12.2022 (dane poprzednio raportowane) |
Korekta |
Po korekcie 31.12.2022 (dane przekształcone) |
Opis korekty |
|
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA |
||||
|
KAPITAŁ WŁASNY |
106 457 |
933 |
107 390 |
3 |
|
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej |
106 463 |
933 |
107 396 |
3 |
|
Kapitał podstawowy |
5 934 |
- |
5 934 |
- |
|
Akcje własne |
(468) |
- |
(468) |
- |
|
Kapitał zapasowy z emisji |
81 393 |
- |
81 393 |
- |
|
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego |
12 239 |
- |
12 239 |
- |
|
Pozostałe kapitały rezerwowe |
14 348 |
- |
14 348 |
- |
|
Niepodzielony wynik, w tym: |
(6 983) |
933 |
(6 050) |
3 |
|
Zysk (strata) netto okresu |
5 823 |
303 |
6 126 |
3 |
|
Udziały niedające kontroli |
(6) |
- |
(6) |
- |
|
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE |
107 085 |
- |
107 085 |
- |
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
- |
- |
- |
- |
|
Rezerwy długoterminowe |
7 |
- |
7 |
- |
|
Kredyty i pożyczki długoterminowe |
14 897 |
- |
14 897 |
- |
|
Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji |
90 052 |
- |
90 052 |
- |
|
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
2 129 |
- |
2 129 |
- |
|
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE |
43 551 |
919 |
44 470 |
2, 6 |
|
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe |
23 580 |
(246) |
23 334 |
2 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji |
11 187 |
- |
11 187 |
- |
|
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
753 |
- |
753 |
- |
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
1 883 |
- |
1 883 |
- |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
260 |
- |
260 |
- |
|
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne |
4 483 |
1 165 |
5 648 |
6 |
|
Przychody przyszłych okresów |
1 405 |
- |
1 405 |
- |
|
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: |
257 093 |
1 852 |
258 945 |
2, 3, 6 |
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień
|
Wyszczególnienie |
Przed korektą 01.01.2022 (dane poprzednio raportowane) |
Korekta |
Po korekcie 01.01.2022 (dane przekształcone) |
Opis korekty |
|
AKTYWA |
||||
|
AKTYWA TRWAŁE |
20 927 |
1 165 |
22 092 |
6 |
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
2 936 |
- |
2 936 |
- |
|
Wartości niematerialne |
12 412 |
- |
12 412 |
- |
|
Wartość firmy |
3 752 |
1 165 |
4 917 |
6 |
|
Pożyczki |
1 827 |
- |
1 827 |
- |
|
AKTYWA OBROTOWE |
154 588 |
778 |
155 366 |
3 |
|
Należności z tytułu dostaw i usług |
287 |
- |
287 |
- |
|
Pozostałe aktywa obrotowe |
671 |
- |
671 |
- |
|
Faktoring |
108 794 |
564 |
109 358 |
3 |
|
Pożyczki |
25 520 |
214 |
25 734 |
3 |
|
Rozliczenia międzyokresowe |
1 417 |
- |
1 417 |
- |
|
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
17 521 |
- |
17 521 |
- |
|
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
378 |
- |
378 |
- |
|
AKTYWA RAZEM: |
175 515 |
1 943 |
177 458 |
3, 6 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
|
|||||
|
Wyszczególnienie |
Przed korektą 01.01.2022 (dane poprzednio raportowane) |
Korekta |
Po korekcie 01.01.2022 (dane przekształcone) |
Opis korekty |
|
|
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
|
|
|
KAPITAŁ WŁASNY |
66 306 |
630 |
66 936 |
3 |
|
|
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej |
66 310 |
630 |
66 940 |
3 |
|
|
Kapitał podstawowy |
4 410 |
- |
4 410 |
- |
|
|
Kapitał zapasowy z emisji |
60 019 |
- |
60 019 |
- |
|
|
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego |
8 244 |
- |
8 244 |
- |
|
|
Pozostałe kapitały rezerwowe |
2 448 |
- |
2 448 |
- |
|
|
Niepodzielony wynik, w tym: |
(8 811) |
630 |
(8 181) |
3 |
|
|
Zysk (strata) netto okresu |
983 |
630 |
1 613 |
3 |
|
|
Udziały niedające kontroli |
(4) |
- |
(4) |
- |
|
|
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE |
93 475 |
1 313 |
94 788 |
3, 6 |
|
|
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
541 |
148 |
689 |
3 |
|
|
Rezerwy długoterminowe |
3 |
- |
3 |
- |
|
|
Kredyty i pożyczki długoterminowe |
14 455 |
- |
14 455 |
- |
|
|
Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji |
76 224 |
- |
76 224 |
- |
|
|
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
2 252 |
- |
2 252 |
- |
|
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe | - | 1 165 | 1 165 | 6 | |
|
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE |
15 734 |
- |
15 734 |
- |
|
|
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe |
200 |
- |
200 |
- |
|
|
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji |
10 260 |
- |
10 260 |
- |
|
|
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu |
612 |
- |
612 |
- |
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
1 102 |
- |
1 102 |
- |
|
|
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
137 |
- |
137 |
- |
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne |
2 476 |
- |
2 476 |
- |
|
Przychody przyszłych okresów |
947 |
- |
947 |
- |
|
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: |
175 515 |
1 943 |
177 458 |
3, 6 |
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)
|
Wyszczególnienie |
Przed korektą za okres: 01.01.2022 - 31.12.2022 (dane poprzednio raportowane) |
Korekta |
Po korekcie za okres: 01.01.2022 - 31.12.2022 |
Opis korekty |
|
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
||||
|
Zysk (strata) brutto |
8 784 |
374 |
9 158 |
3 |
|
Korekty razem: |
(68 644) |
(457) |
(69 101) |
1, 2, 3, 5 |
|
Amortyzacja |
1 622 |
(83) |
1 539 |
5 |
|
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |
417 |
- |
417 |
- |
|
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |
10 210 |
- |
10 210 |
- |
|
Korekty z tytułu zmian niekasowych |
8 255 |
(246) |
8 009 |
2 |
|
Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych |
(28 454) |
(330) |
(28 784) |
3 |
|
Zmiana stanu z tytułu udzielonych pożyczek |
(55 505) |
(889) |
(56 394) |
1, 3 |
|
Zmiana stanu rezerw |
4 |
- |
4 |
- |
|
Zmiana stanu należności |
(1 732) |
- |
(1 732) |
- |
|
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych |
2 788 |
- |
2 788 |
- |
|
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych |
(1 638) |
1 091 |
(547) |
1, 2 |
|
Zapłacony podatek dochodowy |
(4 603) |
- |
(4 603) |
- |
|
Pozostałe |
(8) |
- |
(8) |
- |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
(59 860) |
(83) |
(59 943) |
5 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ |
||||
|
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych |
(7 771) |
83 |
(7 688) |
5 |
|
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych |
(143) |
- |
(143) |
- |
|
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych |
56 |
- |
56 |
- |
|
Wpływy z aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia |
378 |
- |
378 |
- |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(7 480) |
83 |
(7 397) |
5 |
|
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ |
||||
|
Wydatki na zakup akcji własnych |
(468) |
- |
(468) |
- |
|
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek |
64 922 |
- |
64 922 |
- |
|
Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek |
(41 517) |
- |
(41 517) |
- |
|
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |
(576) |
- |
(576) |
- |
|
Wpływy z tytułu emisji akcji |
34 798 |
- |
34 798 |
- |
|
Wpływy z tytułu emisji obligacji |
22 779 |
- |
22 779 |
- |
|
Wypływy z tytułu wykupu obligacji |
(10 000) |
- |
(10 000) |
- |
|
Odsetki zapłacone od obligacji |
(6 730) |
- |
(6 730) |
- |
|
Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek, leasingu |
(1 504) |
- |
(1 504) |
- |
|
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |
61 704 |
- |
61 704 |
- |
|
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM |
(5 636) |
- |
(5 636) |
- |
|
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM |
(5 636) |
- |
(5 636) |
- |
|
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych |
- |
- |
- |
- |
|
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU |
17 521 |
- |
17 521 |
- |
|
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM: |
11 885 |
- |
11 885 |
- |
|
O ograniczonej możliwości dysponowania |
1 022 |
- |
1 022 |
- |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
Opis korekt
1)Korekta prezentacyjna kosztów pośrednictwa, przesunięcie rozliczeń międzyokresowych dotyczących kosztów pośrednictwa do pozycji pożyczki. Grupa skorygowała prezentację kosztów pośrednictwa związanych z udzieleniem pożyczek. Wcześniej Grupa ujmowała zapłacone koszty pośrednictwa w pozycji rozliczenia międzyokresowe. Po korekcie poniesione koszty pośrednictwa stanowią element efektywnej stopy procentowej oraz są prezentowane w pozycji aktywa krótkoterminowe – pożyczki.
2)Korekta prezentacyjna kosztów prowizji bankowych, zmiana prezentacji kosztów prowizji bankowych rozliczanych w czasie. Grupa skorygowała prezentację kosztów prowizji bankowych poniesionych w momencie pozyskania kredytu i rozliczanych metodą efektywnej stopy procentowej w okresie trwania umowy kredytowej. Wcześniej Grupa prezentowała zapłacone prowizje bankowe związane z pozyskaniem kredytu bankowego w pozycji rozliczenia międzyokresowe. Po korekcie zapłacone prowizje bankowe są prezentowane w pozycji "Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek".
3)Korekta dotyczy rozliczenia w czasie prowizji dla partnerów oraz brokerów za pozyskanie klientów oraz umów faktoringowych oraz pożyczkowych proporcjonalnie/efektywnie do przychodów, których dotyczą. Zgodnie ze zmianą polityki rachunkowości przychody związane z przyznaniem limitu w umowie faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych, prowizje faktoringowe podwyższone, wynagrodzenie w faktoringu odwróconym, prowizja za obsługę i finansowanie po terminie płatności są rozpoznawane w czasie. W poprzednich latach Grupa ujmowała koszty prowizji dla pośredników z wyłączeniem największych partnerów jednorazowo.
4)Korekta prezentacyjna dotyczy ujęcia kosztów prowizji dla partnerów oraz brokerów za pozyskanie klientów oraz umów faktoringowych oraz pożyczkowych jako pomniejszenie przychodów. W poprzednich latach Grupa ujmowała koszty prowizji dla pośredników w pozycji "Pozostałe koszty podstawowe".
5) Wyłączenie przychodów oraz kosztów dotyczących zakupu wdrożeń systemów ERP przez PragmaGO S.A. od PragmaGO.Tech Sp. z o.o.
6) Ujęcie zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za nabycie udziałów Brutto Sp. z o.o.
Szczegółowy opis korekt przedstawiono w punkcie III.1 wstępu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
29.Wartość godziwa
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
29.1 - Wartość godziwa |
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
||
|
wartość księgowa |
wartość godziwa |
wartość księgowa |
wartość godziwa |
|
|
Aktywa finansowe |
321 303 |
321 303 |
227 200 |
227 200 |
|
Środki pieniężne i ekwiwalenty |
9 442 |
9 442 |
11 885 |
11 885 |
|
Należności faktoringowe |
162 408 |
162 408 |
136 141 |
136 141 |
|
Należności pożyczkowe |
147 374 |
147 374 |
77 700 |
77 700 |
|
Należności handlowe |
2 079 |
2 079 |
1 474 |
1 474 |
|
Zobowiązania finansowe |
235 503 |
237 560 |
144 235 |
141 182 |
|
Kredyty bankowe i pożyczki |
43 557 |
43 557 |
38 231 |
38 231 |
| Zobowiązania z tytułu leasingów | 2 737 | 2 737 | 2 882 | 2 882 |
|
Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej** |
167 214 |
169 631 |
82 429 |
80 458 |
|
Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej** |
18 980 |
18 620 |
18 810 |
17 728 |
| Zobowiązania handlowe | 3 015 | 3 015 | 1 883 | 1 883 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
** Dla zobowiązań z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej dokonano zmiany wartości godziwej wg stanu na 31.12.2022 r. w stosunku do uprzednio opublikowanego sprawozdania finansowego z 82.422 tys. zł na 80.459 tys. zł, natomiast dla zobowiązań z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej wartość godziwa została zmieniona z 18.810 tys. zł na 17.728 tys. zł. Wartość godziwa została ustalona w oparciu o notowania rynkowe obligacji na rynku Catalyst na dzień 30 grudnia 2022 r.Grupa na podstawie stosowanych metod ustalania wartości godziwej, aktywa i zobowiązania finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:
●Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);
●Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrumentów lub inne metody wyceny, dla których wszystkie istotne dane wejściowe bazują na obserwowalnych danych rynkowych;
●Poziom 3: metody wyceny, dla których przynajmniej jedna istotna dana wejściowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
29.2 – Wartość godziwa |
31.12.2023 |
31.12.2022 (dane przekształcone)* |
||||||
|
W tym: |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
W tym: |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
|
|
Aktywa finansowe |
321 303 |
9 442 |
- |
311 861 |
227 200 |
11 885 |
- |
215 315 |
|
Środki pieniężne i ekwiwalenty |
9 442 |
9 442 |
- |
- |
11 885 |
11 885 |
- |
- |
|
Należności faktoringowe |
162 408 |
- |
- |
162 408 |
136 141 |
- |
- |
136 141 |
|
Należności pożyczkowe |
147 374 |
- |
- |
147 374 |
77 700 |
- |
- |
77 700 |
|
Należności handlowe |
2 079 |
- |
- |
2 079 |
1 474 |
- |
- |
1 474 |
|
Zobowiązania finansowe |
237 560 |
188 251 |
- |
49 309 |
141 182 |
98 186 |
- |
42 996 |
|
Kredyty bankowe i pożyczki |
43 557 |
- |
- |
43 557 |
38 231 |
- |
- |
38 231 |
| Zobowiązania z tytułu leasingów | 2 737 | - | - | 2 737 | 2 882 | - | - | 2 882 |
|
Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy** procentowej |
169 631 |
169 631 |
- |
- |
80 458 |
80 458 |
- |
- |
|
Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej** |
18 620 |
18 620 |
- |
- |
17 728 |
17 728 |
- |
- |
| Zobowiązania handlowe | 3 015 | - | - | 3 015 | 1 883 | - | - | 1 883 |
* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 28 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”
** Dla zobowiązań z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej dokonano zmiany wartości godziwej wg stanu na 31.12.2022 r. w stosunku do uprzednio opublikowanego sprawozdania finansowego z 82.422 tys. zł na 80.459 tys. zł, natomiast dla zobowiązań z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej z kwoty 18.810 tys. zł na 17.728 tys. zł, wartości te zostały ustalone w oparciu o notowania w oparciu o notowania rynkowe stąd zostały zaprezentowane jako poziom 1 wyceny do wartości godziwej.
30.Zdarzenia po dniu bilansowym
1. Zarząd PragmaGO S.A. 11 stycznia 2024 r. podjął uchwałę w sprawie emisji oraz ustalenia ostatecznych warunków emisji obligacji serii C2 o łącznej wartości nominalnej 25 mln zł. Obligacje emitowane zostały w ramach IV Publicznego Programu Emisji Obligacji, dla którego Dokument Rejestracyjny, Dokument Ofertowy Obligacji Zabezpieczonych oraz Dokument Ofertowy Obligacji Niezabezpieczonych zostały zatwierdzone przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 14 września 2023 r. W ramach emisji Obligacji zaoferowano 250.000 szt. obligacji o wartości nominalnej 100,00 zł każda. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Oprocentowanie Obligacji jest zmienne, jego wysokość ustalono na poziomie stopy bazowej powiększonej o stałą marżę, z zastrzeżeniem podwyższenia wysokości marży w przypadku przekroczenia Wskaźnika Zadłużenia Emitenta na zasadach opisanych w Ostatecznych Warunkach Emisji Obligacji. Termin wykupu wyznaczono na dzień 25 stycznia 2027 r., przy zachowaniu prawa wcześniejszego wykupu Obligacji. Obligacje nie są zabezpieczone.
2. 5 lutego 2024 r. Jednostka Dominująca zakupiła od Monevia International société responsabilité limitée, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prawa luksemburskiego z siedzibą w Luksemburgu udziały w kapitale zakładowym Monevia sp. z o.o. z siedzibą w Bydgoszczy („Monevia”). Nabycie obejmowało 17.000 udziałów stanowiących 100% kapitału zakładowego w Monevii za łączną cenę 11,1 mln zł. Zbadane sprawozdanie finansowe Monevii za 2022 rok wykazuje:
●8,8 mln zł przychodów,
●1,2 mln zł zysku netto,
●31 mln zł sumy bilansowej, w tym 25 mln zł portfela należności faktoringowych,
●5,2 mln zł kapitału własnego,
●183 mln zł obrotów faktoringowych.
Celem nabycia udziałów jest umocnienie pozycji Grupy w sektorze usługi nanofaktoringu dla małych i średnich przedsiębiorstw. Wartość firmy na dzień połączenia, wartości istotnych nabytych aktywów oraz zobowiązań wraz z wyceną aktywów netto do wartości godziwej nabytej Spółki nie zostały ujawnione z uwagi na niezakończenie procedur wyceny początkowej zgodnie z MSSF 3 do dnia publikacji niniejszego sprawozdania.
3. Zarząd PragmaGO S.A. 6 marca 2024 r. podjął uchwałę w sprawie emisji oraz ustalenia ostatecznych warunków emisji obligacji serii C3 o łącznej wartości nominalnej 25 mln zł. Obligacje zostały emitowane w ramach IV Publicznego Programu Emisji Obligacji, dla którego Dokument Rejestracyjny, Dokument Ofertowy Obligacji Zabezpieczonych oraz Dokument Ofertowy Obligacji Niezabezpieczonych zostały zatwierdzone przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 14 września 2023 r. W ramach emisji Obligacji zaoferowano zostanie 250.000 szt. obligacji o wartości nominalnej 100,00 zł każda. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Oprocentowanie Obligacji jest zmienne, jego wysokość zostanie ustalona na poziomie stopy bazowej powiększonej o stałą marżę, z zastrzeżeniem podwyższenia wysokości marży w przypadku przekroczenia Wskaźnika Zadłużenia Emitenta na zasadach opisanych w Ostatecznych Warunkach Emisji Obligacji. Termin wykupu obligacji ustalono na 21 marca 2027 r., przy zachowaniu prawa wcześniejszego wykupu Obligacji. Obligacje nie będą zabezpieczone.
4. Zarząd PragmaGO S.A. 20 marca 2024 r. podjął uchwałę w sprawie emisji obligacji zwykłych na okaziciela serii EUR1, ustalenia warunków ich emisji, dematerializacji oraz wprowadzenia do obrotu na Catalyst. Oferta Obligacji została zrealizowana w trybie art. 33 pkt 1 Ustawy o Obligacjach, tj. w trybie oferty publicznej w rozumieniu art. 2 lit. d) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1129 z dnia 14 czerwca 2017 r. w sprawie prospektu, który ma być publikowany w związku z ofertą publiczną papierów wartościowych lub dopuszczeniem ich do obrotu na rynku regulowanym oraz uchylenia dyrektywy 2003/71/WE („Rozporządzenie Prospektowe”), która to oferta publiczna nie wymagała publikacji prospektu, zgodnie z art. 3 ust. 2 Rozporządzenia Prospektowego, a która zgodnie z art. 37b Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, wymaga udostępniania do publicznej wiadomości memorandum informacyjnego. W ramach oferty publicznej zaoferowano 35.000 sztuk Obligacji o wartości nominalnej 100,00 EUR każda. Łączna wartość nominalna Obligacji wyniesie 3.500.000,00 EUR. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Oprocentowanie Obligacji jest zmienne, jego wysokość zostanie ustalona na poziomie stopy bazowej powiększonej o stałą marżę, z zastrzeżeniem podwyższenia wysokości marży w przypadku przekroczenia Wskaźnika Zadłużenia Emitenta na zasadach opisanych w Ostatecznych Warunkach Emisji Obligacji. Emitent wykupi Obligacje w dniu 16 kwietnia 2027 r., przy zachowaniu prawa wcześniejszego wykupu Obligacji.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 r.
|
Z poważaniem, |
|
|
Zarząd PragmaGO S.A. |
|
|
|
|
|
Prezes Zarządu |
Tomasz Boduszek |
|
Wiceprezes Zarządu |
Jacek Obrocki |
|
Wiceprezes Zarządu |
Danuta Czapeczko |
|
Wiceprezes Zarządu |
Łukasz Ramczewski |
|
|
|
|
Katowice, 24 kwietnia 2024 roku |
|