Regulamin Komitetu Audytu
Regulamin Komitetu Audytu uchwalony przez Radę Nadzorczą spółki PragmaGO S.A. w dniu 09.06.2026 r.
Postanowienia ogólne
Komitet Audytu Rady Nadzorczej spółki PragmaGO S.A. (zwany dalej Komitetem) jest jednostką organizacyjną działającą w ramach Rady Nadzorczej, na podstawie obowiązujących przepisów prawa, w szczególności ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach (dalej Ustawa), firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r., Regulaminu Rady Nadzorczej.
Skład Komitetu
Komitet składa się z trzech członków wybieranych przez Radę Nadzorczą ze swojego składu na okres trwania kadencji, przy czym większość członków Komitetu musi spełniać wymogi niezależności.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności z zakresu branży, w której działa PragmaGO S.A. lub też poszczególni członkowie w określonych zakresach posiadają wiedzę lub umiejętności z zakresu tej branży.
Komitet wybiera Przewodniczącego spełniającego kryterium niezależności, który kieruje pracami Komitetu, spośród swoich członków, chyba że z regulaminu Rady Nadzorczej PragmaGO S.A. wynika, że kompetencja ta przysługuje innemu organowi.
Każdy członek Komitetu może być w każdym czasie odwołany ze składu Komitetu uchwałą Rady Nadzorczej. Rada Nadzorcza może w każdej chwili odwołać członka Komitetu z funkcji Przewodniczącego Komitetu, pozostawiając go w składzie Komitetu i powierzyć tę funkcję innemu Członkowi Komitetu.
W przypadku wygaśnięcia mandatu członka Rady Nadzorczej wybranego do Komitetu przed upływem kadencji całej Rady Nadzorczej bądź złożenia przez niego rezygnacji z pełnienia funkcji w Komitecie lub w Radzie Nadzorczej, Rada Nadzorcza uzupełnia skład Komitetu przez dokonanie wyboru nowego członka Komitetu na okres do upływu kadencji Rady Nadzorczej.
Kadencja i mandat członka Komitetu wygasają z dniem wygaśnięcia kadencji i mandatu w Radzie Nadzorczej.
Członkowie Komitetu są zobowiązani do przekazania wszelkich posiadanych materiałów i na żądanie niezbędnych wyjaśnień dotyczących Komitetu wybranym następcom niezwłocznie po zakończeniu kadencji.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności z zakresu branży, w której działa PragmaGO S.A. lub też poszczególni członkowie w określonych zakresach posiadają wiedzę lub umiejętności z zakresu tej branży.
Komitet wybiera Przewodniczącego spełniającego kryterium niezależności, który kieruje pracami Komitetu, spośród swoich członków, chyba że z regulaminu Rady Nadzorczej PragmaGO S.A. wynika, że kompetencja ta przysługuje innemu organowi.
Każdy członek Komitetu może być w każdym czasie odwołany ze składu Komitetu uchwałą Rady Nadzorczej. Rada Nadzorcza może w każdej chwili odwołać członka Komitetu z funkcji Przewodniczącego Komitetu, pozostawiając go w składzie Komitetu i powierzyć tę funkcję innemu Członkowi Komitetu.
W przypadku wygaśnięcia mandatu członka Rady Nadzorczej wybranego do Komitetu przed upływem kadencji całej Rady Nadzorczej bądź złożenia przez niego rezygnacji z pełnienia funkcji w Komitecie lub w Radzie Nadzorczej, Rada Nadzorcza uzupełnia skład Komitetu przez dokonanie wyboru nowego członka Komitetu na okres do upływu kadencji Rady Nadzorczej.
Kadencja i mandat członka Komitetu wygasają z dniem wygaśnięcia kadencji i mandatu w Radzie Nadzorczej.
Członkowie Komitetu są zobowiązani do przekazania wszelkich posiadanych materiałów i na żądanie niezbędnych wyjaśnień dotyczących Komitetu wybranym następcom niezwłocznie po zakończeniu kadencji.
Sposób działania
Posiedzenia Komitetu powinny się odbywać z częstotliwością pozwalająca na wykonanie przez Komitet zadań przewidzianych w Ustawie.
Posiedzenie Komitetu może się odbyć jeżeli wszyscy jego członkowie zostali o nim zawiadomieni zgodnie z niniejszym regulaminem, przy obecności co najmniej dwóch członków Komitetu.
Przewodniczący Komitetu może zapraszać na posiedzenia pozostałych Członków Rady Nadzorczej, Członków Zarządu, pracowników Spółki, biegłych rewidentów i inne osoby których obecność jest uzasadniona realizacją zadań Komitetu.
Decyzje Komitetu podejmowane są zwykłą większością głosów. W przypadku głosowania, w którym oddano równą liczbę głosów za oraz przeciw, głos rozstrzygający przysługuje Przewodniczącemu.
Członkowie Komitetu biorą udział w posiedzeniach Komitetu oraz głosowaniach osobiście lub przy wykorzystaniu środków bezpośredniego porozumiewania się na odległość.
Komitet w wyjątkowych sytuacjach, o ile tak zarządzi Przewodniczący, może podejmować uchwały w trybie pisemnym (obiegowym), za pośrednictwem poczty lub poczty elektronicznej. Podejmowanie uchwał w trybie pisemnym nie może zastąpić posiedzeń Komitetu mających za przedmiot roczne i półroczne sprawozdanie finansowe Spółki.
Posiedzenia Komitetu zwołuje Przewodniczący. Informację o zwołaniu posiedzenia należy przesłać członkom Komitetu na wskazane przez nich adresy poczty elektronicznej, nie później niż na pięć dni przed posiedzeniem, a w nagłych sprawach nie później, niż na jeden dzień przed posiedzeniem.
Protokół z posiedzenia Komitetu sporządza Przewodniczący lub inny członek Komitetu w przypadku nieobecności Przewodniczącego.
Posiedzenie Komitetu może się odbyć jeżeli wszyscy jego członkowie zostali o nim zawiadomieni zgodnie z niniejszym regulaminem, przy obecności co najmniej dwóch członków Komitetu.
Przewodniczący Komitetu może zapraszać na posiedzenia pozostałych Członków Rady Nadzorczej, Członków Zarządu, pracowników Spółki, biegłych rewidentów i inne osoby których obecność jest uzasadniona realizacją zadań Komitetu.
Decyzje Komitetu podejmowane są zwykłą większością głosów. W przypadku głosowania, w którym oddano równą liczbę głosów za oraz przeciw, głos rozstrzygający przysługuje Przewodniczącemu.
Członkowie Komitetu biorą udział w posiedzeniach Komitetu oraz głosowaniach osobiście lub przy wykorzystaniu środków bezpośredniego porozumiewania się na odległość.
Komitet w wyjątkowych sytuacjach, o ile tak zarządzi Przewodniczący, może podejmować uchwały w trybie pisemnym (obiegowym), za pośrednictwem poczty lub poczty elektronicznej. Podejmowanie uchwał w trybie pisemnym nie może zastąpić posiedzeń Komitetu mających za przedmiot roczne i półroczne sprawozdanie finansowe Spółki.
Posiedzenia Komitetu zwołuje Przewodniczący. Informację o zwołaniu posiedzenia należy przesłać członkom Komitetu na wskazane przez nich adresy poczty elektronicznej, nie później niż na pięć dni przed posiedzeniem, a w nagłych sprawach nie później, niż na jeden dzień przed posiedzeniem.
Protokół z posiedzenia Komitetu sporządza Przewodniczący lub inny członek Komitetu w przypadku nieobecności Przewodniczącego.
Zadania Komitetu
Do zadań Komitetu należy monitorowanie:
a) procesu:
− sprawozdawczości finansowej,
− sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej, w tym w zakresie ich sporządzania i znakowania zgodnie z art. 63zc ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, oraz procesu identyfikacji przez jednostkę zainteresowania publicznego informacji przedstawianych zgodnie ze standardami sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w rozumieniu art. 63p pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości albo ze standardami sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dla małych i średnich jednostek w rozumieniu art. 63p pkt 3 tej ustawy;
b) skuteczności systemów kontroli wewnętrznej i systemów zarządzania ryzykiem oraz audytu wewnętrznego, w szczególności w zakresie:
− sprawozdawczości finansowej,
− sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej, w tym w zakresie jej sporządzania i znakowania zgodnie z art. 63zc ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;
c) wykonywania czynności rewizji finansowej, w szczególności przeprowadzania przez firmę audytorską badania lub atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, z uwzględnieniem wszelkich wniosków i ustaleń Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego (PANA) wynikających z kontroli przeprowadzonej w firmie audytorskiej.
− sprawozdawczości finansowej,
− sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej, w tym w zakresie ich sporządzania i znakowania zgodnie z art. 63zc ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, oraz procesu identyfikacji przez jednostkę zainteresowania publicznego informacji przedstawianych zgodnie ze standardami sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w rozumieniu art. 63p pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości albo ze standardami sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dla małych i średnich jednostek w rozumieniu art. 63p pkt 3 tej ustawy;
b) skuteczności systemów kontroli wewnętrznej i systemów zarządzania ryzykiem oraz audytu wewnętrznego, w szczególności w zakresie:
− sprawozdawczości finansowej,
− sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej, w tym w zakresie jej sporządzania i znakowania zgodnie z art. 63zc ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;
c) wykonywania czynności rewizji finansowej, w szczególności przeprowadzania przez firmę audytorską badania lub atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, z uwzględnieniem wszelkich wniosków i ustaleń Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego (PANA) wynikających z kontroli przeprowadzonej w firmie audytorskiej.
Komitet w tym zakresie powinien w szczególności badać:
Komitet w tym zakresie powinien w szczególności badać:
a) wszelkie zmiany norm, zasad i praktyk księgowych;
b) znaczące korekty pozycji księgowych wynikające z badania;
c) oświadczenia o kontynuacji działalności przez Spółkę;
d) zgodność dokumentów finansowych z obowiązującymi przepisami dotyczącymi prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Komitet kontroluje i monitoruje niezależność biegłego rewidenta i firmy audytorskiej, w szczególności w przypadku, gdy na rzecz Spółki świadczone są przez firmę audytorską inne dozwolone usługi niż badanie i atestacja sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Komitet informuje Radę Nadzorczą o wynikach badania lub atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz wyjaśniania, w jaki sposób to badanie lub ta atestacja przyczyniły się do rzetelności sprawozdawczości finansowej, sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej w jednostce zainteresowania publicznego, a także jaka była rola komitetu audytu odpowiednio w procesie badania lub atestacji.
Komitet dokonuje oceny niezależności biegłego rewidenta oraz wyraża zgodę na świadczenie przez niego dozwolonych usług niebędących badaniem w spółce.
a) wszelkie zmiany norm, zasad i praktyk księgowych;
b) znaczące korekty pozycji księgowych wynikające z badania;
c) oświadczenia o kontynuacji działalności przez Spółkę;
d) zgodność dokumentów finansowych z obowiązującymi przepisami dotyczącymi prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Komitet kontroluje i monitoruje niezależność biegłego rewidenta i firmy audytorskiej, w szczególności w przypadku, gdy na rzecz Spółki świadczone są przez firmę audytorską inne dozwolone usługi niż badanie i atestacja sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Komitet informuje Radę Nadzorczą o wynikach badania lub atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz wyjaśniania, w jaki sposób to badanie lub ta atestacja przyczyniły się do rzetelności sprawozdawczości finansowej, sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej w jednostce zainteresowania publicznego, a także jaka była rola komitetu audytu odpowiednio w procesie badania lub atestacji.
Komitet dokonuje oceny niezależności biegłego rewidenta oraz wyraża zgodę na świadczenie przez niego dozwolonych usług niebędących badaniem w spółce.
Komitet opracowuje polityki:
a) wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych oraz do wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzenia atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju;
b) świadczenia przez firmę audytorską przeprowadzającą badanie sprawozdań finansowych lub atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, przez podmioty powiązane z tą firmą audytorską oraz przez członka sieci, do której należy firma audytorska dozwolonych usług niebędących badaniem lub atestacją sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Komitet określa procedury wyboru firmy audytorskiej.
Komitet przedstawia Radzie Nadzorczej rekomendacje dotyczące powołania biegłych rewidentów, zgodnie z politykami, o których mowa wyżej.
Komitet przedkłada Radzie Nadzorczej oraz Zarządowi zalecenia mające na celu zapewnienie rzetelności procesu sprawozdawczości finansowej, sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej w Spółce.
Komitet sporządza dla Rady Nadzorczej roczne sprawozdanie z swej działalności.
Zadania związane ze sprawozdawczością zrównoważonego, Komitet realizuje o ile potrzeba taka wynika z obowiązujących przepisów prawa a dodatkowo gdy – niezależnie od obowiązujących przepisów – będzie to uzasadnione, w tym zwłaszcza w celu przygotowania do wykonywania w przyszłości zadań związanych ze sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju.
b) świadczenia przez firmę audytorską przeprowadzającą badanie sprawozdań finansowych lub atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, przez podmioty powiązane z tą firmą audytorską oraz przez członka sieci, do której należy firma audytorska dozwolonych usług niebędących badaniem lub atestacją sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Komitet określa procedury wyboru firmy audytorskiej.
Komitet przedstawia Radzie Nadzorczej rekomendacje dotyczące powołania biegłych rewidentów, zgodnie z politykami, o których mowa wyżej.
Komitet przedkłada Radzie Nadzorczej oraz Zarządowi zalecenia mające na celu zapewnienie rzetelności procesu sprawozdawczości finansowej, sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju lub sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej w Spółce.
Komitet sporządza dla Rady Nadzorczej roczne sprawozdanie z swej działalności.
Zadania związane ze sprawozdawczością zrównoważonego, Komitet realizuje o ile potrzeba taka wynika z obowiązujących przepisów prawa a dodatkowo gdy – niezależnie od obowiązujących przepisów – będzie to uzasadnione, w tym zwłaszcza w celu przygotowania do wykonywania w przyszłości zadań związanych ze sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju.
Uprawnienia Komitetu
Komitet jest uprawniony do:
a) badania wszelkiej działalności Spółki istotnej z punktu widzenia zadań Komitetu,
b) uzyskiwania od Zarządu i pracowników Spółki wszelkich informacji, sprawozdań i wyjaśnień, przeglądania ksiąg i dokumentów rachunkowych oraz bezpośredniego sprawdzania stanu majątkowego Spółki oraz kontrolowania jej działalności.
c) korzystania w uzasadnionych przypadkach z doradztwa i pomocy ze strony zewnętrznych ekspertów po zapewnieniu odpowiednich środków na realizację tego celu przez spółkę.
b) uzyskiwania od Zarządu i pracowników Spółki wszelkich informacji, sprawozdań i wyjaśnień, przeglądania ksiąg i dokumentów rachunkowych oraz bezpośredniego sprawdzania stanu majątkowego Spółki oraz kontrolowania jej działalności.
c) korzystania w uzasadnionych przypadkach z doradztwa i pomocy ze strony zewnętrznych ekspertów po zapewnieniu odpowiednich środków na realizację tego celu przez spółkę.
Postanowienia końcowe
Obsługą organizacyjną Komitetu zajmuje się sekretariat Spółki.
Zarząd Spółki zapewnia warunki i środki umożliwiające wykonywanie zadań przez Komitet.
Dokumenty z posiedzeń Komitetu przechowywane są w siedzibie Spółki.
Niniejszy regulamin wchodzi w życie z dniem uchwalenia go przez Radę Nadzorczą.
Wszelkie zmiany niniejszego regulaminu wymagają uchwały Rady Nadzorczej.
Zarząd Spółki zapewnia warunki i środki umożliwiające wykonywanie zadań przez Komitet.
Dokumenty z posiedzeń Komitetu przechowywane są w siedzibie Spółki.
Niniejszy regulamin wchodzi w życie z dniem uchwalenia go przez Radę Nadzorczą.
Wszelkie zmiany niniejszego regulaminu wymagają uchwały Rady Nadzorczej.