Regulamin Komitetu Audytu
Regulamin Komitetu Audytu uchwalony przez Radę Nadzorczą spółki Pragma Faktoring S.A. w dniu 6 września 2017 r.
Załącznik nr 2 do protokołu z posiedzenia Rady Nadzorczej w dniu 6 września 2017 r.
Postanowienia ogólne
Komitet Audytu Rady Nadzorczej spółki Pragma Faktoring S.A. (zwany dalej Komitetem) jest kontrolną jednostką organizacyjną działającą w ramach Rady Nadzorczej, na podstawie obowiązujących przepisów prawa, w szczególności ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 537/2017 z dnia 16 kwietnia 2014 r., Regulaminu Rady Nadzorczej.
Skład Komitetu
Komitet składa się z trzech członków wybieranych przez Radę Nadzorczą ze swojego składu.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności z zakresu branży, w której działa Pragma Faktoring S.A. lub też poszczególni członkowie w określonych zakresach posiadają wiedzę lub umiejętności z zakresu tej branży.
Komitet wybiera z pośród swoich członków Przewodniczącego, który kieruje pracami Komitetu.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych.
Przynajmniej jeden członek Komitetu posiada wiedzę i umiejętności z zakresu branży, w której działa Pragma Faktoring S.A. lub też poszczególni członkowie w określonych zakresach posiadają wiedzę lub umiejętności z zakresu tej branży.
Komitet wybiera z pośród swoich członków Przewodniczącego, który kieruje pracami Komitetu.
Sposób działania
Posiedzenia Komitetu powinny się odbywać z częstotliwością pozwalająca na wykonanie przez Komitet zadań przewidzianych w ustawie.
Posiedzenie Komitetu może się odbyć jeżeli wszyscy jego członkowie zostali o nim zawiadomieni zgodnie z niniejszym regulaminem, przy obecności co najmniej dwóch członków.
Przewodniczący Komitetu może zapraszać na posiedzenia pozostałych Członków Rady Nadzorczej, Członków Zarządu, pracowników Spółki, biegłych rewidentów i inne osoby.
Decyzje Komitetu podejmowane są zwykłą większością głosów. W przypadku głosowania, w którym oddano równą liczbę głosów za oraz przeciw, głos rozstrzygający przysługuje Przewodniczącemu.
Członkowie Komitetu biorą udział w posiedzeniach Komitetu oraz głosowaniach osobiście lub przy wykorzystaniu środków bezpośredniego porozumiewania się na odległość.
Komitet w wyjątkowych sytuacjach, o ile tak zarządzi Przewodniczący, może podejmować uchwały w trybie pisemnym (obiegowym), za pośrednictwem poczty lub poczty elektronicznej. Podejmowanie uchwał w trybie pisemnym nie może zastąpić posiedzeń Komitetu mających za przedmiot roczne i półroczne sprawozdanie finansowe Spółki.
Posiedzenia Komitetu zwołuje Przewodniczący. Informację o zwołaniu posiedzenia należy przesłać członkom Komitetu na wskazane przez nich adresy poczty elektronicznej, nie później niż na pięć dni przed posiedzeniem, a w nagłych sprawach nie później, niż na jeden dzień przed posiedzeniem.
Protokół z posiedzenia Komitetu sporządza Przewodniczący lub inny członek Komitetu w przypadku nieobecności Przewodniczącego.
Posiedzenie Komitetu może się odbyć jeżeli wszyscy jego członkowie zostali o nim zawiadomieni zgodnie z niniejszym regulaminem, przy obecności co najmniej dwóch członków.
Przewodniczący Komitetu może zapraszać na posiedzenia pozostałych Członków Rady Nadzorczej, Członków Zarządu, pracowników Spółki, biegłych rewidentów i inne osoby.
Decyzje Komitetu podejmowane są zwykłą większością głosów. W przypadku głosowania, w którym oddano równą liczbę głosów za oraz przeciw, głos rozstrzygający przysługuje Przewodniczącemu.
Członkowie Komitetu biorą udział w posiedzeniach Komitetu oraz głosowaniach osobiście lub przy wykorzystaniu środków bezpośredniego porozumiewania się na odległość.
Komitet w wyjątkowych sytuacjach, o ile tak zarządzi Przewodniczący, może podejmować uchwały w trybie pisemnym (obiegowym), za pośrednictwem poczty lub poczty elektronicznej. Podejmowanie uchwał w trybie pisemnym nie może zastąpić posiedzeń Komitetu mających za przedmiot roczne i półroczne sprawozdanie finansowe Spółki.
Posiedzenia Komitetu zwołuje Przewodniczący. Informację o zwołaniu posiedzenia należy przesłać członkom Komitetu na wskazane przez nich adresy poczty elektronicznej, nie później niż na pięć dni przed posiedzeniem, a w nagłych sprawach nie później, niż na jeden dzień przed posiedzeniem.
Protokół z posiedzenia Komitetu sporządza Przewodniczący lub inny członek Komitetu w przypadku nieobecności Przewodniczącego.
Zadania Komitetu
Do zadań Komitetu należy monitorowanie:
a) procesu sprawozdawczości finansowej;
b) skuteczności systemów kontroli wewnętrznej i systemów zarządzania ryzykiem oraz audytu wewnętrznego, w tym w zakresie sprawozdawczości finansowej;
c) wykonywania czynności rewizji finansowej, w szczególności przeprowadzania przez firmę audytorską badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Spółki.
b) skuteczności systemów kontroli wewnętrznej i systemów zarządzania ryzykiem oraz audytu wewnętrznego, w tym w zakresie sprawozdawczości finansowej;
c) wykonywania czynności rewizji finansowej, w szczególności przeprowadzania przez firmę audytorską badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Spółki.
Komitet w tym zakresie powinien w szczególności badać:
a) wszelkie zmiany norm, zasad i praktyk księgowych;
b) znaczące korekty pozycji księgowych wynikające z badania;
c) oświadczenia o kontynuacji działalności przez Spółkę;
d) zgodność dokumentów finansowych z obowiązującymi przepisami dotyczącymi prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Komitet kontroluje i monitoruje niezależność biegłego rewidenta i firmy audytorskiej, w szczególności w przypadku, gdy na rzecz Spółki świadczone są przez firmę audytorską inne dozwolone usługi niż badanie sprawozdań finansowych.
Komitet informuje Radę Nadzorczą o wynikach badania dokonywanego przez biegłego rewidenta oraz wyjaśnia, w jaki sposób badanie to przyczyniło się do rzetelności sprawozdawczości finansowej, a także jaka była rola Komitetu w procesie badania.
Komitet dokonuje oceny niezależności biegłego rewidenta oraz wyraża zgodę na świadczenie przez niego dozwolonych usług innych niż badanie sprawozdań finansowych.
b) znaczące korekty pozycji księgowych wynikające z badania;
c) oświadczenia o kontynuacji działalności przez Spółkę;
d) zgodność dokumentów finansowych z obowiązującymi przepisami dotyczącymi prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Komitet kontroluje i monitoruje niezależność biegłego rewidenta i firmy audytorskiej, w szczególności w przypadku, gdy na rzecz Spółki świadczone są przez firmę audytorską inne dozwolone usługi niż badanie sprawozdań finansowych.
Komitet informuje Radę Nadzorczą o wynikach badania dokonywanego przez biegłego rewidenta oraz wyjaśnia, w jaki sposób badanie to przyczyniło się do rzetelności sprawozdawczości finansowej, a także jaka była rola Komitetu w procesie badania.
Komitet dokonuje oceny niezależności biegłego rewidenta oraz wyraża zgodę na świadczenie przez niego dozwolonych usług innych niż badanie sprawozdań finansowych.
Komitet opracowuje polityki:
a) wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych;
b) świadczenia dozwolonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych przez firmę audytorską przeprowadzającą badanie, przez podmioty powiązane z tą firmą audytorską oraz przez członka sieci tej firmy audytorskiej.
Komitet określa procedury wyboru firmy audytorskiej.
Komitet przedstawia Radzie Nadzorczej rekomendacje dotyczące powołania biegłych rewidentów, zgodnie z politykami, o których mowa w pkt 6.
Komitet przedkłada Radzie Nadzorczej oraz Zarządowi zalecenia mające na celu zapewnienie rzetelności procesu sprawozdawczości finansowej w Spółce.
Komitet sporządza dla Rady Nadzorczej roczne sprawozdanie z swej działalności.
b) świadczenia dozwolonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych przez firmę audytorską przeprowadzającą badanie, przez podmioty powiązane z tą firmą audytorską oraz przez członka sieci tej firmy audytorskiej.
Komitet określa procedury wyboru firmy audytorskiej.
Komitet przedstawia Radzie Nadzorczej rekomendacje dotyczące powołania biegłych rewidentów, zgodnie z politykami, o których mowa w pkt 6.
Komitet przedkłada Radzie Nadzorczej oraz Zarządowi zalecenia mające na celu zapewnienie rzetelności procesu sprawozdawczości finansowej w Spółce.
Komitet sporządza dla Rady Nadzorczej roczne sprawozdanie z swej działalności.
Uprawnienia Komitetu
Komitet jest uprawniony do:
a) badania wszelkiej działalności Spółki istotnej z punktu widzenia zadań Komitetu,
b) uzyskiwania od Zarządu i pracowników Spółki wszelkich informacji, sprawozdań i wyjaśnień, przeglądania ksiąg i dokumentów rachunkowych oraz bezpośredniego sprawdzania stanu majątkowego Spółki oraz kontrolowania jej działalności.
b) uzyskiwania od Zarządu i pracowników Spółki wszelkich informacji, sprawozdań i wyjaśnień, przeglądania ksiąg i dokumentów rachunkowych oraz bezpośredniego sprawdzania stanu majątkowego Spółki oraz kontrolowania jej działalności.
Postanowienia końcowe
Obsługą organizacyjną Komitetu zajmuje się sekretariat Spółki.
Zarząd Spółki zapewnia warunki i środki umożliwiające wykonywanie zadań przez Komitet.
Dokumenty z posiedzeń Komitetu przechowywane są w siedzibie Spółki.
Przewodniczący jest zobowiązany przekazać wszelkie materiały dotyczące Komitetu swojemu następcy niezwłocznie po zakończeniu kadencji.
Niniejszy regulamin wchodzi w życie z dniem uchwalenia go przez Radę Nadzorczą.
Wszelkie zmiany niniejszego regulaminu wymagają uchwały Rady Nadzorczej.
Zarząd Spółki zapewnia warunki i środki umożliwiające wykonywanie zadań przez Komitet.
Dokumenty z posiedzeń Komitetu przechowywane są w siedzibie Spółki.
Przewodniczący jest zobowiązany przekazać wszelkie materiały dotyczące Komitetu swojemu następcy niezwłocznie po zakończeniu kadencji.
Niniejszy regulamin wchodzi w życie z dniem uchwalenia go przez Radę Nadzorczą.
Wszelkie zmiany niniejszego regulaminu wymagają uchwały Rady Nadzorczej.